浅析集团公司资金集中管理

摘要：资金是企业运营的血液，资金管理是衡量一个企事业财务管理水平的重要标志。对于大型企业集团而言，如何发挥资金规模优势，提高资源协同效应，已经成为衡量现代企业综合实力的重要因素。本文首先论述了资金集中管理模式的功能和优势，同时对集团公司资金集中管理的几种模式进行了简要地介绍，最后对集团公司实施资金管理应注意的问题做了详细地分析

关键词：集团公司；资金管理；模式

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-00-02

所谓企业集团的资金集中管理，其基本含义就是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配，提高资金使用效率，降低金融风险。它的主要表现形式就是通过银行的资金结算网络，将分散的资金进行归集，实现集约管理，统一调配和统一运用，达到资金的流动性与盈利性的统一。近年来，在大型企业集团实践探索的带动及国家政策的大力支持和鼓励下，相对比传统资金管理模式而言，资金集中管理模式在我国企业集团财务管理中的优越性已经得到公认。如何实施资金集中管理也成为许多企业集团财务管理人员面临的问题。

一、企业集团资金集中管理具有以下的功能和优势

1.规范企业集团的资金使用，加强对成员企业的财务控制。集团总部通过资金集中控制和管理，统一协调和规划各利益的目标，就能对集团的成员企业的资金进行有效地配置，确保集团目标的实现及集团公司整体利益的最大化，从而促进集团内部财务目标之间的和谐统一。

2.增强集团的融资与偿债能力，优化资源配置。由于企业集团的成员企业所处的行业、地域及发展阶段各不相同，在经营过程中，有可能会出现一部分成员企业资金短缺，而另一部分成员企业资金会有闲置的现象，从而导致了资源浪费。通过集团资金集中管理，合理调节资金余缺，有效利用闲置资金，可以盘活集团的资金存量，从而降低财务费用，实现资金使用效益最大化，进一步优化企业集团资产负债结构，增强集团公司的融资与偿债能力。

3.加速集团内部资金周转，提高资金使用效率。企业集团下属成员企业之间内部业务交易及其由此产生的内部资金结算业务，通过资金集中管理平台和网络技术，可以实现成员企业的内部网上结算。在这交易平台上，企业之间在结算中心实现资金划拨与内部转账系统，没有中间环节和时间间隔，不产生在途资金，划转效率高，能有效提高资金周转速度。同时，由于使用内部结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约财务费用，降低资金使用成本，提高了企业集团资金的使用效率，实现了集团资金效益最大化。

二、企业资金集中管理模式分析

常见的资金集中管理模式有五种：统收统支模式、备用金拨付模式、财务结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。

1.统收统支模式分析。这种模式下，集团公司财务部门统一集中进行资金的回收及支付工作，资金的审批权和决策权以及使用权高度集中在母公司手中，下属成员公司不再单独设立账号对外进行支付。虽然这种模式简单、易于操作，有利于企业集团实现全面收支平衡，监控现金收支，降低资金成本。但是由于该模式剥夺了下属成员企业的资金控制权，容易导致下属成员单位缺乏对现金流进行控制的意识和责任心，不利于调动成员节省资金成本的积极性和经营的灵活性。

2.拨付备用金模式分析。拨付备用金模式是集团总部按照一定的标准拨给成员企业一定数额的现金，供其日常交易使用。成员企业的所有现金收入集中到集团财务部，它所发生的现金支出需持有相关凭证到集团总部的财务部报销以补足备用金。成员企业同样不独立设置财务部门，它的每一笔支出必须通过集团财务部的审核，超范围和超标准的开支必须经过集团总部批准。在这种模式下，虽然成员企业仍然没有资金的决策权，但有一定范围内的使用权和支配权。

3.财务结算中心模式分析。财务结算中心模式是根据集团财务管理和控制的需要，在集团总部设立的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务。财务结算中心属于集团内部的服务机构，是一个独立的职能部门。通过结算中心可以随时摸清企业集团成员单位的营运状况；透过现金流量的变化寻求管理的重点、难点和要害，帮助集团决策层加强微调整合。下属单位具有独立的经营权和资金决策审批权，而筹资、投资决策权仍集中在集团公司。

4.内部银行模式分析。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。具体包括以下方面：所有成员单位都必须在内部银行设立内部结算账户；企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过内部银行办理现金结算及往来结算；对外统一筹措资金、对下属单位统一发放贷款，并实施对企业资金的统一监控。

