中央高校预算管理软件数据接口初探

时间:2022-09-30 10:56:38

中央高校预算管理软件数据接口初探

摘 要:预算管理信息化程度越来越高。文章通过分析现阶段中央高校预算管理流程和各预算软件特点,指出不同软件间数据交换难的现状,分析原因,进而提出通过推行软件数据接口、加强基础档案标准化建设等解决思路。

关键词:预算管理 信息化 数据接口

中图分类号:F234.4 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2013)04-117-02

中央高校积极落实推进各项预算改革,既是贯彻落实财政部的要求,也是加强自身预算管理,提高资金使用效益的要求。为提高预算管理的科学化精细化水平,财政部还建立完善了预算编制与预算执行、结转结余资金管理相结合的机制,根据预算执行进度和以前年度结转结余资金情况,调整相关预算。2011年,财政部将中央高校项目支出预算执行情况作为绩效拨款的重要因素,实行挂钩奖励办法。这些规定进一步促进了中央高校预算管理各环节间的相互支持、相互牵制。

在中央高校实际预算管理工作中,所使用的各类软件多针对预算管理的某个环节,实现某项单一目标,相互之间缺乏统一的数据接口,数据编码不统一,预算数据难以共享共通,严重影响了工作质量和效率。如何改变目前各预算环节的专用软件间各自为战、数据难以共享共通的局面,使其高效有序衔接,提高预算管理系统整体性能变得越来越重要。

一、中央高校预算管理软件数据交换现状

中央高校财政项目库建设,从项目调研、申报、评审,到入库、复查、上报等各个环节,项目申报文本多数以WORD格式文件保存。在编报中央部门预算时,需要手工将项目库中WORD格式的项目申报文本复制粘贴到“中央公共预算系统”内,生成决算软件专用的JIO格式文件后上报。中央高校将上级部门下达的“中央公共预算(一下)”数据手工录入会计核算软件、预算控制软件以便对支出进行核算和控制。学校财务部门还要将“中央公共预算(一下)”控制数导入到“中央预算单位财政资金支付管理系统”,按照要求编报分月用款支出计划,上报上级主管部门,使用“中央预算单位财政资金支付管理系统”打印“直接支付申请书”,报财政监察专员办审核后上报。相关收支业务填制凭证记录到会计核算系统。校属相关单位可以通过“财务信息查询系统”查询预算额度及支出情况。学校在年终根据会计核算数据填报“中央部门决算报表软件”。

从以上预算管理过程可以看出,“中央预算管理系统”和 “中央部门决算报表软件”主要功能分别是预算数据和决算数据的收集、审核、汇总、打印、上报。“中央预算单位财政资金支付管理系统”主要功能:一是分月用款计划管理;二是支付申请管理。这三个软件由财政部统一配备,分别位于预算编制、预算执行和决算环节,主要着眼于财政部及中央部门预算管理的需要,功能相对单一。对于中央高校等基层使用单位而言,其功能仅限于本单位预决算数据的录入审核与上报及财政资金的申请等功能,相互之间没有预留数据接口。

“会计核算系统”、“预算控制系统”、“财务查询系统”为学校根据财务管理工作的实际需要选用的软件系统。2011年4月,用友、金蝶、浪潮等7家企业的17个软件获得了《财经信息技术·会计核算软件数据接口》(GB/T24589-2010)认证证书,市场应用率超过90%。这些软件一般都根据实际需要结合会计核算软件开发了预算控制模块和财务查询分析模块等配套软件,具有统一的基础信息设置,包括部门、会计科目、预算科目、项目编码、人员信息等等,数据已实现高效有序的流动,并能输入输出符合国家标准的财务数据。

由于财政部统配的软件没有预留统一的数据接口,各自相互独立,只能分别完成不同预算环节数据的上报工作,相互之间不能方便地进行数据交换,不能共通共享。进而导致财政部统配软件与高校自选软件间亦不能方便地进行数据交换,实现数据共通共享。

