现代企业稽核信息化管理研究及实践

摘要：通过分析现代企业信息数据源的构成，研究了现代企业信息统一管理机制,针对现代企业开展业务与管理活动全流程管理实践提出建议，在此基础上研究如何搭建大数据稽核平台以及稽核信息管理应用模型。

关键词：稽核管理；信息化；大数据；公司治理

在大数据环境下，现代企业业务不断创新，企业之间的结合不断拓宽，监管当局对企业公司治理的要求也不断深化，这些对稽核管理第三道防线职能的发挥提出了新的课题，急需加强稽核工作的信息处理手段。但目前企业稽核工作信息统筹度较弱，信息化程度较低，需要进一步提升信息统筹能力，有步骤有计划地解决信息割裂问题，以稽核信息管理带动企业信息统筹管理。

1现代企业信息数据源研究

目前现代企业面临海量信息数据，包括内部信息与外部信息；内部信息又包括管理信息、业务信息、客户信息、人力资源信息等；外部信息又包括行业信息、金融信息等。这些海量信息资源需要实现共享，并进行合理配置、合理调整、合理分析、合理整合，从而提高信息资源利用率。而稽核工作恰恰是一项需要搜集广泛信息源，进行分析判断，提出咨询建议的信息利用工程。稽核部门需要获取全方位的信息，这就要求稽核人员掌握管理库数据信息的典型特征、实质内容、具体构造以及数据之间的逻辑关系。稽核人员既要抓住趋势的发展也要关注信息的实时更新，并按照稽核档案管理和数据时效的相关规定，经过信息的间接替换、全面覆盖、直接删除等过程，实现快速排除无效信息和解除多余信息的滋扰。因而，创建以信息带头的稽核运作程序，可以实现对编制稽核规划、安排稽核资源、监察稽核流程、评价稽核成果等一系列稽核运作信息化管理，实施自动化的统筹调配，并且为了实现能精准地抓住风险点，就必须对全样本数据进行全面掌握、高效处理与深入挖掘。

2现代企业信息统一管理机制研究

企业信息比较零散，信息散落在公司各个部门、人员，使得各部门在进行业务分析、管理分析时还需要另行搜集和利用，为实现信息统一的搜集、利用、共享，需要研究建立信息统一管理机制。信息统一管理机制可以包括信息组织管理机制、建立信息调研制度与信息联络员制度、建立信息审核制度、明确信息工作载体、规范信息的内容和要求、完善信息工作的考核机制。第一，信息组织管理机制，明确信息统一管理的组织机构和主责部门，明确主责部门和其他相关部门的职责，制定信息统一管理办法。第二，规范信息的内容和要求，对各类信息进行分类，包括按照信息密级分类、信息内容分类、信息收集负责部门分类等。第三，信息调研制度，明确各类信息的来源渠道和获取途径。第四，信息联络员制度，明确各类信息搜集的责任人和相应职责。第五，信息审核制度，建立切实可行的信息共享审核程序，保证信息的准确性和保密要求。第六，信息共享载体，鉴于公司内外网分离基本完成，可以借助网络形成信息共享平台，将信息分门别类进行整理，定时更新文件夹。第七，完善信息工作考核机制，将信息工作管理纳入年初目标责任制进行考核，每年可以评比优秀信息管理员。

3现代企业业务与管理活动全流程

管理实践以信息管理为基础，以全流程为抓手，实施信息管理、审批管理、记录管理和档案管理的一体化。比如，现代企业可以将招投标管理全流程纳入到办公协同系统中进行审批，并要求在每一个环节加载文件记录，一方面加强权限审批管理，另一方面实现招投标信息的共享和统筹，实现信息快速传递，提高工作效率。全流程管理的思路如果可以推广至各项业务与管理活动，公司的信息统筹基本可以实现。

4搭建现代企业大数据稽核平台研究

现代企业可以设立具有统一特征的结构化数据库以及形式多种多样的非结构化信息库，消除原有稽核业务模块间存在的障碍，再跟随业务发展的脚步，逐步扩大数据信息资源的范围，通过“打标签”的方式将非结构化信息标准化，从而达到对信息的高效管理和迅速获取。在设立稽核应用平台的基础上实现大数据稽核咨询监督服务。以应用平台为前提条件，针对专门项目设立智能化实时监察系统、信息化数据分析体系，以便发挥将其作为技术工具与体系支撑来实现连续性审计、数据分析与挖掘的重要作用。当然，大数据稽核平台也必须具有对各类信息资源的获取的效率性、管理的完备性、信息的透明共享性等功能。其中，针对稽核应用模块要达到的目标是对各种信息资源的动态和智能分析，针对稽核管理模块主要做到审计流程的自动化管理、审计成果充分共享。

