企业财务风险分析及防范措施

2019-10-06 版权声明 举报文章

摘要:企业财务风险是企业在生产经营过程中,由经营环节中诸多不确定因素形成的经营风险而引发的。企业财务风险的控制关系到企业的正常运转、健康经营,甚至是企业的生存与发展。本文主要对企业财务风险产生的原因及特点进行了分析,并提出了一些防范财务风险的措施。

关键词:财务风险;风险分析;防范措施

中图分类号:F275 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2015)024-000-02

企业财务是企业的命脉,是企业正常开展生产和经营管理活动的基础,企业财务状况的好坏直接关系到企业的生存与发展。随着我国市场经济的快速、深入发展和社会环境的不断变化,企业所面临的经营环境也日趋复杂,企业经营管理和各种投资活动中各种不确定的因素不断增加。并且另一方面,由于企业经营发展规模的不断扩大,市场不断拓展,经营项目和涉足领域的不断增多,这些问题使得企业不得不面对更多的、更为复杂的经营风险,由此带来的企业财务风险也给企业的经营造成了更多、更大的冲击。进行企业财务风险评价与分析,采取有效防范措施,可以使企业较好地规避风险、控制风险,避免和降低财务风险给企业造成的损失和影响。并且对于推进企业财务制度的建立和完善,保障企业良性健康经营,促进企业可持续发展都具有重要的意义。

一、企业财务风险的特点及成因分析

企业财务风险是指因企业融资不当,财务结构不合理等原因,对企业造成财务影响,丧失尝债能力而导致投资损失或预期收益下降的风险。财务风险是由于企业经营活动中的经营风险而引发的,这种风险具有客观性、全面性、和不确定性。造成经营风险的因素主要包括:原材料风险、能源消耗风险、客户依赖风险、运输成本风险、产品价格风险、融资能力约束风险、汇率变化风险等等,这些不确定的风险充斥于并影响着企业经营活动的每一个环节。例如,企业的生产活动进行原材料采购,就会因市场价格、供应商产量等原因产生原材料风险;企业产品的运输会因原油价格、公路收费的变动而产生运输成本风险。可以说企业的经营风险是伴随着企业的经营活动与生俱来的,无法避免的。因此,由企业经营风险而引发的财务风险也是企业财务管理中不得不面对的重要问题。

企业财务风险形成的具体原因有很多,不同企业其财务风险的形成原因也不尽相同,只有深入分析掌握企业财务风险形成的原因,才能有针对性地采取预防措施,增强财务风险的防范能力。总的来说,企业财务风险形成的原因主要有以下:

1.企业财务管理系统难以适应外界环境的变化

企业经营的外部环境是复杂多变的,包括社会文化环境、市场经济环境等等,这些宏观环境中存在着很多不确定的、难以预测的风险因素,这也是形成企业财务风险的外在原因。例如,世界原油价格的上涨会导致市场成品油价格的上涨,这样一来就会使企业的运输成本增加,继而影响到企业生产的原材料成本、产品成本,乃至产品的销售情况。这些都给企业的经营管理带来很多不确定因素,使企业减少了利润,或是难以实现预期收益,从而给企业带来一定的经营风险。如果企业的财务管理体系不够完善,缺乏相应的预防和应对措施,难以适应外界环境的变化和影响,使企业无法实现对风险因素的控制,则有可能给企业造成较为严重的财务风险。

2.企业财务管理决策缺乏科学性

目前我国很多企业在财务决策方面缺乏科学性,导致企业财务管理决策和投资行为的失误,这是企业产生财务风险的最直接原因。财务管理决策缺乏科学性主要体现在对市场环境和投资风险因素缺乏深入的调研和科学评价,主观决策、经验决策等盲目决策的情况较为严重,从而造成企业对外投资决策失误、固定资产投资失误、筹资结构和规模决策不当等多方面的问题。使企业的投资项目无法获得预期收益,或是企业投资难以按时收回,给企业带来较大的投资损失,导致企业沉重的财务负担,由此给企业造成巨大的财务风险。

