财产保险需求分析

［摘 要］企业财产保险对国民经济发展起着稳固的作用，同时加强对企业财产保险需求进行分析具有很强的现实意义。本文对我国企业财产保险的现状进行了分析，与此同时引出了影响我国企业财产保险需求的因素，最后对如何改善我国企业财产保险现状进行了研究。

［关键词］财产保险 需求 现状 因素

引言

从整体上讲，我国企业财产保险市场存在需求不足的现象。此时如果企业的保险需求能够被充分调动起来，使企业能够充分利用财产保险制度来将风险化解，那么，就能够很好的填补受损企业资金缺口，而且能够分散企业的风险。对企业财产保险需求进行分析，其具有很强的现实意义。

一、我国企业财产保险的现状

在财产保险中，最主要的两项业务员就是企业财产险和机动车辆险。

从我国与世界的保险业中可以发现：保险业务总量增长和结构提升的根本动力和源泉就是经济增长与发展。因此，可以这么说，影响企业保险需求的最主要因素就是经济的发展。首先，财富由于社会化大生产和城市化的进程变得更加集中，同时由于财产损失所带来的风险越来越大，作为经济主体的企业，分散和转移风险的动机更加强烈；其次，企业的平均获利水平不断提升，企业购买保险产品的能力越来越高。企业财产保险承保风险的载体是企业资产，如果没有足够的载体，保险需求也就不会旺盛。从整体角度来讲，我国企业财产保险市场存在着投保不足的问题。

二、影响我国企业财产保险需求的因素

1.股东与管理者

对于管理者的行为而言，股东不可能有效地了解到，而管理者很有可能做出伤害股东利益的行为。当股东对这些行为有所警惕时，就会对管理者的报酬进行限制。管理者也意识到了这一点，他们就引入相应的保证监督机制，让股东们放心。保险在监督管理层行为方面有着比较优势，所以成为最合适的机制被企业管理者引入。但是，我国的特殊情况又体现在两个方面：一方面，大型国企的真实股东权益缺位。国家或国有法人控股、参股的上市公司中，股东代表和国有资本之间没有直接的经济联系，股东代表和管理层都由国资管理机构或地方政府任命并核定薪酬。股东在人事权和财权上都无法对管理层形成切实有效的制约，因此管理层没有压力去实施全面风险管理战略，如购买足够的保险。另一方面，小企业可能没有股东权益缺位的困扰，但是由于报酬或发展空间有限，难以吸引到深谙金融风险管理的经理层。经理层普遍对企业投资风险估测不够，缺乏风险管理意识。如果企业发生损失而产生了现金流压力，大多数经理人首先想到的是裁员等一系列快速减少成本的措施，忽视保险产品的内在价值，对金融工具和金融服务了解不多，甚至予以排斥。从这个意义上讲，我国的某些企业经理人并不符合企业理财原理中的理性假设。

2.税收政策

按照国际通行企业财会规则，企业购买保险能降低其期望税负，即企业购买保险有避税效应，这也是促使企业保险需求的重要原因之一。购买保险能降低企业税负的制度设计主要有三：一是企业所得税的累进税制，由于稳定的收人水平能降低企业长期的整体应税所得，而保险可以减少企业收人的波动；二是保险企业和非保险企业的损失准备金的税制差异，这种差异使得购买保险相对于风险自留 (或自保)更具有吸引力；三是企业财产保险购买成本(保险费)的全额免税，也使企业可以通过保险降低风险管理总成本。

在我国现行的税法中有两点阻碍了企业的保险需求。一是企业所得税为固定税率，即没有税率累进。税法虽然规定了企业购买财产险的保费可以税前列支，但和实行累进税率的国家相比，政府隐形的税收补贴较低，对企业出于避税目的而产生的保险需求刺激不大。另外，保险赔款是否要记人应税所得、能否给与全额免税没有明确规定，税法只是规定在受到严重自然灾害时可以向主管机构申请免税一年。在这种模棱两可的税收政策下，企业很难准确估算相关的税收优惠利益，因而税制对保险的诱导作用没有得到充分发挥。

