企业风险管理与防控分析

2023-01-19 版权声明 举报文章

企业风险管理与防控分析

摘要:文章以白酒龙头企业WL集团作为企业风险管理与防控的研究对象,结合公司2021年年度报告,通过文献调查和案例研究等方法分析了WL集团在内部环境、目标制订、风险评估、事项识别、风险反应、控制活动、信息与沟通和监控活动八方面的风险管理现状,认为企业应结合自身发展状况制订企业风险管理及防控优化方案,能够帮助企业优化风险管理及防控工作,从而巩固其在白酒行业的地位,以此案例为其他企业的风险管理与防控带来思路。

关键词:风险管理;风险防控;WL集团

近些年,受白酒税负加重、原料价格提升、国家相应政策出台等影响,行业内竞争加剧。在激烈的市场竞争中,企业为了获取更多的市场份额,纷纷采取各种措施来降低成本,以实现利润最大化。然而,企业要想获得持续良好的效益,就必须加强企业风险的管理与防控,使得企业能够持续健康的发展。

一、公司简介

WL集团有限公司发展历史悠久,其坐落于四川省宜宾市内,以酒业为主业,另外也涵盖了智能制造、食品包装、现代物流、金融投资、健康产业等五大行业。WL集团于1998年在深交所挂牌上市,是中国最高档白酒之一,同时也是中国三大名酒“茅五剑”之一。2021年,WL集团名列“全球品牌价值500强”以及“中国品牌价值100强”。2021年,国内外宏观经济下行压力加大,白酒行业产量同比下降、收入增速平稳,2021年白酒产量715.63万千升,同比下降0.59%;收入6033亿元,同比增长18.6%(数据来源于国家统计局)。报告期内,WL集团主要业务未发生变化。WL集团的主要产品是我国浓香型白酒的典型代表。2021年,企业实现营业收入662.09亿元,同比增长15.51%;实现归属于上市公司股东的净利润233.77亿元,同比增长17.15%(数据来源企业2021年年报)。

二、风险管理现状分析

(一)内部环境

1.组织架构

WL集团组织架构健全,各部门分工协作,此外企业还设有独立审计部。这是为了对企业经营活动与风险管理的适当性、合法性与有效性进行审查与评估,以此来推动企业健康良好的发展。内部审计是一种重要的监督力量,可以帮助管理者进行有效决策,帮助企业降低运营成本;提高企业的管理效率。但从目前来看,内部审计并没有起到应有的效果。就风险管理而言,审计部确实起着巨大的作用,但因为是对其总经理负责的,这极大地削弱了其独立性。

2.人力资源

人才作为第一资源是增强企业综合实力最重要的手段之一,好的人力资源政策能对企业的长期发展起到重要的支撑作用。通过查阅企业2021年年度报告的方式,选取了三家白酒龙头企业贵州茅台、WL集团以及泸州老窖对其职工受教育程度进行比较。通过各企业报告中的数据比较可得:泸州老窖职工学历以大专及以上学历占总职工比最多,约为83.13%,而WL集团与贵州茅台的大专及以上职工学历占比分别为26.79%和38.62%,WL集团占比最低,究其原因主要包括以下两个方面:一是与其他企业相比,WL集团规模较大,一线生产职工基数较高,占总职工人数的75.11%;二是企业建立时间较长,老一代职工较多,前期招聘时不具备过高学历。

(二)目标制订

WL集团2021年年初规划是力争实现营业总收入两位数增长,而企业实现实际营业收入为662.09亿元,同比增长15.51%。说明WL集团完成了2021年的经营计划。2022年WL集团的经营目标是企业营业总收入继续保持两位数的稳健增长。为确保2022年经营目标的顺利完成,其可能面临的风险是:一是行业竞争进一步加剧风险。随着近年来消费转型升级,企业需加快自身改革步伐,进一步深化补短板、拉长板、升级新动能,提升核心竞争力。二是知名品牌知识产权保护风险。三是宏观经济增长不确定风险。

