独家原创:浅谈新形势下如何有效加强电力财务管理

随着电力体制改革的不断深入，电力企业将进一步走向市场，参与竞争。在这个过程中，作为企业管理核心内容的财务管理将发挥重中之重的作用，这就要求确立财务管理的战略地位，以资金的有效调度为财务管理工作的主线，采用分散风险、防范风险等措施，以降低企业的财务风险，确保企业的生存和发展。

1、要树立创新的管理理念。面对新形势，必须树立创新的财务管理观念才能适应竞争日益加剧的市场经济的需要。

首先,要转变观念，树立现代企业财务管理观念，要自觉地把企业发展放到大环境、大趋势中去认识和把握，始终按照《企业会计准则》的标准来要求本单位的财务管理工作。其次，要在财务管理模式上体现创新。要改变分散的财务管理，实现集中式财务管理。主要是实现财务核算集中、财务控制集中和财务决策集中。要改变与其他业务信息系统相互分割的财务管理。实现财务信息与业务信息相互融合的集成式财务管理。它的基础是信息网络对内部各个部门各个岗位的普遍覆盖。财务信息与人、财、物、供、产、销等各个业务信息系统有机联结，是决策相关性最强的信息。要改变仅局限于在会计账薄上反映，实现以资产有效性与业务流转效益为核心的管理型财务管理。第三，要制定涵盖财务部门和业务部门的全面预算管理。全面预算管理要与企业管理的整体战略规划体系有机融合，通过价值形式全面反映企业的经营发展战略，利用资金资源对企业发展的中长期规划和年度进行体现、归纳、统筹和平衡。

2、提高财务预测能力。财务预测按内容可分为资金预测、成本和费用预测、营业收入预测和利润预测。资金预测主要是对投资额的预测和日常生产经营资金需求量的预测，它对于企业合理安排资金筹集，提高投资效益，进行科学决策具有重要意义。成本费用预算主要是预算目标成本和目标费用，从而为经营决策和编制计划提供依据。财务预算过程中主要采用科学方法和现代化管理手段，以保证预算工作的时效性和准确性。

3、要建立全面预算体系。企业预算涵盖企业生产、经营和建设的各个环节，是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度未资产负债情况做出的预计、安排，是各级各部门的奋斗目标。企业所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制企业经济活动。

预算管理按内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算和其他相关预算。企业预算作为预算期内组织内部生产经营活动、进行投融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部门将年度预算分解为季度计划或月度计划，以确保年度预算的目标的实现。为了保证预算执行到位，企业应建立健全预算分析制度和预算考核制度。定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，适时控制预算的执行，确保预算目标的完成。预算分析应按照职责分工由有关职能部门共同完成。有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析，财务部门负责对预算的总体执行情况进行分析，并总结各项经济活动对企业预算的影响，针对企业预算目标的完成情况，提出下一年度的预算目标。根据预算管理工作考核制度的规定，将各部门的日常预算管理纳入考核范围，对预算编制、审批、预算执行的分析、预算调整等工作进行考核，考核结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的参考依据，并与其利益挂钩。

4、要强化风险管理。通过建立健全各项内部控制制度，明确职责分工，规范工作程序，完善授权分权，健全文件记录，加强内部稽核，防范和化解风险。要加强银行存款账户的管理，严格按照国家有关规定在银行开立账户，不多头开户分散资金，应选择金融信誉较好的银行办理存款、结算等业务。不以任何方式对外拆借资金，不出借本单位银行账户为外单位办理代收、代垫款项。坚持适度举债原则，保持合理的资金负债率和债务结构。加强担保管理，一般不得对外担保，确需要担保的，对外担保的总额不得超过本企业净资产的50%，严禁为个人提供担保。建立责任追究制度，控制违规风险，提高经济效益。

5、建立以现金流管理为核心的资金管理制度。通过对经营活动、投资活动、筹资活动得现金流量分析，列示各项现金流入的来源和现金流出的用途，分析企业是否过度扩大经营规范，并可以对企业的支付能力和偿债能力，以及企业对外部资金的需要状况做出较为可靠的判断。为了加强对现金量的管理，应完善资金管理办法，严格按企业内部资金调度的权限和程序，加强资金管理，提高资金使用效益，控制负债规模，改善债务结构，减少资金沉淀，建立以现金流为核心的资金管理制度。通过统一的财务管理软件、规范的程序和先进的信息网络技术，在实行全面预算管理和全面成本管理的前提下，对资金实施集中管理、统一调度，集约经营，实现集中、在控的现金流管理，使资金运作有序进。