二、加强中央高校预算管理软件数据交换的步骤与思路

(一)我国财务软件数据接口发展简介

2010年6月30日,《财经信息技术·会计核算软件数据接口》(GB/T 24589-2010)经国家标准化管理委员会批准于2010年12月1日起在全国范围内实施。该标准规定了会计核算数据元素、数据接口输出文件的内容和格式的要求,输出文件统一采用了XML格式,为会计核算软件与其它信息系统之间的数据交换创造了条件。

(二)规范中央高校预算管理软件数据接口的一般步骤

财政统配软件由财政部统一组织,由具体软件开发商根据工作需求进行开发设计,各软件开发商间协调难度相对较小。财政部已注意到系统的整体性,并推行编码标准化建设,但尚未解决软件间数据通道问题。及时打通三种统配软件之间的“任督二脉”,将充分发挥各环节预算数据的作用。

财政部统配软件的数据衔接解决以后,其预算数据将具有统一的编码和数据接口。这样便于高校自选软件规范自身基础数据编码和数据接口,以实现财政部统配软件与高校自购软件间数据交换。

(三)规范中央高校预算管理软件数据接口的基本思路

实现预算管理软件间数据交换的基本思路是加强预算数据规范化建设,提高数据交换的自动化水平,重点需要从两方面入手,一是统一数据接口,使数据流动具有稳定可靠的渠道;二是推进基础档案的标准化建设,使数据具有良好的流动性。

三、努力推进中央高校预算管理软件数据接口应用

(一)推进GB/T24589-2010国家标准应用的几点建议

GB/T24589-2010国家标准的实施对于财务软件的发展具有巨大的推动作用, 它为国内所有的会计核算软件及相关软件规定了统一的数据输出的内容和格式,符合该标准的财务软件间可以顺利进行数据交换, 提高会计信息的口径的一致性,使财务软件规范化向前推进了一大步。为更好地发挥数据接口的价值,推进数据接口的应用,笔者提出以下几点建议。

1.持续加大GB/T24589-2010国家标准的宣传推行力度。笔者查看通过GB/T24589-2010国家标准认证的软件厂商的网站时注意到,企业没有在显著位置标注通过了GB/T24589-2010标准的认证,其软件使用说明书中未对GB/T24589-2010标准的认证是使用进行详细说明。

建议国家加大GB/T24589标准的宣传推进力度,比如对通过认证的厂商在网站内容、产品外观包装、使用说明书等各个方面提出具体的要求,要求各行政事业单位的财经报表符合GB/T24589-2010标准等等。督促各厂商进一步提高各自软件提供的数据接口的易用性、稳定性。

2.财政部应带头遵守GB/T24589.2-2010国家标准。行政事业单位会计制度与企业会计制度相比,在会计核算的基础、会计要素的构成、会计核算内容及方法等方面均存在区别。GB/T24589-2010国家标准第二部分(GB/T24589.2-2010)专门针对行政事业单位的特点而制定,适用于行政事业单位使用的会计核算软件的设计、研制、管理和应用,能够实现行政事业单位会计核算软件与其它信息系统之间的数据交换。根据《软件产品管理办法》(工业和信息化部令第9号)规定,与会计信息相关的软件产品,如预算管理软件、查询分析软件、审计软件等也应当遵循本标准。

财政部作为财务会计工作的主管部门其示范效应是巨大的,理应带头遵守GB/T24589.2-2010国家标准。其统配的“中央预算管理系统”、“中央部门决算管理软件”、“中央预算单位财政资金支付管理系统”等软件均应遵守该规范,为使用单位预算数据的交换提供应有条件,以便预算编制环节形成的数据可以作为基础数据导入财政资金支付管理系统,用于编制用款计划和申请直接支付。可以作为辅助数据导入决算管理系统,实现预决算的对比分析,密切预算管理各环节的衔接,提高预算管理的质量和效率。而决算数据又可以导入下一年的预算编制系统,为其提供一定的历史数据参考。