(三)风险评估

风险评估在企业风险管理中占有重要地位,企业所遭遇的风险可以给发展带来机遇或者是灾难。如何正确地对企业进行风险评估,不仅关系到企业的生存与发展,也对社会稳定造成重要影响。因此,对企业实施风险评估是十分重要的。风险评估贯穿于企业生产经营全过程中。当前,WL集团虽然已列举出一些在经营过程中应注意的重大风险,但是仍然存在表面化的问题,造成很多风险不能及时被发现,给公司的经营带来了潜在的危险。

(四)事项识别

1.财务风险

在财务方面,WL集团定期进行了财政盘点及记录保护工作,并就盘点相关内容制定了系统的盘点制度。通过这个制度,可以让相关管理人员清楚地了解到在生产中的一些重要事项,从而避免发生不必要的损失。从这一角度来看,该制度是有效可行的。但是另一方面,对那些没有制度要求的无关项目人员,他们对此意识不足,稍有疏忽便可能给企业造成无法估量的经济损失。与此同时,企业并没有为重大设备办理保险,一旦出现问题,企业并不能降低其损失,这就为财务保护措施的制订带来困难。

2.操作风险

由于内部系统、操作流程、内部职工和某些外部特殊事件而引发的风险,都属于操作风险的范围。操作风险发生在于WL集团各个业务里面的每一个环节,不仅不能带来利润,还会使得企业发生损失。

3.市场风险

WL集团不断发展壮大,为了给集团带来更多可观的利润和巨大的品牌效应,集团实施了多品牌战略,即在集团下设子公司。但不能忽视的是,集团的多品牌战略也给其带来了一些风险。WL集团不少子品牌抑或是贴牌产品,都在不尽相同的广告中,宣称和WL集团来自同一条生产线,同一个酿造窖池。此举给WL集团的主品牌带来很大负面影响,使得WL集团的子品牌和WL集团品牌在市场上形成了直接竞争的关系,直接影响到WL集团产品的销量。

(五)风险反应

前些年“限价令”还一度影响到白酒行业,WL集团就那起事件公布称,因该企业违反垄断相关法律规定导致被发改委、反垄断局质询调查。集团强调指出,他们将会将全面纠正并且对经销商进行处罚。如果企业事先就实施了风险评估,就会不难看出限价令行为违反有关条款,并且能够及时和经销商沟通以寻求解决措施。在这种情况下,企业可以采取“事前防范,事后处理”的策略,即事先做好准备工作,对可能遇到的问题提前预警和分析,从而避免不必要的损失,这就是我们通常说的事前管理。事后,企业应对风险管理模式进行及时调整,制定出满足其需要的风险识别和防范措施。

(六)控制活动

定期进行盘点与记录,是WL集团财产保护和控制体系的重点。企业要对不同种类的资产进行分类保管,并对在途物资、验收入库物资定期进行盘点清理。根据《中华人民共和国会计法》规定,企业对存货必须建立账簿并做好相关记录;并且在需要对外提供各种报表时,应向有关部门报送材料清单及原始凭证。企业对会计资料、各种证件等都有着严格的档案保管制度,保管室也有具体规定,非保管人员通常不允许入内。

(七)信息与沟通

早在2009年,WL集团便宣布涉嫌违反证监会的规定,被证监会调查。理由如下:一是该企业在信息披露上出现重大疏漏,未披露对成都智溢证券投资款《澄清公告》负有回收责任;二是信息披露不全,WL集团向中科证券债权变为破产债权信息未披露;三是年报差错未及时纠正。这一系列问题都与WL集团的信息披露有关。自此次事件后,该企业因未实施严格信息披露程序而造成当时被热捧的股价大幅下跌,其市值两小时就蒸发了57亿元。

