企业财务快报通知

各省属企业：

为及时了解和掌握国有企业的资产运营情况，更好地促进国有企业发展和国有资产保值增值，我们在认真总结2004年度省属企业财务快报编报工作的基础上，结合企业实际情况和我委国有资产监督管理工作需要，对进一步做好企业财务快报工作的有关事项进行明确，现通知如下：

一、编报对象及范围

（一）编报对象。企业财务快报的编报对象为具有独立法人资格、独立核算、并能够编制完整财务决算报表的国有及国有控股企业和单位。

（二）编报范围。包括企业本级及所属各级独资、控股的境内外子企业、事业单位及实行法人责任制的基建项目。其中，企业本级及所属独资、控股的二级子企业（单位）应单独编报企业财务快报，并编制合并报表；二级以下子企业不要求单独编制企业财务快报，但必须按照合并报表的要求将相关数据并入上级企业合并上报。

二、合并范围及方法

集团型企业应当在各子公司编制财务快报的基础上，按照产权关系和单位的性质逐级编制合并财务快报。

（一）合并范围。纳入企业财务快报编制范围的企业本部及所属各级独资、控股境内外子企业，事业单位和实行法人责任制的基建项目均应纳入合并财务快报编制范围。

（二）合并方式。可按照产权关系和单位的性质采用分次分层合并，并建立规范的树型结构。即在集团合并财务快报下分设合并企业财务快报与合并（或汇总）事业单位财务快报。合并企业财务快报编制范围为集团本级及所属全部境内外子企业和已实行企业化管理的事业单位。合并（汇总）事业单位财务快报的编制范围为集团所属的未实行企业化管理的事业单位及其投资创办的企业。

集团所属的基建项目应与其投资主体实现并账，确实不能并账的，应单独填报一套财务快报，合并到与其投资主体相应的合并财务快报。

（三）合并抵销。企业在编制合并财务快报时，应将企业内的内部交易、内部往来、权益性资本投资进行抵销，对涉及收入、成本和费用、利润总额、净利润、资产、负债、所有者权益等指标均应按照抵销后的合并口径进行填列。

合并财务快报的编制要求自下而上进行层层合并，不能简单地按估计数或预算数填报合并报表，然后把相关数据轧差到差额表中。

三、财务快报的审核

为确保财务快报数据的全面完整、真实准确和衔接可比，各企业集团要加强对本级及下属企业财务快报的审核工作。

（一）封面代码审核。主要审核行业代码、经营规模、组织形式、报表类型等代码填报是否正确，前后月度间是否保持一致性。若企业的封面代码确因实际情况需要改变的，应将变更情况在附报文档中进行说明。

（二）数据质量审核。主要审核快报指标填列是否全面、完整；快报数据是否真实、准确；本月累计数与本月发生数、上月累计数间是否衔接、可比；对于一些单调增加性质的累计指标数（如本年销售收入，上年同期累计销售收入），则要审核前后月之间数据是否保持单调增加。

（三）审核差错处理。逻辑性审核出现差错，各企业应逐笔逐项进行核实，并予以更正，对确属公式错误的，请将出错的公式号及应更正的公式内容在附报文档中进行说明。合理性审核出现差错，各企业应逐笔逐项进行核实，属填报有误的，要进行更正，属不符合审核公式的特殊情况应在附报文档中进行说明。

四、财务快报的分析

各企业在完成财务快报编制的基础上，应结合实际情况对企业财务快报的主要指标进行认真分析，及时反映企业在资产运营和经营管理中的重大变动情况及存在问题，为更好地促进国有企业发展和国有资产保值增值提出建设性的建议和意见。

（一）月度财务快报分析。各企业在完成月度财务快报的同时应对企业销售、成本、利润与上年同期的变动情况进行分析，对变动幅度达20％（含20％）以上的，应将变动原因及其对财务指标的影响情况随同财务快报上报省国资委统计评价与分配处。企业当月有重大经营、财务事项发生的，应将重大经营、财务事项及其对财务指标的影响情况一并上报。

（二）季度财务快报分析。各企业在完成季度财务快报后，应对本季度企业生产经营基本情况、销售及利润实现情况、资产权益变动情况，以及企业重大经营、财务事项等进行认真分析，在规定的时间内报送季度财务快分析材料。季度财务快报分析主要包括以下内容：

1、企业本季度生产经营基本情况分析。重点反映：主要产品的产量、业务营业量、销售量及同比增减量；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

2、主要财务指标的完成及变动情况和原因分析。重点反映：一是销售（营业）收入净额的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等；二是成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响；三是利润总额同比增减额及其主要影响因素，包括销售收入、成本费用及其他影响收益的主要事项（如其他业务收入、投资收益、补贴收入等）；四是亏损企业的亏损情况及主要原因，如企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等；五是资产、权益增减变动情况及主要影响因素。

3、报告企业本季度的重大经营、财务等事项。重点反映企业生产经营方面的重大转变；企业重大投融资及资金变动周转情况；企业改制改组、重大产权变动情况；企业财务状况和经营成果有重大影响的其他情况。

4、生产经营和财务管理中存在的问题与困难，拟采取的整改措施以及对下季度的生产经营情况的预测。

（三）年度财务快报分析。企业在年度终了后，应在前三个季度的财务快报分析的基础上，结合12月份财务快报的相关数据对全年的生产经营情况进行分析，并在规定的时间内报送年度财务快报分析材料。年度财务快报分析以季度快报分析为基础，并增加以下内容：一是企业预算执行情况及影响各项任务完成情况的主要因素；二是企业在生产经营、财务管理等方面一些好的做法、经验等。

各编报企业要高度重视企业财务快报的分析工作，快报分析要做到内容全面，分析透彻，上报及时。在每季初11-12日我委将分批召开财务快报分析会议，邀请各省属企业财务部门的主要负责人参加座谈。

五、报送时间及方式

（一）报送时间。各集团应于每月8日前报送上月财务快报数据，并于每月12日前将分析材料报送至省国资委统计评价与分配处。

（二）报送方式。