企业集团资金管理制度研究

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企业集团资金管理制度研究

摘要:资金管理是企业集团财务管控的重要组成部分,通过对分子公司资金实行统一的协调和控制,才能实现内部资源的优化配置,进而产生规模效益。集团资金管控制度既要考虑目前集团财务管控存在的问题又要考虑集团财务管控未来发展的需要

关键词:企业集团;财务管控;资金管理

中图分类号:F23

文献标识码:A

文章编号:16723198(2015)22014301

1引言

企业集团的出现是顺应市场经济规律而产生的,所以,在管理过程中面临着一系列的实际操作问题,如权复杂、财务管控多层次、财务信息不对称等问题。这些实际问题不利于企业集团的管理和资源利用,甚至会阻碍企业的健康发展。只有对各成员企业实行统一的协调和控制,才能实现内部资源的优化配置,进而产生规模效益。所以,通过对集团资金管理方式进行剖析,发现其中存在的不足和问题,并深入探讨问题存在的根源,进而发现解决问题的方法,从而使财务管控资金管理制度得以完善。这能够促使企业集团可持续的成长,进而达到促进整个国家经济的良性发展,这些都具有很重要的现实意义。

2资金管理制度

在现实中,企业集团的资金往往处于非均衡状态,因此需要对集团资金进行严格管控,努力使其在非均衡中实现相对的均衡。集团资金管控制度既要考虑目前集团财务管控存在的问题又要考虑集团财务管控未来发展的需要,具体内容如下:

(1)下属公司必须按照国家规定的资金管理制度和结算制度,加强资金管理,并接受投资公司相关部门的监督检查。在下属分子公司的内部,还应该完善已有的资金管理手段,明确相关人员的职能和责任。

(2)各分子公司都应该明确规定资金的审批制度,如责任人、财务权限、审批流程等。各公司要将制定的资金审批权限管理制度及审批流程报投资公司相关部门审核后备案。具体资金业务审批权限见表1。

(3)分子公司筹资的款项和调配的资金必须服从集团财务部门的统一管理,资金的支付必须严格遵守中国人民银行总行最新的《银行结算办法》、国务院《现金管理暂行条例》(2011年)和本单位的资金审批制度规定,按照银行的相关结算规定来进行操作。各公司按不同经济业务的性质指定资金支付的审批付款程序。经办人员必须按照资金管理审批手续来进行相关操作,否则经办人员有权拒绝支付。

(4)各分子公司应关注资金的使用效率,对于清账工作、资金归口等都应明确责任人,以提高资金的利用效率。各公司要结合本单位实际经营情况,设定最低可动用资金限额标准,以压低各单位银行贷款规模,确保资金高效运营。

参考文献

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[2]刘波.浅谈我国企业集团财务控制存在的问题和解决的对策[J].财经纵横,2010,(6).

[3]朱华建,张盛勇.国有企业集团财务管控核心内容浅析[J].财务与会计,2014,(5).

[4]孟庆福.集团财务集中管控信息化建设探讨[J].会计之友,2011,(6).

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