(八)监控

WL集团内部设有充足的专业人员来考核内控情况。例如,一些风险管理部门就是以财务会计信息为评价对象来进行审计,审计后将评估结果反馈给相关负责人,以便其作出正确决策。另外,企业还需定期制定和审查审计计划,跟进其实施情况,以此来确保企业内部监督得到切实执行。

三、企业风险管理存在的问题

(一)企业治理结构的不完善

企业内部监督机制的缺失,使得大股东占了绝对的优势,监事会更是形同虚设。作为一家上市企业的创始人和实际控制人,董明珠对企业治理模式有着独到见解。她认为:企业只有建立一套完善的内部监督制度,才能实现可持续发展。截至2021年底,WL集团的最大股东始终为宜宾发展控股集团有限公司(原宜宾市国有资产经营有限公司),持股1,336,548,020股,持股比例为34.43%,且最大股东的势力超过了后面10家股东的持股比例之和,其他中小股东的决策权、发言权等权利在第一大股东面前显得微不足道。

(二)对人力资源重要性的忽视

根据2021年年度报告显示,WL集团职工大专及以上学历比例仅为26.79%,一线职工流动性较大,职工满意度和对企业的归属感不足;并且企业对职工的培训安排不多,导致职工的专业技能得不到提升。而企业人力资源部门仅对职工的单一绩效指标进行考核,忽视了对职工平等沟通、培训提升与福利发放体系的构建,长此以往会给企业的持续健康发展带来不利影响。因此要组建一支具有严密组织性的审计队伍,为今后企业发展提供保障。

(三)企业信息沟通不及时

WL集团在2009年因未按要求公开信息而受到证监会的查处,导致其股价直线下跌,亏损严重。而在内部风险沟通方面,虽然所有职工都对企业总体目标有清晰的认识,但是对所在职位的职能需求及需要关注的有关问题认识不强,导致信息传递的效率不高,致使企业决策失误,无法形成有效的控制,从而达不到内控风险防范的目的。

四、企业风险防控的可实施措施

(一)完善企业治理结构

建立较为完善的股东大会制度,来规避第一股东绝对控股和提升中小股东在企业管理中的地位,可以定期向中小股东发行比市价更低的股票,增强中小股东的参与程度。这对企业决策、经营以及制度等问题都能作出更客观公允的判断。

(二)制订灵活的人力资源策略

以职工来说,其在企业各大生产经营环节中都是一股无形的力量,应改善企业职工的福利待遇,切实关爱他们,提高他们对企业的归属感和责任感。对所有职工,企业都要定期开展职业培训,增强他们专业素质,人力资源部门要设置合理的考核指标,既不要求过严又不要求过轻,以建立起职工对未来企业发展的自信心。

(三)建立高效的信息沟通机制

是否能影响企业管理层所做决策的正确与否,从根本上来说就是是否能建立起精准高效的信息沟通机制,这也是企业风险管理过程中不可缺少的重要环节。首先是要加强WL集团的信息传递工作,使企业职工都能认识到其在企业风险管理中所起的作用。其次是需要确保企业对外沟通体系的完善,强化与企业外部投资人、债权人、顾客、供应商和监管机构等的交流。针对WL集团信息沟通存在的问题,可应用以下相关手段以实现信息沟通机制:第一,引入多角度的信息沟通机制。比如,在企业楼设置各部门建议箱,开放企业高层管理人员公共邮箱,并指定某一日期举行管理人员与其下基层职工会面讨论等。第二,对企业价值传播进行改进,不只是彼此沟通方面,更重要的是企业内部沟通。企业的管理者应该尊重职工,相信职工,对职工的合理意见与想法应该学会用心去听。对职工来说,除了物质上的奖励之外还应该注重精神上的激励,在工作过程中要经常与职工进行沟通交流,如提议被采用,则应采取奖励制度加以褒奖。同时企业也要为内部的职工搭建一个能够使自己发挥才能的舞台,使职工有勇气、有自信地表现出来,在工作中呈现更好的状态。

