公路施工企业财务集中管理探析

摘要：公路建设作为我国基础设施建设的重要组成，在其规划和建设过程中，需要充足的资金来为公路施工企业的正常周转做保障。而随着社会主义市场经济的发展且受货币政策影响，使得参与公路施工建设企业的利润空间受到一定挤压，竞争压力越来越大。公路施工企业若想提高自身的竞争力，须严格控制与管理企业内部的财务工作，从资金预算的角度保证公路施工建设的顺利展开。基于此，本文站在资金预算视角下，对公路施工企业财务集中管理进行探讨，从相关问题中，提出针对性的解决策略，为促进公路施工企业的发展奠定基础。

关键词：资金预算；公路施工企业；财务管理；集中管理

引言

我国公路建设的规模随着我国市场经济的发展不断扩张，然而公路施工企业在运营管理过程中受其行业特点的影响，面临资金短缺、利息负担沉重等风险，使得参与公路施工建设的企业竞争越来越激烈，利润空间也随着日常资金消耗越来越小。因此越来越多的公路施工企业开始通过加强财务集中管理的方式来优化其财务管理机制，以降低财务风险，增强公路施工企业的经济效益。

一、资金预算和财务集中管理概述

（一）资金预算

1.资金预算含义

资金预算，即资产负债预算，是通过对公路施工企业的资产、负债以及权益做出预算，以及公路施工企业财务情况的评估和预算。通过资金预算工作，将各施工项目的分预算汇总到一起，从而使得公路施工企业的若干项目的资金筹集达到标准。在了解公路施工企业资产和负债情况时，可以在经济活动展开的过程中进行了解，便于在后续的财务管理工作中根据预算情况作出调整。

2.资金预算管理的作用和特点

财务预算是与公路施工企业有关的财务、经营项目等的预算，包括资金、资产、负债、利润等多方面，而资金预算在财务预算中占有重要地位。其一，从公路施工企业的经营角度分析，公路施工企业扩大生产规模，很大程度上增加了自身的负债情况，而资金来源过度依赖贷款又将造成资产负债率过高和资金链断裂风险。因此，公路施工企业的生存发展，还必须得依靠于自身的先进资金流。公路施工企业想要实现自身现金流增值，在开发市场时，就要以现金流最大化为目标，选择优质项目进行投标，要挖掘潜力控制成本，减少现金支出，实现最小的现金流出目标，将资金预算管理目标融入公路施工企业项目预算当中，提升项目回报率。其二，资金预算管理还可以对公路施工企业现有剩余资金及应收账款回收和工程项目进度进行预测，提前安排好工程款、采购款等现金流，以此来保障公路施工企业在开展项目经营时，有足够的资金做支撑，保障整个流程的安全性和效益性，提升资金的使用效率。预算管理是公路施工企业管理的重要手段，资金预算管理也是全面预算中的保底环节，先对各类业务进行预算汇总，再根据所有数据计算出资金预算，这是公路施工企业得以经营项目目标的量化资金。做好这一环节的工作，不仅能够避免资金流入和资金流出带来的风险，还能够在付款审批环节以其优势进行控制，为公路施工企业全面预算管理工作的顺利实施奠定基础。

（二）公路施工企业财务管理

公路施工企业财务管理涵盖多方面内容，资金管理和预算管理能够更好地表现企业的资产配置状况和企业运营实力。资金作为企业正常运转经营不可获取的重要因素，它与企业经济效益和纳税、就业、服务等社会效益都有着紧密的联系。资金预算对公路施工企业做好经济核算，增加经济效益有着非常重要的作用。

（三）财务集中管理

1.财务集中管理的含义

财务集中管理是公路施工企业借助财务核算信息化平台，对企业各施工项目的财务情况进行统一管理和核算，并将管理核算报告报送至企业财务管理部门，提升财管的效率。

2.实现财务集中管理对公路施工企业的积极促进作用

第一，有利于公路施工企业的资金利用率得到提升。对于资金密集型的公路施工企业而言，加强财务集中管理可以把分散于各个施工项目的资金归集起来，降低资金的分散度，实现资金的统一调配，提升资金的整体使用效率。第二，有利于提升公路施工企业的财务核算水平。公路施工企业采取财务集中管理，将标准化的核算制度和核算流程应用至管理过程中，从而提升公路施工企业的财务核算质量以及财务报告信息披露质量的准确性和及时性。第三，有利于将财务人员集中统一办公。其一，能够改善财务信息跨地域项目传递造成的数据信息滞后性问题，提高传递效率的同时也能够降低成本；其二，能够减少项目所需的人力物力，提升工作效率；其三，有利于公路施工企业将项目生产经营权与财权分开，便于财务人员在财务集中管理过程中拥有更多的话语权。

