高速公路项目财务控制问题及措施

一、我国高速公路财务管理存在的问题

高速公路建设周期较长，涉及的单位和人员众多。在工程项目前期要进行分析论证，包括国土资源、环保、财政等部门，招标过程中涉及设计单位、监理、施工等单位。后续的高速公路建设往往分成若干段，由不同的施工单位建设，进度又各不相同，涉及到各个施工单位的建设资金的管理比较复杂，而每个施工单位相互独立，管理时主要以合同化管理为主，财务管理松散。政府还贷高速公路和经营性高速公路的财务管理模式是不相同的，但是它们都需要通过车辆通行费来偿还银行贷款，财务管理主要是防止出现财务风险。收费还贷高速公路的财务风险是指项目在规定的收费期限内，或是因故中止收费，不能预期偿还银行贷款等债务所遭受的损失。由于目前大量高速公路的建设资金是利用高速公路收费权质押向银行取得贷款的，如果出现财务风险就会使银行大量的到期贷款无法收回，使得我国的高速公路投资体制恶化，导致更大的财务风险。超前安排公路建设资金，造成资金严重短缺。各级行政管理部门为加快基础设施建设，扩大内需，拉动经济增长，采取超前安排支出计划，而不考虑资金的到位情况，造成公路建设资金紧张，建设资金不能及时到位，影响了公路工程项目的建设工期和工程质量。一些单位为解决资金困难，纷纷举债，在向金融机构借款不能满足的时候，就违犯规定向职工和社会集资，这些集资款的利率大部分高于银行的同期利率，使公路部门背上了沉重的负担。这些贷款大多是靠养路费收费权作为担保取得的，随着费改税的日益临近，养路费作为还贷资金来源已无保证，而大量的本金和利息即将到期需要归还，这是公路部门面临的最大困难。

二、加强高速公路建设财务管理对策

（一）加强企业的核心竞争力。

企业的核心竞争力，是指通过对资源的充分利用和有效整合而形成的企业独有的、支撑企业保持持续优势的能力。它包括四个基本特征：资源和能力的转换；独具性和持续性的结合；动态实现的过程。竞争力不是永恒不变的，而是一个动态发展的过程。企业核心竞争力必须不断创新、发展和培育。一个机构、一级组织和一个企业一样，要想提高核心竞争力，保持持续发展的势头，就必须按照其内在规律和运行规则，不断进行探索和改革。就高速公路经营管理而言，同样面临着需要通过不断提高核心竞争力，实现科学发展的问题。高速公路是一种具有商品性和公益性双重属性的准公共产品。其公益性决定了高速公路管理部门必须不断改善和提高公共服务水平，为社会提供安全、便捷、舒适、愉悦的高速交通环境，这既是义务也是责任。而商品性决定了它必须按照市场经济规律、商品经济规则，积极探索和实施资源和能力的科学转换。独具性和持续性的科学结合，可充分发挥决策者、经营者的管理能力。在充分调查研究和科学判断的基础上，全力推进资本扩张、资源整合、资产转换的改革实践进程，努力实现经济效益的最大化和企业核心竞争力的最优化。

（二）加强预算管理。为了提高高速公路建设资金的使用效率，减小还贷压力，杜绝建设、经动态信息营资金挪为他用，有必要对高速公路建设资金实行预算管理，严把建设贷款的发放关和加大对贷款使用的监管力度。按照预算管理的基本原则，高速公路公司预算可按以下思路编制：首先，由各高速公路公司编制下年度经费预算。主要包括收入预算和支出预算，其中收入预算主要是指通行费收入预算，支出预算主要包括人员经费支出预算、公用经费支出预算和专项经费支出预算。其次，由总公司对各高速公路公司预算进行初步审核和汇总，并上报交通厅。第三，由交通厅审核各单位预算并批复。第四，年度预算执行完毕，由交通厅会同总公司抽取部分高速公路公司作为被审计单位，委托会计师事务所对这部分单位进行审计。如审计发现有不按预算执行或随意调整预算的情况，交通厅将对有关单位和责任人进行严肃查处。

（三）建立高速公路资金集中支付中心。

建立集中支付中心能有效监督管理各高速公路公司的财务行为，提高高速公路建设资金的使用效率，防止建设资金的浪费和建设成本的虚增。在原有“一路一公司”财务管理模式下，交通厅未能对各高速公路公司的资金、财务实行有效的管理和监督，对各公司负责人的权力缺乏必要的监督和有效的制约；而且各高速公路公司自行管理资金、自主安排资金的用途，在资金使用上存在很大的随意性。另外，出现时差和数差的情况下，贷款协议得不到及时的修改与调整，造成资金的沉淀，增加公司的偿债负担。集中支付中心变原有各公司对建设资金自行使用为集中管理，实行对贷款进行统一管理和统一组织调度偿债资金。这样可以有针对性地对所需要的建设资金进行贷款，而不是严格按照合同或原计划贷款。