燃油税改革的福利经济学分析

【摘要】所谓燃油税，即将现今普遍征收的养路费和其他费用合并成燃油税，通过法律约定整合各部门问的利益关系，从而最大限度地节省能源和基础设施开支。本文从福利经济学角度来考察燃油税征收对个人以及社会福利的影响。

【关键词】燃油税，改革，福利

一、燃油税改革内容

公路养路费是国家按照“以路养路、专款专用”的原则，向有车单位和个人征收的用于公路养护、修理、技术改造、改善和管理的专项事业费。养路费制度已实行了很多年，现在随着我国经济的快速发展和当前能源形势的需要，将收取养路费制度改为开征机动车燃油税是一项因势利导的举措。开征机动车燃油税政策是将每年固定收取的养路费改为按机动车消耗燃油费用的一定比例收取有关公路养护的各项费用。所谓燃油税，即将现今普遍征收的养路费和其他费用合并成燃油税，通过法律约定整合各部门问的利益关系，从而最大限度地节省能源和基础设施开支。显而易见，燃油税的推广将使车辆的使用成本结构发生较大变化，先前不同车辆间几乎一视同仁的养路费、车船使用税等固定支出，将被燃油税所取代。

二、燃油税开征的中、长期福利分析

短期看来，燃油税会加重消费者负担，抬高油价，福利受损。但从国家战略的角度来看出台燃油税主要就是为了控制能源消费，用税收政策落实建设节约型社会，我们国家能源安全正面临严峻的挑战，如果不加以控制，石油等资源越来越依靠进口，那么国家的经济安全就将掌握在别人的手里。

从中期来看，当前影响国人购车的障碍不仅仅是价格问题，还有更重要的是养车成本问题。此次费改税将直接大幅度地降低家庭的养车成本，将极大地刺激私人购车的欲望。费改税的优势将逐步显示出来。出现国家、石化企业、汽车产业和消费者多赢的格局。

从长期来看由于新的税费政策，必然会导致汽车制造业发生一场以节油为特征的经济车型的革命。节能车的大量开发，将直接促进汽车市场的迅速发育。生物柴油、燃料电池等一大批新技术产品开始涌现。核能、太阳能、风能、地热等替代能源被广泛接受和使用。大大减少了对石油的依赖。节约不可再生能源一直是我们的追求，建设节约型社会是我们的必然之路，而国家的能源安全也是我们的利益所在。

三、从福利经济学角度分析燃油税改革的影响

（一）针对个人的福利经济学分析

针对改革前后对消费者产生的不同影响，我们假设消费者直接承受税收负担，且消费者被征收费用时收入不会发生变化。税收和费用的征收仅改变消费者必须花费的货币数量，不影响消费者所做出的选择，并在不考虑供给变化影响的前提下考察单一消费者对征收燃油税和养路费福利变化。

A征收燃油税的情况

首先考察征收燃油税对消费者福利变化的影响。从国家对燃油税的定义中可以看出，燃油税属于从量税，即是根据商品的消费量课征的税。假设汽车消费者初始的预算约束为：

P1X1+P2X2=m

其中X1为燃油消费量，P1为成品油价格，X2和P2则为其他商品需求量和价格，此时预算线的斜率为-P1/P2。征收燃油税后，满足消费者最优选择的预算约束变为：

（P1+t）X1+P2X2=m

其中t为每单位燃油税。可以看出，燃油税的征收提高了消费者面临的燃油价格，预算线的斜率变得更加陡峭，从-P1/P2变为-（P1+t）/P2。此时政府征收燃油税的所得到得税收增加量为K* = tX1。

B征收养路费的情况

为简化起见，研究对消费者征收与燃油税相同数量的养路费对消费者福利水平的影响，此时预算约束为：

P1X1+P2X2=m-K*

其中K* = tX1，是消费者需要支付的养路费用。可见，征收养路费后预算约束的斜率并未发生改变，仍然是-P1/P2。但此时预算约束较初始约束纵截距减少了K单位。养路费和燃油税的征收对个人福利变化具体情况可根据下图1来说明。

（二）针对社会的福利经济学分析

从个人福利的角度来看，显然征收燃油税并不是一个合适的办法，但从另一个角度考虑，虽然征收燃油税有损于个人福利，但实际上却提高了社会的总体福利。众所周知，汽车在行驶过程中会排放尾气，污染环境，同时，公路交通设施是具有明显的非竞争性和非排他性的纯公共产品特征，也是造成都市交通拥堵以及停车难问题的关键，这些都会导致社会总体福利受损，因此，这是一个外部性问题。燃油税的征收能够比较有效的解决外部不经济的问题，充分运用了价格机制使社会成本得到有效的控制。征收燃油税使得个人消费者不得不考虑因对额外的燃油需求而承担的额外税收负担，也就表示此时他们必须对其所造成的最优污染量做出选择，均衡结果是帕累托最优的。他们可能因此而减少对汽车的消费，迫使对燃油的消费需求更加趋于理性。

通过以上分析可以看出：征收燃油税是解决或优化燃油外部性问题的最佳途径。燃油税在客观上构成成品油价格的附加，开征燃油税后，可使私人承担其消费带来的外部成本，从而促使纳税人节约用油，在一定程度上抑制了对燃油的过度消费，缓解了道路拥挤问题，既节约了能源又保护了环境。当然，如果仅从微观角度分析，实施燃油税费改革无疑会使个人福利减少，但是实施改革后带来的综合效应却能改善社会总福利，所以进行燃油税改革是必要的。

参考文献：

[1]哈尔·R·范里安：《微观经济学：现代观点》，上海三联书店；

[2]周伍阳 杨招军：纳税人诚信识别系统设计的方法与模型研究，电脑开发与应用，2005；