5.财务公司模式分析。财务公司是企业集团发展到一定条件后经人民银行批准设立的非银行金融机构，可以经营部分银行业务，同时兼有管理企业集团财务的职能。其主要业务包括：（1）结算业务；（2）融资业务；（3）资本运作服务；（4）咨询及理财服务。与其他几种模式不同的是，财务公司是一个独立的法人。在这种模式下，集团各成员企业具有完全独立的财权，可以对资金的使用行使决策权。财务公司模式不仅能实现资金的整合控制.还能承担集团的理财职责，为集团成员企业提供全方面的金融服务。

由于不同的企业集团之间差异非常大.实施资金集中管理的公司应按照所在行业、公司规模、资产、组织结构的不同，结合自身的特点、发展阶段及管理层的管控能力，科学选择资金管理模式或组合模式，并且随着企业发展阶段的升级，相应放宽成员企业的融资额度和审批权限，促进其资金自筹能力的提升，实现企业集团整体利益的最大化，促进集团的快速健康发展。

三、实施资金集中管理应注意的问题

第一，加强网络建设，构建统一信息平台。企业资金集中管理需要构建技术平台，需要与金融系统进行沟通和融合。构建技术平台的总体思路是：融合、完善、集成、安全，即融合现有的资金管理平台；完善收付结算、动态监控、决策支持、表外资金、债务管理、授信担保等系统；集成内外部信息系统；安全高效运转企业资金。对于这样一个技术平台，必须以IT技术和信息化网络平台为基础，加强网络建设和硬件建设，全面整合核算、预算、投资等信息系统并将银企直联与风险监控等功能嵌入，构建统一集成的资金集中管理信息平台，为实现企业集团财务资源共享、管理决策支撑、风险预警提供坚强的信息化保障。

第二，借鉴银行现金管理服务。企业资金集中管理可以借鉴的方法是利用银行的现金管理服务，比如零余额账户。零余额账户的开立基于资金集中的设想，企业往来银行被赋予某些权力，在营业终了或指定时间将指定账户的金额划转到集中账户，从而使该种类账户余额为零，此账户一般为资金收入账户，当收入账户余额较小时，为减少工作环节，也可以和往来银行约定，当账户金额达到一定数额时再进行划转。设立零余额账户对企业提高现金控制水平十分有效。

第三，提升资金风险管控能力。企业集团通过资金集中管理，在对成员单位进行“统一开户、统一结算、统一融资”的同时，也将成员单位的资金风险全部集中在了集团总部，一旦某个环节出现了问题，就会给企业集团整体带来一定的损失。因此要强化对内部资金的监控，建立与完善企业集团资金管理重大事项的决策机制，按照流程科学合理地对重大事项进行审批，严格限制高风险资金业务的开展，有效降低财务风险。

第四，强化资金预算管理。资金预算是集团公司及各下属成员单位结合集团战略及自身战略规划和经营计划对未来一定周期资金流动项目进行预测和安排，并据以对该周期内的资金融资、支付及运作等进行组织和控制的管理活动。有效的资金集中管理，重要的一环就是资金计划，即资金预算。运用资金预算管理，提高资金运行的预见性和可控性。只有准确地预计集团的资金收入和支出，才能获得足够多的盈余资金，才能最大化地将盈余用于集团投融资，进而获得最大的资金经营。

第五，加强财务会计队伍建设，提高财会人员的综合素质。资金集中管理是一项复杂的系统工程，需要一支高素质、复合型的人才队伍。因此，企业集团应高度重视资金管理人才队伍建设，建立科学的人才配置、培训、成长制度和激励有效、约束有力的分配激励机制，并通过内部培养与外部引进的人才配置双轮驱动机制，打造一支在结算、风险管理、投融资管理、资本运营等方面具备很强业务能力的队伍，为高效开展各项资金管理业务提供坚强的人力资源保障。

四、结束语

随着我国社会经济的飞速发展，实行集团公司资金的集中管理与控制已经成为必然趋势。实践证明，积极稳妥的逐步推进资金集中管理，有利于企业集团树立“整体利益观”，并有助于减少资金沉淀，加速资金周转速度，提高集团资金使用效益与效率，同时对于加强资金监督与集团管控，提升集团抵御风险能力，实现管理向集约化、精细化转型具有重要的意义。

参考文献：

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[2]白玮，唐忠良.我国企业资金集中管理研究.财会通讯，2013年第五期（下）.

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