本钢集团ERP财务管理系统应用分析

【摘要】本钢集团是国有特大型钢铁企业，同时也是典型的资产密集型企业，追求以资产效率最大化和成本最低化的核心竞争力。ERP作为一种有效的现代管理手段，对提升企业的财务管理水平具有重要意义。本文着重论述本钢集团ERP财务管理与传统财务成本管理的区别并给出应用建议。

【关键词】本钢集团；ERP财务管理；应用建议

1.综述

1.1本钢集团简介

本钢始建于1905年，是中国历史最悠久的老钢铁企业之一。本溪钢铁（集团）有限责任公司（简称本钢），是以板材为主、普特结合、多业并举、跨地区、跨行业、跨所有制的大型钢铁集团公司。拥有采矿、选矿、烧结、炼铁、炼钢、轧钢、动力、运输、机修、科研和产品开发等配套齐全的生产和科研部门。并兼营机械加工制造、建筑、房地产开发、旅游、贸易等多种产业。

1.2　ERP财务管理系统的作用

ERP财务系统有助于企业全面掌控的资金流动状况，强化并完善企业的资金管理。一是严格的预算控制。ERP财务系统提供了各种财务预算的事前编制、事中控制和事后查询分析功能；二是完善的资金管理。ERP财务系统可对企业资金提供全面管理，可对存款、贷款、内部拆借、结算、日记账、利息计算以及各种报表等一整套资金业务进行处理，也可以针对一般资金和专项资金分别提供细致的管理监控功能。同时还可以提供全面虚拟内部银行管理功能，将银行信贷与结算职能引入企业的“资金管理”中。ERP财务系统有助于企业及时汇总企业财务信息，　动态分析评价财务经营状况。一是实时的远程财务信息；二是快捷的动态财务评价；三是专家级的财务报表分析。

2.本钢集团ERP财务管理系统具体应用

2.1统一本钢集团财务核算方法

在传统财务成本管理模式下，本钢集团内部财务核算体制不统一，存在一级核算同二级核算互存的局面。集团内各单位核算口径不一致，会计账户设置繁琐。在本钢在引入了ERP系统后，对不同公司的相同业务、同一公司下不同单位的业务进行了分析与研究，结合ERP财务成本系统先进的管理思想与功能，对这些业务进行了整合及优化，确定出“一级核算、集中管理”的财务核算及管控模式。

本钢集团财务核算方法的统一主要表现在以下两方面：一是操作流程上的统一；二是财务主数据的统一管理。总账科目为非统驭管理的会计科目，子账账户包括客户、供应商、固定资产。账户组是对账户根据用途进行的一个分组，账户组决定账户主数据维护的屏幕显示及账户的编号范围。本钢集团各单位使用统一的账户组；银行码及现金流量码的统一；客户、供应商、员工编码体系的统一等等。

2.2跟踪控制本钢集团财务成本分析过程

在实施ERP财务成本系统之前，本钢集团公司及分子公司都在提倡要加强财务控制，但是由于财务专业自身的局限性、管理手段和管理工具的制约，使财务控制停留在对账簿之间沟稽关系的控制，对财务手续的控制，对财务结果的控制。整个公司财务成本管理缺乏对财务核算形成过程的控制，对资金流向跟踪的控制，对实物流向跟踪的控制。本钢ERP财务成本系统实施后，财务成本管理控制除了加强对财务专业本身业务的控制外，一个突出的变化是财务控制职能向业务领域进行了延伸，加强了对财务资金形成过程的控制。主要包括：一是财务成本管理控制职能向销售领域的延伸；二是财务成本管理控制职能向生产、物流领域的延伸；三是财务成本管理控制职能向工程项目管理领域的延伸。