二、资金预算视角下公路施工企业财务集中管理的必要性

公路施工企业的运营环节需要充分注重资金的管理应用效果，并以稳定的资金链作为持续经营的先决条件。财务集中管理工作开展的核心就是整合企业内部的各个资源，进一步有效提升风险承担能力，实现预先防范并规避风险的目标。具体而言，通过财务集中管理工作，有助于提升企业的资本经营意识，更好地调动企业资金，提升资金利用效率。在企业不断扩张经营业务开展范围，科学合理地制定战略发展计划，更好的集结下属公司的闲置资金，实现集团内资金调拨，充分满足企业资本运营实际，更好的优化企业内部资产结构。财务集中管理就是将企业内部资金予以整体化的监督管理，对于集团型企业来说，应用效果更加明显。当施工部门同时参与项目时，组织层级众多，应用统一监控的管理原则，工作开展效果会有所改善。

三、现阶段资金预算视角下公路施工企业财务集中管理中存在的问题

（一）公路施工企业资金预算管理存在的问题

第一，资金预算管理观念淡薄。公路施工企业在开展项目活动时，负责人将过多的关注度投入到技术质量、工程工期上，而对资金预算管理的关注度明显不足，且管理意识较弱，导致资金预算成为形式主义，在实际管理中易脱离正确方向。第二，内部各施工项目部缺乏配合。当前公路施工企业在开展项目时，会有项目部事先对其进行预算，再由集团下批财务预算及其他预算的资金。但整个过程中并没有通过全面预算管理系统来进行，缺乏有效的管理机制。导致这一问题的原因主要是由于项目管理人员认为资金预算工作仅仅是填表格，做预算编制，执行方面的工作都是财务部的工作，以至于各个施工项目在开展资金预算管理工作时的积极性都不高。且公路施工企业内部员工在工作时也缺乏配合，使得资金预算无法达到理想状态。第三，公路施工企业的预算执行率受外部环境影响较大。资金预算管理需要以“以收定量，量入为出”为原则，对于施工方而言，需要提前收入预计资金，但由于各种原因，施工方在施工前并没有收到一定数量的工程款，且资金收入和支出也无法按照预算来完成。若依旧按照预算的情况安排，就会出现“垫资”的情况，挪用其他项目的资金，会给公路施工企业带来很大的资金风险。另外，业主也有出现拖欠工程款的现象，而项目部无法按照规定流程进行付款审批，只能提前支出次月资金，导致预算严重脱轨。

（二）资金预算视角下公路施工企业财务集中管理中存在的问题

第一，内部项目机构重合，且管理权责模糊。虽然公路施工企业针对此问题已经采取了一系列的整改措施，但依旧没有从根源上解决机构重合的问题，且责任管理权责模糊，很容易造成管理混乱的局面。且一旦出现重大事故，责任落实不到具体人身上，还可能出现多级管理、职能重合等问题。除此之外，公路施工企业工程财务核算和结算方式也存在一定的不足，且整个过程过于烦琐，没有办法及时决策讯息，以至于计算效率严重下降，给财务集中管理带来了一定的困难。第二，资金管理较为分散。公路施工企业在资金管理时，惯用分散的资金管理模式，这种管理模式会加大资金集中管理的难度。公路施工企业工作的大部分时间都在郊外，且人员工作流动性非常强，会议地点一般就选择施工工地周围，这种分散的资金管理方式也会影响到资金的应用。项目部在开展项目建立多个账户时，就会出现资金搁置堆积的现象，但其他施工项目部的资金却处于匮乏状态，以至于公路施工企业整体的资金利用率极低。第三，风险防范意识有待提升。当前，很多公路施工企业的管理者都没有将风险防范给予充分的重视，且意识性不强。公路施工本身就属于一项长期且复杂的工程项目，这样的特性会导致公路施工企业的财务集中管理增加难度。在实际管理过程中，由于管理者对于公路施工中可能发生的问题不了解，而且也没有采取先进的风险管理措施，以至于当前预算管理工作并未落到实处。第四，缺少集中管理和完善和财务管理制度。公路施工企业在日常管理过程中，没有充分将管理落到实处，只是对某个环节进行管理，没有站在全局的角度进行财务集中管理工作。如此这般，对于每个施工的工程量便无法得到具体预算，以至于在实际施工过程中出现拖缓施工、浪费成本现象。

