对完善小额贷款公司试点的政策制度的研究

摘要：小额贷款公司自开展试点以来，得到快速发展，但目前小额贷款公司试点的政策制度仍存在问题，制约着小额贷款公司的发展。这些问题包括小额贷款公司的定位、融资、政策扶持等，针对制度的缺陷，实施必要的制度变革，以实现小额贷款公司的持续健康发展。

关键词：小额贷款公司；试点；政策制度

中图分类号：F830.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-00-01

小额贷款公司2005年5 月在五省（自治区）启动试点，2008年5月在全国试点以来，因切合了市场需求，得到了快速发展，2012年12月末全国小额贷款公司达到6080家，贷款余额5921亿元。由于小额贷款公司是新事物，在政策上要给予其相应的生存与发展空间，在制度上给予其有效的促进与规范。为此，我们山东大学（威海）社会实践小组对山东潍坊、威海两地的小额贷款公司试点情况进行了实地调研与分析，以便于探求小额贷款公司持续健康发展的政策制度。

一、小额贷款公司在山东省潍坊威海两市试点情况

截至2012年12月末山东省小额贷款公司达到257家，实收资本278亿元，贷款余额331亿元，从业人员2934人。其中潍坊市小额贷款公司达到50家，列全省第一。从总体上看，山东省小额贷款公司试点运行呈现如下特点：

一是省市政府及时出台指导政策，政策推动效应明显。2008年9月，省人民政府办公厅就出台《关于开展小额贷款公司试点工作的意见》为小额贷款公司试点提供了政策指引。潍坊市政府出台了《关于促进小额贷款公司发展的意见》，从财政扶持等多方面给小额贷款公司发展提供优惠政策，明确了在办理抵质押事务时参照银行业金融机构办理。

二是小额贷款公司内部管理规范，控制风险的意识较强。山东省小额贷款公司大多建立了规范的法人治理结构，制定了贷款业务流程，建立了分级负责的贷款审批机制。由于规范运作，有效控制了经营风险，提高了经济效益。2012年末，潍坊、威海两地运行一年以上的小额贷款公司全部实现盈利。

三是贷款手续简便，业务经营稳健。向小额贷款公司借款的客户主要是小微企业和“三农”，借款资金数额小、周期较短，小额贷款公司采用了灵活的经营方式，贷款手续简便，审批时间短，一般为2-3天。大多数公司从银行和农信社聘请了专业人员，担任公司高管，他们熟悉贷款发放业务流程和风险控制，总体经营情况良好。

从调查的情况看，虽然小额贷款公司总体发展良好，但试点中深层次的政策制度问题仍制约着小额贷款公司的发展。

二、对小额贷款公司试点政策制度的反思

（一）小额贷款公司的定位与发展方向问题。山东省试点文件中定义，小额贷款公司是指以服务“三农”和小微企业为宗旨、从事小额放贷的新型地方金融组织。一方面，小额贷款公司从事银行传统的放贷业务，应属于金融企业；另一方面，目前仍界定为“企业法人”，不能吸收存款，没有金融许可证。关于发展方向问题，有的小额贷款公司设立的目的是将来转为“村镇银行”。

（二）小额贷款公司融资限制的问题。相关法规规定小额贷款公司可从不超过两个银行业金融机构融入资金，融入资金余额不得超过资本净额的50%。在实践中银行给小额贷款公司的贷款非常少（全国平均融资率不到资本金的10%），这使得小额贷款公司的后续资金来源明显不足。银监会在2011年年报中督促银行业构筑“防火墙”，严禁银行员工在小额贷款公司兼职，督促银行业金融机构审慎开展与小额贷款公司的合作，使得小额贷款公司从银行融资更加困难。

（三）小额贷款公司政策扶持的问题

一是与人民银行征信系统对接问题。银监会、人民银行关于小额贷款公司试点文件明确将小额贷款公司纳入信贷征信系统，五年过去了这个问题依然没有解决。因小额贷款公司没有金融许可证，土地等的抵押无法办理。在缺少有效抵质押手段的情况下，又无法对接征信系统进行查询，影响了小额贷款公司良性运行。

二是税收负担问题。小额贷款公司目前不是按照金融机构利差收入来交税，也不享受农信社的税收优惠政策（潍坊农信社营业税3%，所得税15%），而是按照一般工商企业交税，即营业税及附加5.56%，企业法人所得税为25%，股东分红缴纳个人所得税20%。潍坊市政府在省内最早规定对小额贷款公司缴纳的营业税及附加、企业所得税和印花税归属地方部分，给予3年等额补助和2年减半补助，但一些县市区并没有落实有关政策，有的地区小额贷款公司不能税前提取呆坏账准备金，不能进行呆坏账核销，影响了公司的发展。

三、完善试点的政策制度，促进小额贷款公司持续健康发展

（一）修订和完善相关政策法规，引导小额贷款公司规范发展。目前，对小额贷款公司的试点依据只有银监会和人民银行联合印发的《关于小额贷款公司试点的指导意见》，从法律层级来看，部委文件的法律效力较低。为推动小额贷款公司的健康规范发展，应当根据国情尽快出现层级更高的法规，如国务院《非存款类放贷组织条例》，对小额贷款公司加以规范。

（二）加大政策扶持力度，适度拓宽小额贷款公司融资渠道。一是建议人民银行按信用等级评定情况尽快将优秀的小额贷款公司纳入征信系统，降低接入费用；银监会给小额贷款公司颁发金融许可证；政府部门协调给予小额贷款公司办理土地、房屋等财产的登记抵押手续。二是建议修订《关于小额贷款公司试点的指导意见》，允许小额贷款公司从1-2家银行业金融机构和1-2家非金融机构融入资金；小额贷款公司融入资金的比例最高不超过公司资本净额的200%，银行按小额贷款公司的信用级别自主决定对其贷款。

（三）建议给予税收优惠。小额贷款单笔金额小，笔数多，区域性强，要求经营人员多，属劳动密集型金融服务，人力成本高，建议国家能给予一定的营业税、所得税优惠，或享受目前国家给予农信社的税收优惠政策。

（四）小额贷款公司持续健康发展的模式选择。一是继续坚持目前小额贷款公司的模式，适当拓宽经营业务范围。对优秀的小额贷款公司，经过省试点联席会议批准，可开展试点票据贴现、资产转让等新业务。二是转制为民营的村镇银行或社区银行。坚持产权民营化、资本民营化、经营区域化。三是借鉴澳大利亚的贷款公司模式，自身不存不贷，专为银行做贷款业务服务，银行按其的贷款业务收益对其分成。