2.3提高本钢集团财务管理信息准确性

实施ERP系统以前在，本钢集团范围内还没有一套统一的财务报表管理信息平台，各单位财务报表信息需要层层加工，层层上报，财务信息披露不及时。另一方面，财务与业务脱节，财务信息与物流信息在时间上、价值上的不同步给财务风险的判断和财务预测的准确率增加了很大的难度。实施ERP系统以后，对本钢财务各层面的报表需求进行了详细的分析与研究，确定了本钢财务成本管理的报表体系分三个层面。第一个层面是业务执行层使用的报表。这个层面的用户主要包括业务操作人员、公司的中层管理人员，这些人员使用的报表主要在SAP系统或BW数据仓库系统中来实现。第二个层面是业务控制层使用的报表。这个层面的用户主要包括数据分析人员、公司的中层管理人员、各单位的统计分析人员，这些人员使用的报表主要也是在SAP系统及BW数据仓库系统中来实现。第三个层面是经营决策层使用的报表。这个层面的用户主要包括公司老总、重要部室领导，这些人员使用的报表主要是在EP企业管理门户及BW数据仓库系统中来实现。

3.ERP　环境下本钢集团财务管理的应用建议

3.1保证供应链上各部门的数据精确性

从整个供应链环节上来看，原始数据是否合理，对于采购部门，直接影响着整个系统的运行；对于成本控制系统，影响着整个企业的成本控制过程；对于销售部门，应收账款系统同应付账款密切相联系，同时它们同采购系统、总账系统、现金管理系统密切联系，构成一个完整的财务供应链体系。因此，为了保证财务初始数据的正确性，企业可以采用多种方式加以控制，可以加强内部各个部门的及时沟通，要关注数据的准确性问题，减少出差错的概率，要注意时刻保留纸质原始凭证，在对账过程中，要及时同原始凭证进行核对，要保证两套账本保持一致，最大限度的保证数据的准确性。

3.2要注意整个企业内部财务控制的有效性

在传统的财务管理方式下，本钢集团大多是手工方式的财务控制行为，而目前的ERP财务系统改变了原有的财务运作模式，本钢集团固有的财务控制流程必然随着ERP　的引进而发生变化，如果在实施　ERP系统的过程中没有充分考虑企业所需要的财务控制环节以及方法，就会不可避免的存在内部财务控制缺失的风险。在ERP系统下，账簿查询仅仅是一个查询功能，在计算机操作环境下运行，输入不同的科目作为查询条件就可以查询到各个相关科目的账簿信息，如果在引进的过程中忽略或者系统不支持科目的数据权限控制，那么出纳就可以通过整个系统查询到其他会计科目的信息，在这种情况下，财务内部控制就会失效。因此，在运用的过程中，必须密切关注这一内容，分析手工状态下的内部控制如何运行，然后财务部门要全面整理系统启用以前的内部财务控制制度，保证内部财务控制整体有效运行。

3.3要注意财务人员分工以及权限的设置问题

ERP环境下的财务管理系统要求本钢集团对现有会计业务流程进行重组，是一种管理创新，同时它也对会计工作提出了新的要求。首先，财务人员必须具有一定的电脑知识和操作能力才能胜任此项工作；其次，在ERP环境下，本钢集团财务人员的角色发生变化，在计算机操作系统下，会计人员直接处理的业务逐渐减少，但是需要接触到整个系统中的各个环节，要学会处理好整个系统，保证会计信息的准确性；第三，财务人员还需要利用整个系统进行财务分析。因此，本钢集团必须密切注意，在做好相关培训的同时，也要充分发挥他们的价值，要让财务人员的工作重心逐步转移，企业管理者要对分工的变化以及权限的配置问题同财务人员及时沟通，避免出现人才流失的情况。本钢集团的管理人员要及时记录在ERP实施过程中所积累的经验知识，要及时存档管理，在人才出现大量流动时不令企业陷入被动的局面。　[科]

【参考文献】

［１］李翠枝.浅谈ERP在会计与财务管理中的应用[J].时代金融，2009（08）.

［２］郭惠玲.ERP系统及成本核算方法初探[J].冶金财会，2010（05）.

［３］王煜.浅谈财务与ERP管理[J].科技信息，2007（06）.