金融危机下的我国中小企业财务管理分析

时间:2022-09-23 05:54:50

金融危机下的我国中小企业财务管理分析

[摘 要]由于经济全球化程度的不断加深和全球金融体系的长期失衡,这场源自美国的金融风暴,波及范围之广、冲击力度之强、连锁效应之快都是前所未有的,特别是对我国中小企业而言更是一场前所未有的严峻挑战。金融危机背景下中小企业的核心问题是生存问题,而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。本文旨在分析金融危机背景下对我国中小企业财务管理中的问题,结合中小企业实际提出措施,努力改善中小企业的财务管理现状,从而使中小企业走上健康持续发展的道路。

[关键词]金融危机 中小企业 财务管理

受美国次贷危机引发世界性金融危机影响,我国中小企业出现了产品出口下降,库存产品积压,资金周转困难等一系列问题,财务状况恶化,生存和发展相当困难。因此,加强财务管理,防范企业风险,已成为我国中小企业当前应对金融危机迫在眉睫的重要工作。

一、金融危机下我国中小企业财务管理的现状分析

中小企业在国民经济中有着极为重要的地位和作用,是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。 近几年,我国中小企业得到了较快发展。为解决社会就业问题发挥着巨大的作用,而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力,为经济增长提供了最基本的原动力。但是,一方面,受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面存在较多阻碍;另一方面,在同大企业的激烈竞争中,中小企业财务管理工作暴露的问题日益明显。目前我国中小企业普遍存在着产出规模小、资金和技术构成较低,受传统经济体制影响等因素,有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想落后僵化,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于宏观经济环境变化特别是国际金融危机的冲击和经济体制的影响使中小企业财务管理面对重要挑战。由于金融危机的影响,我国中小企业大都采用利润最大化的指导思想。因为他们觉得利润越多则企业的财富增长得就越多,越接近企业生存、发展和盈利的目标。但利润最大化目标也存在一些缺陷:①没有考虑取得的利润与投入资本的关系,实现的高额利润可能是牺牲了的大量的经济资源而获得的;②没有考虑获取的利润同其承担风险的关系。投资决策仅仅局限于比较不同项目收益的大小作为决策的依据,这显然是不可取的;③难以协调企业同经营者之间的利益,为了追求经营绩效,企业往往会将收益放在第一位,而忽视了经营和投资的风险,这不利于企业的长远发展;④没有考虑企业的可持续发展,利润最大化目标只是一种短期性目标,这会使投资决策往往倾向于短期行为。少部分中小企业依然坚持企业价值最大化为核心的指导思想。

二、金融危机中小企业财务管理暴露出的主要问题

1. 缺乏政府政策支持,融资渠道少

资金筹措困难、资金严重不足、融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力,直接融资的渠道对中小企业来说几乎没有。因为中小企业规模较小、效益低、风险高、诚信度低,而且大多数中小企业是非国有企业,致使很多银行不愿或不热情向中小企业贷款;而且在进行贸易活动中,供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇,而没有贸易赊账的支持,中小企业就不得不用现金付款。这就使得中小企业货币资金的持有比例较低,货币资金常常处于短缺状态,这也使其难以开展长期投资业务,只能以短期投资为主,这严重制约了中小企业的长远发展。多年来,我国政府的政策体系倾向于大企业,特别是国有企业或上市公司,而忽视了对中小企业的扶持政策。另一方面,中小企业普遍注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈,资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。

2. 财务管理意识淡薄,管理制度不健全

财务管理意识淡薄,企业始终在高风险区运行。这表现在:财务机构的职能不清晰,与其他部门的工作衔接不明确,财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨;资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持;会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范;财务支出审批的责任不明确;财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定等。财务控制薄弱相当一部分中小企业的风险意识不强,资金管理不严,造成资金闲置或不足;资金回收困难,应收账款不能兑现;存货控制薄弱,存货过多,造成资金呆滞,周转失灵;非货币性资产(例如原材料、半成品、固定资产)管理不到位,出了问题也无人查找,资产浪费严重。