3.对财务风险缺乏正确的认识

财务风险是客观存在的,企业的财务行为必然会带来相应的财务风险,但很多管理人员却对财务风险缺乏正确的认识,对风险的可能性和风险危害估计不足。现代市场经济多以买房市场为主,不少企业为了开拓市场,增加企业销售业绩,而采取了赊销的模式。赊销模式固然对提升企业的销售业绩有很大的帮助,但在实际操作中,很多企业对客户的信用等级缺乏了解,对可能存在的财务风险估计不足,缺乏风险控制,盲目赊销,导致很多应收账款无法按时收回,甚至出现坏账,严重影响了企业资金的安全,给企业带来很多不必要的财务风险。

4.企业内部财务管理混乱

有的企业内部缺乏科学完善的财务监督管理制度,导致企业财务管理权责不明,关系混乱,使企业资金的管理和使用、利益分配缺少监督和控制,缺乏合理性和透明性。造成企业资金使用效率低下,资金的完整性和安全性难以得到保障,企业因此而存在较大的财务风险。这种情况在一些集团公司母公司与子公司的财务关系中较为突出。

二、财务风险控制的必要性

企业良好的财务风险控制可以有效保障企业资金的安全和企业持续稳定盈利的能力,对于促进企业的经营发展具有重要的意义。在当前激烈而复杂的市场竞争环境中,资金对于企业的重要性不言而喻,保障企业资金安全,维持资金正常运转是企业财务管理的重要内容。企业财务风险控制可以使企业对经营活动中的各种风险因素进行有效防范,规避和降低风险影响,避免资金流失,为企业发展提供一个安全稳定的经营环境;另一方面,财务风险控制还有利于稳定企业财务活动,加速企业资金周转,提高企业资金规划使用的合理性,以及企业投资的科学性,从而保证企业持续稳定盈利,实现企业健康发展。

三、防范控制财务风险的措施

1.建立科学的风险调控机制

虽然外界环境中的风险因素不受人为控制,但建立科学、完善的风险调控机制,提高财务人员综合分析判断环境风险因素的能力,及时制定防范策略,采取应对措施,可以有效地将风险影响降到最低。在制定风险防控措施和分析风险因素时,应时刻关注国家政策、市场发展形势、市场供需关系、各项成本因素等外界环境因素的调整与变化,并掌握企业内部生产情况和财务状况,综合考虑,这样才能够根据企业环境变化,及时采取正确、合理的应对措施,有效控制财务风险。

2.科学进行投资决策,避免盲目举债扩张

投资与扩张行为可以帮助企业盈利,促进企业发展。企业进行投资行为时,应事先深入地进行投资分析,客观分析投资风险与投资盈利状况,科学地进行投资决策,避免仅凭主观经验臆断的,不合理的投资行为,确保投资资金安全,投资风险可控,盈利达到预期。企业进行扩张时,应充分考虑企业财务资产状况和负债水平,企业举债扩张后,以不超过70%的总资产负债水平为宜,严格掌控,避免盲目举债扩张,增加企业的财务风险。

3.提高财务风险意识,加强企业财务制度建设

提高财务人员风险意识是防范财务风险的关键。在平时的工作中,要加强财务管理人员的财务风险教育,不断更新财务人员的财务管理理念,牢固树立风险意识,提升财务管理技能,将财务风险防范意识渗透到企业各项经营工作中去。加强企业财务制度建设,缕清企业内部财务关系,明确各部门在企业财务管理中的权利和职责,真正做到权责分明。在利益分配方面,应全面考虑,兼顾企业各部门利益,以调动各部门参与企业财务管理的积极性,真正做到权、责、利的清晰与统一,提高企业财务管理的科学化水平,确保资金的安全性和使用的合理性。同时建立财务预测、预警系统,及时进行资金风险提示,确保可以使企业提前采取风险预防措施,降低财务风险影响。

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