采油厂财务管理内部控制中存在的问题及对策分析

摘要：石油企业的发展关乎到国民经济。采油厂作为石油企业的生产单位和经营单位，要更好更快地发展，就要适应石油企业当前的发展形势，强化财务管理的内部控制工作。随着采油厂市场化管理，在中国多元化的市场经济环境中，各项生产要素和资本结构也发生了变化，建立财务内部控制制度，并根据企业发展需要自我调节，才能够对采油厂的发展起到一定的推动作用。特别是中国目前正处于进一步深化改革开放时期，采油厂要跟得上时代的步伐，就要针对目前财务管理中所存在的问题进行研究，并提出有效的内部控制措施。本论文针对采油厂财务管理内部控制中存在的问题及对策进行研究。

关键词：采油厂 财务管理 内部控制 问题 对策

进入到新的历史时期，企业要应对复杂多变的市场环境，就要从企业适应市场发展需要的角度出发，对财务资源进行优化，以为企业的持续而稳定地发展奠定良好的基础。采油厂的财务科要做好财务管理工作，且能够更好地适应市场环境，就要做好财务管理的内部控制工作，以确保企业资产的完整性。采油厂市场化发展后，就要节约资本，对企业资金高效利用。这就需要财务科在管理上强化内部控制，工作人员要树立资金风险意识，提升财务管理能力，以确保采油厂健康发展。基于目前采油厂的财务管理问题突出，就需要针对相关问题进行分析，具有针对性地采取内部控制措施。

一、采油厂财务管理内部控制的必要性

（一）实施财务管理内部控制有助于企业资金高效利用

中国的采油厂普遍进入到中后期，降低成本成为提高企业经济效益的有效途径。作为石油生产企业，采油厂要对企业的财务以严格的内部控制，通过健全的财务管理体系，以对企业财务资产以高效管理。采油厂要实施有效的财务管理内部控制，就要从企业自身的发展实际出发，借鉴先进的内部控制管理实践经验，以对企业财务管理以综合治理。企业财务管理内部控制能够促进财务收支合法化，特别是通过完善财务管理内部控制制度，可以强化财务管理的自我约束力和自我控制力，以使石油企业能够在激烈的市场竞争中集聚深厚的经济实力，有能力承受更重的竞争压力，有助于推动企业快速发展。

（二）实施财务管理内部控制可以确保企业资产安全

竞争日益激烈的市场环境，一些企业为了提高竞争力，采取财务信息不对称的方式，有意识地制造虚假信息以扰乱竞争者对市场的准确判断。这就意味着企业要能够应对市场风险，就要掌握准确可靠的财务信息。采油厂对市场竞争压力，只有提高财务信息质量，才能够掌握市场的主导权。从经济利益的角度出发，虽然企业通过虚拟财务信息能够提高经济效益，但是却难以长期维持。企业要获得长远利益，就要对财务部门工作人员的管理能力以高要求，并制定完善的财务管理内部控制制度，确保企业各项信息安全而准确。特别是企业的资金流通环节，关乎到采油厂经济活动的资金收入、支出、结余等，都要做好合理控制，以避免由于财务管理漏洞而导致资产流失现象发生。

二、采油厂财务管理内部控制的重点内容

按照内部控制理论，企业要做好财务管理控制，就要做到对环境、风险、企业各项活动、信息以及监督以有效控制。中国的市场经济条件下，资本市场逐渐成熟，相应的企业内部会计控制管理规范建立起来，其中所涉及到的内部控制内容包括资金、凭证、账目、销售以及成本等等。

资金管理内部控制，就是要求资金和账目分别管理，由不同的管理人员承担，以起到相互制约的作用。管理银行账户，要求账户的设置要符合规范，并合法操作，账户的使用以及核算都要做好审核工作。在资金管理中，还涉及到现金管理、支票管理，各种票据和有价证券的结算等等，包括资金的审批、是否定期盘点、误差处理等等都要按照规定进行有效控制。

凭证管理内部控制，就是要求对原始会计凭证的填写进行审核其是否符合规定，同时还要做好复核、稽核工作。对记账凭证要做好编制工作，以确保账目完整、合法。在进行账目传递的过程中，要控制好交接工作，以确保信息及时传递，不会出现漏洞。从凭证上所显示的费用开支，要按照规定履行审批程序。

账目管理内部控制，就是要求按照会计管理制度中的有关规定设置账目，并对账目的使用控制管理。特别是资金的流动情况，包括资金的借出和借入，都要建立相应的审批制度，并有效执行。财务可对财务事项的处理，必须要附有批件。关乎到账目核对、清理，账目的清偿等等，都要建立定期的核对制度，并做好呆账和死账的处理工作。

销售管理内部控制，就是要求对产品销售做好核算工作，并对所获得的销售利润进行有效控制。其中所涉及到是税金问题，要做到符合规定、符合法律。在销售管理中还会涉及到费用归集问题，包括管理、财务和销售上所产生的费用，都进行归集，并对相应的核算问题以及利润核算问题进行有效控制。

成本管理内部控制，就是收集成本费用，并按照相关的法律法规对成本费用进行分配，包括成本的计算、分配以及核算等等，都要严格按照给有关规定执行。对于成本管理中所涉及到的专项费用，诸如保险、企业活动经费、员工福利以及折旧等等，都要进行合法计提，并按照规定进行分配。

三、采油厂财务管理内部控制中所存在的问题

（一）凭证管理没有根据企业发展需要而进行调整

采油厂的凭证管理制度虽然在近些年来不断地完善，但是市场环境瞬息万变，采油厂要提高行业竞争力，就要做好会计凭证管理工作，以将企业发展的真实状况体现出来。关于记账凭证的工作内容，包括凭证的填制、复核，对记账内容的审核、记账等等，由于凭证管理方式难以跟得上企业发展的进度，导致凭证内容不够全面。比如，购买获得的发票内容不全，一些餐饮、差旅发票的日期没有明确，甚至还存在着凭证信息没有及时传递的现象，特别是当期的费用没有及时入账，而出现跨期入账，使得凭证信息失真。

（二）采油厂成本管理问题

采油成本管理的主要目的就是以最低的成本获得最高的利润，以提升企业价值。采油厂的财务科实施成本管理，就要将管理工作围绕着成本管理目的展开，还要通过成本管理将企业发展能力呈现出来。但是从采油厂目前的发展状况来看，不仅没有要实现财务目标，更没有将成本的补偿功能发挥出来。由于采油厂没有将成本管理机制建立起来，财务科很难对财务成本实施有效管理。特别是财务成本管理中，没有责任者的职务明确到位，使成本管理功能难以充分地发挥出来，这就意味着财务管理中没有做好内部管理控制工作。