烟草企业预算管理系统的分析与研究

【摘 要】通过对烟草行业预算管理技术与应用的研究，对企业预算管理进行了业务需求分析、预算组织和流程建造、系统功能设计、系统选型和系统实施工作，建立起烟草企业预算管理系统。

【关键词】会计；预算管理；信息系统；财务管理系统

1、引言

近年来烟草商业企业以烟草经营为主体的供应链系统已经初步建立起来，为实现全行业管理目标，需要在行业内部推行全面预算管理，来优化资源配置，寻求企业不断发展。因此,有必要通过信息化手段，重新审视烟草企业预算体系，改革其中旧的不符合实际的部分，总结预算管理中的最佳实践，通过信息化的技术和手段,建设符合现代烟草供应链特点的全面预算管理体系和相关的信息化支持系统，是适应企业发展的必然选择。

2、系统建设目标

实现各节点企业单位的预算目标管理；实现预算管理的信息化管理；实现各节点企业单位预算管理全员参与、信息共享，全面监控，并能够与烟草行业的会计核算软件集成、数据共享。通过系统实现全面预算和核算的紧密集成，使得预算能够事前计划，事中控制，事后分析，实现预算控制的预警管理。

3、系统需求分析

省烟草公司具有集团化管理特点，各单位、部门需实现财务管理信息的集中共享。实现“集中管控、分层管理”模式。省公司党组是全省财务预算的最高机构，负责审批全省财务预算。财务预算管理委员会，各单位的主要负责人（法人代表）是财务预算管理的第一负责人。各预算单位财务部门负责财务预算管理的日常工作，各级企事业单位的基层经营部门。财务预算管理的主要对象，负责本部门现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受上级和财务部门的检查、监督、考核，对本单位或部门财务预算执行结果负责。组织权限分级管理:省烟草公司采取预算权限分级管理制度，权限管理按省公司、分子公司进行权限的划分。实现集中、多级管理，通过授权实现各层级独立进行系统的权限管理。

4、系统总体功能设计

预算管理系统的总体功能设计分为四层：平台层，设置层，功能层，分析层。

4.1 平台层设计

平台层包括流程、预算、权限、表单、外部交换基础管理组件，是系统设计的最基础部分。其中：

预算预警：预算单位要建立并完善预算预警机制，预警机制主要包括预警内容、预警条件、通知对象和通知形式。在预算预警机制管理中，预算管理与会计核算相结合，当所核算的经济业务或事项是非预算项目或金额超预算时发出预警信息；预算管理与资金管理相结合，当资金支出不符合预算资金用途或超过预算金额时发出预警信息；当资金支出达到预算一定比例时发出预警信息，各预算单位根据管理需要选择预警指标，合理确定预警范围。预算管理与招投标及合同管理相结合，当所招标或拟签订合同的经济业务未纳入预算范围时发出预警。预警信息向相关责任部门报告，相关责任部门做出处理。

预算流程管理：对预算的编制、上报、审批、执行通过流程定义，流程配置，流程控制，流程执行实现。工作流引擎根据工作过程的描述，通过执行一系列已定义的工作项，完成此工作过程。工作流引擎支持多种工作流模式，如分支、合并、并行、选择、循环、回退等；支持工作项的抢占与会签；支持可配置的动作执行脚本等等。

预算权限管理：权限定义，权限配置，权限下发，确定操作者的可操作功能和数据视图，确定角色对数据增加、删除、修改、查看的权限。

预算数据交换管理：通过采用XML等数据交换技术，实现与其他系统的整合。

4.2 设置层设计

为了能实现系统可扩展性和易用性，总体设计蓝图通过提供预算配置管理对基础数据进行配置，包括对组织机构、预算项目、预算周期、预算指标等的配置。采用配置管理可以大大缩短实施周期。

4.2.1功能层设计

功能层设计主要是通过预算编制、预算审批、预算执行、预算控制、预算分析来实现对预算各项目和指标的管理。

4.2.2分析层设计

分析层通过对数据的收集、管理、分析以及转化，使数据成为可用的信息，从而获得必要的洞察力和理解力，更好地辅助决策和指导行动。预算分析系统首先从不同的数据源搜集的数据中提取有用的数据，并对这些数据进行清理，以确保数据的正确性，然后在对数据进行转换、重构等操作后，将其存入数据仓库中，此时数据变为信息；接下来，运用适合的查询、分析工具、数据挖掘工具等管理分析工具对信息进行处理，使信息变为辅助决策的知识，并将知识以适当的方式展示在决策者面前。

4.2.3系统集成设计

预算信息集成系统就是将现有的以及待开发的单一功能的系统作为子系统，承担原始信息、数据的输入与简单处理的职能；在此基础上，构建一个具有强大信息处理与海量数据存储能力的预算管理系统。

业务系统将业务数据直接导入会计核算系统进行会计核算，将部分业务数据直接导入预算管理系统生成相应预算。会计核算系统生成的帐务信息导入预算管理系统参与预算控制，行业单位的部分业务数据、财务指标可能直接参与决策分析。行业单位的预算信息导入预算管理系统生成预算并进行控制，会计核算系统的帐务信息参与决策分析。预算编制、控制、执行情况反馈到分析决策系统。

4.2.4系统结构说明

其他业务系统，现有的业务系统应保证企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈，实现与会计系统、预算系统的无缝集成；新开发的业务系统应充分考虑财务需求，保留与财务系统的数据接口，满足帐务处理与财务管理要求。

会计核算系统，会计核算系统应围绕着帐务处理系统进行建设，并实现与预算管理系统的对接，将相关信息进行双向反馈。主要包括帐务系统，烟叶成本核算系统、辅助材料成本核算系统、固定资产核算系统、在建工程核算系统、合并会计报表系统、预算管理系统、成本、税利模块、资金控制模块、行业财务管理系统、决策分析系统、分析模块、决策模块。

5、结论

通过分析当前烟草行业预算管理业务，提出烟草行业预算集中统一管理的目标，使统一预算管理系统建设成为可能；对预算管理各环节的流程梳理，实现了预算事前计划、事中控制、事后分析的全过程管理；对预算管理各功能的完善，实现了预算管控的高效率。