5稽核信息管理应用模型的建立结合

现阶段企业稽核管理工作，研究国内外稽核信息技术，我们认为稽核信息管理应用模型应该包括四类模块：稽核规划与计划编制模块、稽核资源安排模块、稽核数据分析模块、稽核流程检查模块、稽核成果评价与共享模块。

5.1稽核规划与计划管理模块稽核项目库或者是全领域稽核目录。该项目库应当覆盖全面，包括稽核重点以及确定重点的标准、稽核周期、稽核实施历史、稽核发现的问题以及整改跟踪、关键性风险标志和风险性质、特别记录和备忘。稽核计划与时间安排。该模块用以安排稽核工作的年度计划、单项稽核项目的工作方案以及时间安排，具备稽核工作日程管理功能。

5.2稽核资源安排模块人事数据库与技能库。用以规划和安排稽核人员专业发展所需要的培训和经历，可以了解员工中的薄弱环节，并可根据员工的专业技能分配稽核项目。稽核参考资料库。参考资料库以电子格式储存，适用于本地方式、便携方式和远程方式访问查询。信息资源包括相关监管机构、行业协会的资料等公司内外部有效信息。同时，可以收集国内外金融风险情况和稽核查处案例，提供参考和借鉴。

5.3稽核数据分析模块数据分析处理。采集整理公司系统各类数据资料，对现场、非现场取得的数据进行计算、对比和衡量，分析公司的经营情况和资产风险状况。稽核监督指标。存储、管理利率、限额、资产负债比例、风险资产评价标准和央行、银监局的各种量化监督指标，建立各种数据监控模型，并进行分析评价。

5.4稽核流程监察模块项目管理跟踪。该模块用于对稽核计划与安排的反馈，报告和记录稽核计划的任何变动，并确定后续效果。现场稽核工作跟踪。引导现场稽核操作，掌握稽核工作进度。稽核整改跟踪。该模块用于记录稽核整改事项内容、整改计划、持续跟踪情况，便于责任部门（个人）使用、后督管理部门统计分析、经营层管理的资料文件。

5.5稽核成果评价与共享模块结果与建议跟踪。用以评价稽核建议实现整改后，公司内部控制是否得到改善，经济性、效益性及其他方面是否有明显改善，可以作为稽核服务带来的益处向公司治理层反馈。客户满意度评价。即客户反映数据库，可以了解稽核对象对稽核工作的认知与看法，评估稽核工作质量和效果，从而促进稽核部改进工作方式与方法。稽核文档管理。处理和查询稽核报告、报表、方案、档案、取证资料等文件。

6现代企业稽核信息管理的实施效果

一是建立起多模块协同的一体化稽核后督管理体系。通过稽核模块信息化的主动运维实践，实现财务、业务运营信息系统等系统多模块协同，进一步加强企业信息资源整合，优化第三道防线的后督管理流程，提升数据统计和分析的信息管理效率。二是搭建起统一的信息管理技术平台。统一的信息管理技术平台可以解决信息分散、重复建设、数据无法共享等问题，充分满足现代企业对数据信息领域精细化管理的要求。通过数据挖掘、信息监控，信息管理技术平台有力地加强了信息管理的协同操作与协同维护，实现了银行账户、业务等数据信息的集中化管理控制。三是创新稽核信息咨询服务工作。通过大数据稽核管理统筹，达到现代企业资源信息汇总，实现各条线的信息缺陷可视化判断，并通过稽核定制服务提供各条线顾问咨询，完善稽核信息咨询服务渠道。

参考文献：

[1]王肖宁.基于信息化环境下对企业财务稽核问题研究[J].财经界(学术版，2016(21)：240.

[2]关晓丽.浅议财务稽核在企业管理中的应用[J].财会学习，2016(10)：57.

[3]丁斯伟.基于信息化的财务稽核管控系统构建[J].财务与会计，2016(5)：50-51.

[4]李登连.财务稽核在企业内部的应用研究[J].中国总会计师，2014(12):140-142.

[5]王刚,李宗祥.集团信息化环境下的智能财务稽核初探[J].财务与会计，2014(11):59-61.

[6]何显祥.信息化环境下的财务在线稽核实践浅析[J].财务与会计，2014(6):60-61.

[7]何显祥.基于信息化环境下的财务在线稽核实践[J].财会学习，2014(5):67-69.

[8]阎锋.分析性复核在企业财务稽核中的应用[J].西部财会，2014(2):45-47.

作者：周丽玉 单位：京能集团财务有限公司