四、资金预算视角下公路施工企业加强财务集中管理的举措

（一）设立资金预算管理组织

及时转变资金预算在公路施工企业管理中的作用，建立纵向一体化的资金预算管理体系。由于资金活动涉及的范围很广，需要公路施工企业各个施工项目部人员，都要积极地参与到预算管理工作中，且要落实到各施工项目部中，明确负责人，做到权责分明。对于公路施工企业而言，资金预算管理也不能只依靠财务人员，还需要多个职能部门辅助工作，由项目部负责资金预算的编制上报工作与资金预算执行工作，为财务部提供真实有效的数据。财务部需要联合公路施工企业的多个施工项目部形成小组共同为此项工作服务。公路施工企业高层领导要建立资金预算管理委员会，以便在重大问题的处理和决策上，能够及时给出相应的策略。

（二）强化公路施工企业资金总体统筹

资金集中管理能够实现公路施工企业的财务集中管理，在实际管理过程中，需注意以下两点：其一，通过建立集团财务统收统支、财务公司或内部结算中心等多种方式的集中管理机制，进而构建完整的资金池，便于向各个项目中的分散资金统一使用，能够极大程度上降低公路施工企业存贷两高的现象。在降低公路施工企业负债的同时，能够帮助公路施工企业减小资金的筹款压力，改善流动性资金的情况。其二，在公路施工企业内部形成以资金集中管理为中心的财务管理模式，并根据管理模式制定相关考核机制，落实收支账款的各项内容，提升项目的资金管理观念，以此来降低公路施工企业的财务风险。

（三）项目核算方式向信息化靠近

公路施工企业想要真正实现财务集中管理，最重要的因素就是建立信息化核算平台，依靠平台中的核算业务处理审批流程，提升项目核算效率。在平台中，要增设常规业务与特殊业务的处理方式，并建立统一的数据取值口径，对各项指标进行明确计算。同时，还应当具备一定的会计信息质量定性标准的描述内容，只有这样，才能使公路施工企业的所有项目的财务情况进行动态监督，进而实现公路施工企业财务的集中管理。

（四）创设更加完善的财务预算管理机制

优化财务预警管理机制，能够更好地保障资金预算工作实施，契合公路施工企业的财务集中管理要求，将财务预算管理设定为企业财务管理工作的重要组成部分，强化公路施工项目建设过程的应用实际，展现出较强的财务管理工作优势，更好地提升资金利用效率，保障企业内部的资金链稳定。应该注重预算编制的精确性，通过创立全面且精细的预算管理体系，预先确定预算支出，设定企业正产运营的标准，从而展现出企业预算的规范严谨性，并要求不能随着工序的变动随意更改预算执行。当然，对于单一的资金计划进行延伸，拓展至更加多样化的企业运营内容，提升生产经营和基建投资方面的资金预算管理。依照企业当下的发展过程，设定运营目标，完成资金预算的编制工作，发挥基层的管理效用，更好的控制资金流转过程，凸显出公路施工企业项目预算管理机制的合理运营。

（五）提升管理者的风险防范意识

在资金预算视角下，提升管理者的风险防范意识是公路施工企业财务集中管理的必要手段。管理者需意识到公路施工项目是具有一定风险性的，无论项目类型大小都会有存在风险的可能性。所以在日常管理中，需要建立完善的公路施工风险预警机制，将当下信息技术引入至财务集中管理中，建立动态预警模式。当检测到公路施工项目中所使用的资金严重超出预算或与预算情况不符时，动态预警机制会及时给相关管理者发出报告。如此，管理者便能够在第一时间了解到事情的来龙去脉，及时采取有效的策略来调整方案，确保公路施工企业的财务集中管理工作正常运行，减少公路施工企业运转中可能遇到的风险，从而为实现财务集中管理提供思想保障。

五、结语

综上所述，公路施工企业若想要在当下竞争激励的市场当中保留一定的市场份额，就需要重视财务集中管理。将资金管理与预算管理融合起来，根据公路施工企业自身的发展情况，加强资金集中管理，并建立完善的财务集中管理制度与考核方式，通过有效的项目核算方式，提升公路施工企业资金的有效利用率，为公路施工企业的发展奠定坚实的基础。

参考文献

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作者:门志平 单位:甘肃路桥建设集团有限公司