(四)对财务风险的防控

第一,编制资金预算控制。为确保企业在这一时期资金流入与流出是否合理,就必须对企业资金预算加以控制。并且为了企业资金各环节的顺畅、高利用率,就必须确保企业资金预算无误、合理。第二,建立财产保护制度。结合WL集团风险管理现状,应当从限制接近控制和财产保险控制两方面补充和完善企业的财产保护制度。关于限制接近的问题,只指有经授权的人才应能够接近财产。除此之外,资产授权使用与处分资产的文件也应当包括在限制接近中。财产保险控制是指WL集团应承保价值较大的大型生产设备,比如火险和盗窃险,以保证设备损坏后有赔偿的机会;对价值较低的设备则可以由保险公司进行理赔,以降低损失;此外,还应对价值较大的存货购买盗窃险以保证存货的安全和保值。(五)对市场风险的防控从市场风险来看,WL集团主要面临市场需求总量下降和竞争压力加大的问题。针对这种情况,企业需要制定有效策略来应对这一挑战。对消费者来说,他们最关心的就是价格和品质,因此,提高产品质量成为白酒行业未来发展的重点之一。面对这一难题,WL集团应做好四方面工作:一是强化WL集团品牌建设如广告和主题宣传活动,让WL集团品牌形象深入人心;二是恰当的促销活动如在WL集团官方电子商务平台推出特价促销活动以激发消费者的购买热情,但促销活动须维持较低频率;三是经营销售业务,从销售,出货,收款等各个环节进行深度管理,并在优化客户服务制度的前提下,着力提高顾客对商品的满意度和对WL集团的信任度;四是根据行业规律理性预判行情,及时整顿渠道以避免由此造成渠道堵塞和库存积压等问题。

(六)更加完善企业的内部监督与评价

首先,WL集团应寻找合格的会计师事务所,并就本企业风险管理组建评价控制组,根据本企业基本情况开展工作。其次,从企业风险管理领导中获取与风险管理有关的信息,并依据数据对企业财务,经营现状,自身组织结构以及可能存在的风险等有一个全面而客观的认识,使评估不会带有片面性。最后,通过这些做出一个初步内部评价体系,以风险评估为基础进行综合评价,关注高危险高风险项目。不仅如此,企业还要结合实际情况对其内部进行持续和个别相结合的监督模式,要实行有效的监督方法,其包括了对企业的财务数据是否真实、职工能否胜任其自身职能、审计人员是否提供了合理的建议、企业管理人员有没有做到对下属进行有效的监督和管理,企业职工有没有定期进行考核等风险管理问题。同时要进行不定期的检查,抽查对高危险项目发生的变化及时发现和更正,尽量与其自身的内部环境相适应。持续监管和个别监管在某种意义上是相辅相成的,两者的结合不断完善了内部监督管理体系。

五、结语

企业在日常经营过程中会出现各种各样的风险,如财务风险、市场风险等,如果不能及时采取有效措施予以规避和应对的话,将会给企业带来巨大经济损失甚至是严重的社会影响,所以做好风险管理与防控尤为重要。科学、健全的风险防范制度既可以减少企业舞弊、欺诈的概率,而且能够改善企业治理结构促进企业健康发展。文章以WL集团有限公司作为案例研究对象,剖析风险管理现状,归纳风险管理中存在的治理结构不健全,信息沟通不畅,忽视人力资源等相关问题,并针对问题进行剖析,提出行之有效的风险防范对策,给其他企业的风险管理和防控带来思路,以期能够给我国企业长远发展带来更大助力。

参考文献:

[1]王坤.W公司内部控制优化研究[D].保定:河北大学,2019.

[2]钱佩茹.五粮液集团内部控制现状分析[J].广西质量监督导报,2020(6):121-122.

[3]覃舒梦.五粮液资本结构存在问题与改善对策研究[D].南宁:广西大学,2018.

作者:严珊 单位:湖北工业大学经济与管理学院

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