3.行业规制

对于关系国计民生的特种行业，国家一般都有严格的行业规制(监管)措施。因为这些行业遭受灾害的损失不仅关系到自身利益，同时也会造成社会广大公众利益的损失，例如，水电气行业的停工停产导致社会混乱、化工行业原料泄漏导致环境污染等，因此对于这些特种行业，国家往往要专门立法，强制或半强制其投保财产和责任保险。另一方面，对于处于被规制的企业而言，购买保险可以向监管方和消费者传递一个稳健经营、现金流有充分保障的信号，而它所交的保险费可以计人成本，部分转嫁给消费者。所以同等条件下，被规制的企业比不被规制的企业更愿意购买保险。严格行业规制也有负效应:对于潜在风险较大的企业，由于政府强制或半强制投保政策中往往对保险公司的定价具有一定限制，保险公司难以调整高风险企业的保费以反映其真正的风险程度。所以，风险较大的企业从管制价格中获利越多，越倾向于买保险。长此以往，保险公司经济稳定器的作用大打折扣，自身发展也受影响。

三、改善我国企业财产保险现状

1.强化企业利益相关者的风险意识

企业管理者本身的风险意识和企业投资者的风险意识都会对企业财产保险产生影响。企业管理者直接购买企业财产保险的积极性由其本身的风险意识直接决定；企业的融资产本在一定程度上受企业投资者的风险意识影响，间接地要求促使企业购买保险。由此可见，还必需加强全社会的风险意识，尤其是对企业利益相关者的风险意识强化，这对企业财产保险需求起着非常重要的作用，具体从以下两个方面来进行强化：（1）强化企业管理者的风险意识。目前导致财产保险需求不足的一个重要原因就是企业经理人的风险意识较薄弱。近些年来，我国企业的内外环境发生了较大的变化，与此同时企业之间的竞争越来越激烈。此时，企业经理人要找准自己的位置，企业要从对经理人的筛选到制度的完善都要有所突破，将更多的权利赋予管理层，同时他们也将承担相应的责任。（2）强化银行为代表的直接融资机构在发放企业贷款时的风险意识。银行坏账的主要来源就是企业贷款。商业银行必须有效地执行贷款过程中的风险管理规则。只有银行坚持独立性，并且其具有较强的风险评估能力，企业才会有动力购买企业财产保险。

2.提高中小企业的企业财产保险需求

在我国国民经济的来源中，中小企业占主要部分。近些年来，我国中小企业创造出的财富越来越多，但是其投保企业财产保险的状况却不是很好，其存在的问题主要有不足额投保现象越来越突出、参保面较低、参保企业区域分布很不均衡、投保险种集中。针对以上问题，本文主要从以下两个方面来进行分析：（1）改善外部机制性因素。地方政府资金扶持符合产业发展的高新技术企业，给予一定比例的保费补贴；为了保企双方提供充分的信息服务，可以采用一定的方法来增加中小企业信用记录和双方信息平台建设；成立地方政策性保险法人机构等。（2）改进保险公司的专业化服务水平。推动保险公司的创新意识，对中小企业保险服务网点进行优化；保险公司要加强对中小企业风险查勘和评估，建立风险预警机制，从而使得企业防灾防损水平有所提高；对中小企业保险创新产品保护机制进行研究和建立，并且将特殊激励和保护政策制定出来，从而使得保险公司产品创新的积极性被调动起来。

四、结束语

针对我国企业财产保险的现状，本文提出了两个方面措施：（1）强化企业利益相关者的风险意识，包括强化企业管理者的风险意识以及强化银行为代表的直接融资机构在发放企业贷款时的风险意识；（2）提高中小企业的企业财产保险需求，包括改善外部机制性因素以及改进保险公司的专业化服务水平。

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