私营中小企业财务工作研究

2019-10-25 版权声明 举报文章

私营中小企业的规模不大,企业的所有者(或最大的股东)大多也是企业的经营者,多实行高度集权的家族式管理,强调家族利益和快速盈利,企业决策快速灵活,具有很强的市场应变能力。但企业的资金少(个人积累和私人借款),加上外部融资能力差,使资金短缺经常发生;缺乏财务规划,在资金使用上随意性很大,企业的决策多由所有者自己制定,所有者的个人能力就决定了企业的成败。这些都加大了经营风险,制约了企业的健康发展

一、私营中小企业财务工作存在的主要问题

(一)会计基础工作薄弱会计机构与会计人员不符合会计规范,有的企业甚至不设置会计机构,有的即使设置会计机构,也是层次不清、分工不明。出于谨慎,用的会计人员多与企业所有者有沾亲带故的关系,不利于会计工作的正常开展。建账不规范,有些根本不设账,以票代账,也有些设账,但账目混乱。还有设两套账或多套账,使会计信息严重失真。会计监督职能失效,管理者常干预会计工作,会计人员受制于管理者,只能按管理者的意图行事,无法对企业内部的经济活动进行监督。

(二)资金短缺,融资困难目前多层次的资本市场尚不完善,在私营中小企业的信贷融资渠道主要是银行和其它金融机构,但由于企业自身规模小、自有资金少、可抵押的资产少,效益不稳定,信誉不高等,较难取得足够的信用贷款,而且就算能取得贷款,贷款的利率也较高,中小企业的民间融资渠道大多靠个人信用和高利息,融资成本更高,财务风险也更高。由于所有者的思想观念和进行增资扩股的融资时机较难把握,在企业盈利时所有者多不考虑增资扩股,而在企业困难时,企业也很难进行增资扩股,所以企业很少从这个渠道融到资金。

(三)投资盲目,缺少规划在企业的成长期后期和成熟期,企业积累了可以投资的资金,在进行投资时,往往盲目追随同行业中优势企业的投资模式和做法,很难起到增强竞争力的作用,在投资时,在对投资项目的规模、资金结构、建设周期以及资金筹措等缺乏周全的计划和安排,对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量没有可靠的预测,就仓促上马。容易造成投资项目资金不到位中途夭折,或投资见效晚,甚至无利可图。

(四)流动资产管理松散在企业的成长和成熟期,企业虽然有了一定的发展,往往缺乏一套比较规范且具有可操作性的财务控制方法,尤其在流动资产管理方面,容易造成现金闲置或短缺,应收账款周转缓慢,资金回收迟缓,存货积压资金呆滞占用的问题。

(五)财务管理薄弱,决策参与度很低企业在经营决策方面,存在着经验决策和主观决策,在决策所需信息中,相当程度上仍使用以供销人员为主体的市场信息收集方式,财务人员很少参与收集分析信息,企业财务不被重视、在经营中影响不大、地位不高。大部分企业没有独立的财务管理机构或人员,财务人员只是“记账”员,主要负责对外提供财务与纳税报表。由此导致决策失误经常发生,给企业带来很大的经营风险。

二、私营中小企业财务工作存在问题的对策

(一)加强会计基础工作企业管理者要提高自身的法律意识,特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》等,建立规范的会计制度,按照《会计基础工作规范》的规定,规范各项基础工作,诸如会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管等,会计账簿的设置、格式、登记、核对、结账等,会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限等,会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序等,会计电算化的硬件和软件要求、数据安全、资料保管等,会计监督的基本程序和要求,会计机构的设置要求,会计人员配备和管理要求,会计人员岗位责任制的建立和职责分工,会计人员职业道德的建立和执行,会计工作交接的程序等等。坚持不干预会计人员正常的会计工作,尊重会计人员的监督职责。要明确企业各级机构职责和具体岗位职责,制定相应的内部控制制度,坚持不相容职务相互分离的原则,确保不同机构和岗位之间,相互制约、相互监督,以保证内部会计控制作用正常发挥。增强财会人员的监督意识,只有通过企业管理者和财务人员甚至全员的共同努力,才能改善财务管理工作,发挥会计在企业管理中的作用,提高企业的长远发展能力。

(二)拓宽企业融资渠道政府应制定有利于私营中小企业融资的相关政策,包括规范的民间借贷,金融机构也应推出更为灵活的贷款政策和金融产品,使中小企业能够取得利息较低的贷款。企业应开拓视野,采取更多的融资方式进行融资,如票据贴现融资、委托贷款、融资租赁、股权质押融资、应收账款质押融资、保理融资、典当融资、中小企业集合债券、产权交易,符合国家相关政策的还可以考虑政策性融资。企业要转变思想观念,考虑企业的长远发展,抓住机遇进行增资扩股,采取引入风投,在证券市场上市等融资方式,保持企业良好的资金状况。企业自身也要关注筹资杠杆,保持合理的资本结构,适度举债,同时做好还款规划,及时还贷,提高企业的信用水平。

(三)整体规划,审慎投资企业投资决策一定要作市场调查、营销分析和财务分析,根据已有的真实材料进行分析,做好投资的整体规划,从进行可行性研究、投资风险的预测及控制,投资项目实施和经营,直到投资项目的退出都要有规划。作为中小企业,首先要投资企业自身的薄弱环节,不仅是简单的扩大再生产,要对机器设备更新改造,对产品和生产工艺进行改革,提高员工技术水平等,然后要在自己熟悉的领域内推陈出新,以自身的技术积累,产品开发与升级、技术创新或先进技术的引进,以更好的满足市场的需要实现企业的超越发展,通过对先进技术的投资,培植自己的独特技术优势,形成核心竞争力,使企业真正的做大做强。

(四)加强流动资产管理,增强资产使用效率要完善内部资金管理,以满足交易性需求和预防性需求为主,保持最佳现金持有量,提高资金使用效率;对应收账款账龄分析,结合销售合同,确定收款率和应收账款余额百分比。加速收款,保证应收账款的安全性,防止占用流动资金以及产生呆账、坏账。加速存货周转,从客户的信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面评价客户资信程度,制定相应信用政策。根据对客户资信程度的分析对客户进行排序,选择排名在前的优质客户,给予更好的销售政策,增大产品的销售量。

(五)加强财务管理,确立在经营决策中的核心地位企业管理的核心是财务管理,它贯穿于企业经营管理的各个方面,影响企业的产品开发、生产、经营、销售等,可以说,只有好的财务管理,才有好的企业发展。企业的管理者要重视财务管理工作,将其置于优先发展的地位,提高信息化水平,建立财务管理信息网络,加强对财务信息收集、整理、反馈,设置完整配套的程序,充分发挥财务管理在企业管理中的作用。

通过培训或引进高端人才,提升财务人员的财务管理水平,增强预算管理、成本控制、财务分析预测等各方面的能力,能提供出有用的财务分析报告、项目可行性分析报告、方案对比分析报告、与经营决策高度相关的财务数据分析报告,确立财务管理在企业经营决策中的核心地位,保证私营中小企业的健康长远发展。

作者:内韩增锋 单位:兰州海红技术股份有限公司

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