3.中央高校应加强GB/T24589.2-2010国家标准的了解和使用。中央高校预算管理软件与其它信息系统之间的数据交换需求是巨大而迫切的。但随着预算管理需求的日益复杂和科学技术的日益进步,预算管理系统日益复杂,让不少非计算机专业的财务人员产生畏难情绪。但是在纷繁的需求与技术中,GB/T24589.2-2010国家标准数据接口好像一条高速公路,规范着各种预算数据的形成与流转。高校财务人员应该认真学习该国家标准,努力掌握工作主动权,在实际工作中充分发挥该数据接口的价值,以进一步促进高校预算管理信息化水平。

(二)推进中央高校预算管理软件基础档案的标准化建设

GB/T24589.2-2010国家标准数据接口分为两部分,一部分规定其内容,包括会计科目、记账凭证、账簿、报表等;另一部分规定其输出的格式要求,如XML文件格式,并要求以一定期间为单位导出会计核算数据。

1.建立高校预算管理基础档案编码标准。按照GB/T24589.2-2010国家标准要求,建立预算管理基础档案编码规则和体系,将单位编码、材料编码、设备编码、项目编码等进行标准化设计。

2.统一本校预算管理基础档案编码。

(1)统一会计科目。《高等学校会计制度》(征求意见稿)对会计科目编号及名称进行了统一的规定,其中教育费用、科研费用、管理费用、离退休保障费用和其他费用等,均要求在三级明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类”款级科目设置明细账,各高校应按《高等学校会计制度》和《政府收支分类科目》要求,使用指定的会计科目编号和会计科目名称,统一一级、二级和三级收支科目的编号和名称。

(2)统一项目编号。为满足预算编制和预算执行业务建立统一的项目管理库的要求,满足财政和预算单位跟踪项目执行情况的需求,应保证项目编码的唯一性,不允许重复。财政修购项目编码可采用财政部下达的预算项目编码;科研项目可采用科研管理部门下达的科研项目编码。在实际工作中,如果确实因编码规则不一致,学校财务部门无法直接使用外来的项目编号,则一定要及时编写项目编号对照表,将内部编号与外来编号建立一一对应关系,以此为索引,为形成规范数据打下基础。

(3)统一校属单位代码、职工编码、学生编码、设备编码等基础档案。校属单位代码、职工编码、学生编码、设备编码等基础档案在会计核算系统、预算管理系统、财务管理系统及学校其他相关信息系统中都会使用。而在整个学校的信息系统中,这些编码应该是统一的、唯一的。学校应站在全校的高度,根据工作实际,为各种基础档案的编码指定编码设置部门。例如,学校教职工编码和校属单位代码可由学校组织人事部门统一设置,学生编码可由学籍管理部门统一设置,资产编码由资产管理部门统一设置等等。从而保证编码在整个系统中的唯一性,保证数据保持良好的流动性,使各系统之间的相互关联能高效有序地进行。

数据接口为预算管理软件提供了数据格式和交换格式,便于不同的单位间预算数据的报送和不同预算环节的专用软件间的数据交换。在遵守数据接口标准的前提下,统一本校预算管理基础档案编码,则可实现本校数据在财政部统配软件与学校自选预算软件间进行数据交换,也有助于实现学校预算管理数据与科研系统、教务系统等学校其他相关系统间的共享共通。要做到这些,需要数据接口规范制定单位、财政部、软件厂商、中央高校等多方面共同努力才能实现。

(本文系中国人民公安大学基本科研项目“中央公安高校预算管理软件间协调研究”阶段研究成果)

参考文献:

1.财政部关于实行中央级普通高校绩效拨款与项目支出预算执行挂钩办法的通知(财教〔2011〕39号)

2.财经信息技术·会计核算软件数据接口(GB/T24589-2010)

3.高等学校会计制度(征求意见稿)

4.曲吉林著.信息技术与会计变革.中国财政经济出版社出版,2010

5.《会计核算软件数据接口应用指南》编委会编.会计核算软件数据接口应用指南(企业及行政事业单位GB\T24589.1-2010GB\T24589.2-2010).清华大学出版社

(作者简介:张汝宇,中国人民公安大学计划财务处副处长,高级会计师,主要研究方向:高校预算管理 北京 100038)

(责编:若佳)

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