3. 对财务管理工作不够重视,企业管理混乱

中小企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员几乎不会参与收集分析信息,决策信息准确度较差,决策的可靠度低。 缺乏必要的投资分析,造成投资失误随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高竞争能力,不断加快技术改造、设备更新和产品开发。但由于中小企业对优秀财务管理人员的吸引力不大,导致最高决策者常常难于进行正确认识财务管理和财务分析的作用,造成了投资严重失误。某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念,认为企业效益靠的是业务发展,不是“管”出来的,忽视财务管理在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。

4. 缺乏高素质财务管理人员,能力有待提高

高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。相当一部分中小企业是私营性质,投资人集所有权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时,凭个人意愿,具有明显的随意性倾向;另一方面,在中小企业,真正的财务专业人才很难留住,财务人员大多未经正规的专业培训,缺乏财务管理的能力,难以为管理高层提供有效的财务信息。

三、解决中小企业财务管理问题的具体途径

1. 加强政策支持,拓宽融资渠道

政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台,保护广大中小企业健康成长,发挥其应有的作用。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点,这从客观上也要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持,建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系,拓宽中小企业的融资渠道。

2. 增强财务管理意识,提升管理层次

中小企业应形成重视财务管理的风尚,重视财务预算、运营资金管理、财务控制等工作,紧紧围绕企业目标,从大局上把握企业经营,提升企业财务管理层次。在财务管理中要特别树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,使可能遭受的损失降到最低限度,提高抵御风险的能力,保证企业资金的安全使用和财务管理目标的顺利实现。注重加强企业财务风险分析和预测,高度关注宏观经济运行信息及重要指标,主动调整企业各项财务指标和目标任务,对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判,提高企业财务管理水平。

3. 重视企业现金流的管理

稳定充足的现金流, 是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念,强化现金流管理意识,高度重视企业现金流管理。一旦流量不足,企业就会出现财务危机,生产经营就会面临停顿,甚至导致企业清算。因此,筹备资金、组织资金供应是金融危机背景下企业财务管理的首要任务。企业应当根据自己生产经营和发展战略的需要确定合理的资金需要量,依法、合理地筹备所需要的资金。企业对筹集的资金实行统一集中管理,降低资金成本,增强资金保障能力。企业要强化资金计划管理,增加现金流入,控制现金流出,按不同环节、不同业务的合理需要调度资金,有计划地安排现金流量,防止现金收支脱节。

4. 强化成本管理和控制

市场需求萎缩,企业面临营业收入下滑、成本费用刚性支出、盈利能力下降等多重困难,严格控制企业成本,是企业应对国际金融危机冲击的重要举措。进一步优化业务和管理流程,推行全面预算管理,强化各项预算定额和费用标准的约束力,重点加强对原材(燃)料及辅助材料的采购管理,妥善处理集中采购与分散采购的关系,努力尽可能减少非生产性支出,降低管理费用。

5. 积极缓解企业库存压力

经济减速和外需乏力是企业库存压力不断加大、严重影响企业正常生产经营的重要因素。企业应采取综合措施,有效缓解库存压力,不断提高企业产销率。坚持以销定产,准确把握产品市场发展态势,加强市场形势预测,科学合理组织生产,适时调整产品结构。

6. 稳健财务管理

科学投资,适时扩展中小企业要靠持续地创新和不断地进行技术改进来巩固自己在市场上的地位。但是这种强烈的成长意愿却与其技术开发能力、市场开拓能力、筹资能力及管理能力的缺乏产生了矛盾,这就决定了中小企业的财务管理思想要比大企业更为稳健,切忌操之过急,盲目扩展。当中小企业积累了一定的资本后,应该结合自身实际情况,适当扩大规模,进行科学投资,投资新的项目,风险也随之变化。此时,中小企业应进行比较详尽的可行性分析,从外部和内部两个角度分析新的投资项目的可行性、收益、成本和风险,并采取相应的措施防范风险,或者主动和风险投资公司接触,求其帮助。

参考文献:

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[2]彭善利.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J]. 湖南商学院学报,2003年第9期

[3]王露.浅议企业财务风险管理方法[J].山东经济,2005第11期

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