集团公司资金管理探析

摘要：资金对于一个集团企业的发展至关重要，要想最大限度的发挥资金在集团企业发展中的作用，就必须做好资金的管理工作。本文就从集团公司资金管理的原则和措施入手，做一下简要的分析。

关键词：集团公司；资金管理；原则；措施

一、引言

资金管理是财务管理的核心内容，而通常集团公司的资金管理可以分为狭义和广义两种。广义上的资金管理主要包括资金的来源管理、资金的投向管理、资金的运营管理和现金流管理等方面，狭义的资金管理仅指资金的运用和筹集，重点是对现金流的管理。管理好集团公司的资金，对于企业自身的发展，获得丰厚的经济利益和社会利益都有着十分关键的作用。

二、集团公司资金管理的原则

资金管理是集团公司确保资金有效运行并获取较高的使用效益的关键内容，集团公司资金管理的原则主要有以下几点：

（一）集中性原则

集中性原则能实现集团公司的战略发展目标和方向提供资金的支持和保障。从一些成功集团公司的发展经验来看，一个企业可以对事权进行分散，来获得更高的办事效率和民利，但是对于企业发展的财权则必须要进行集中，并且要进行高度的集中。倘若在一个集团内部没有高度集中的财权来对公司的资金管理进行指挥，那么企业就会缺乏规范统一的财务资金的调度制度，无法形成一个同意的信息平台，造成数据信息的传导不畅，进而出现资金结算不集中的现象。这样作为企业的决裁者则无法及时、准确地掌握生产经营的全过程，从而对管理、监督和控制造成一定的影响。

（二）协同性原则

协同性原则主要包括以下内容：一是要保证资金在不同只能之间的投入比例；二是要保证资金投放比例的合理；三是要主要调整战术资金与战略资金的比例关系；四是集团公司内部各部门要建立相互融通的资金关系。

（三）效益性原则

效益性原则是说集团公司应该审时度势，将资金集中投放到能够提高企业盈利，促进企业成长的项目上，这样就能保证集团公司的资金能够进行一个有效的流通，保证企业发展的活力。同时，我们还要注意，根据资金的特点，求利性还必须满足及时性的需要。

（四）权变性原则

权变性原则，主要是说集团公司做出的资金投放和管理的措施不能僵固不变，要能根据企业的外部环境及时做出适当的改变，适应企业的发展要求。

三、加强集团公司资金管理的主要措施

（一）统一资金，采用集中管理模式

对资金进行集中管理，就要求集团母公司的资金集中管理管理工作要与下属公司自主管理权利进行有效的结合，做到“四个结合”，即资金有效平衡与资本结构优化的结合、资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险管理的结合、资金信息化管理与业务流程的结合。

1、统一银行开户管理，确保货币资金安全。集团公司内部控制的关键环节就是对货币资金进行管理，货币资金具有流动性强的特点，造成了管理难度的困难。企业若想做好货币资金的事前控制工作，就需要不断建立和完善货币资金的内部牵制制度，裁剪子公司内部在社会上的空闲账户，保留使用唯一的基本账户，实现资金的收支两条线。这样，集团公司便可根据集团发展的实际情况，定期对子公司划拨相应的发展资金投入子公司的发展运营，同时，子公司的收入运营利润也可通过该账户定期划至母公司的账户，从而保证了集团公司对资金的统一集中管理。除此之外，集团公司还可根据自身的情况，选择设立单独的财务公司，负责母公司与子公司之间的财务结算问题，充分发挥财务公司的金融职能，通过内部的结算来代替货币资金的结算，实现集团内部无货币资金的流转，从而更好的对资金实现控制与管理。

2、统一资金调度，强化监管工作。对重大的资金调度权要进行高度的统一，要通过努力将资金引向投资风险小回报高的地区。同时，下放部分的资金管理权限跟下属子公司，从而实现集团公司对下属子公司的资金运营情况的监控，降低资金结算的风险。集团公司还能够根据子公司的年度资产预算情况确定子公司的资金使用规模，据此下拨资金给子公司。子公司的所有的资金则通过收款专用账户上划到集团公司的账户内，实现集团公司对资金的一个统一调配，降低资金的运营风险。据此，集团公司还可以根据公司的运营情况，进行其他的运营投资，实现企业的利益。

3、统一资金信贷管理，确保筹资效益和资金安全。通过集团财务公司对内部成员单位的贷款制度的管理，可以有效合理的调节集团内部的资金流向问题，优化企业内部的信贷结构，提高企业内部的资金质量。集团公司要对对外的筹资职能进行统一控制，要根据集团的自身资金结构以及子公司的发展需要，向相关银行进行统一的贷款办理。对各子公司要进行严格操管，未经总公司批准，各子公司不得对外自行担保进行资金的筹措，从而降低筹措资本的风险和负债的风险，确保集团公司的效益。

4、统一资金过程的控制。集团公司要根据每年度资金占用预算的指标，进行相应的经济责任负责制度。通过对预算的跟踪、考核，对子公司的生产的全过程进行有效的控制和管理。同时，还要加强对子公司使用外资的情况进行管理，在引进外资的过程中，要对贷款的政策和利率的水平进行综合考评，做到合理的引用外资，从而防止过量使用外资造成的一系列外债风险。

（二）加强预算管理，提高资金使用率

集团公司的预算做到是否合理到位，将直接影响到企业资金集中管理的效果。

首先，要从集团公司的资金的集中管理着手，逐步建立并完善企业的结算制度，强化企业对资金的集中管理，充分发挥企业的资金管理功能，达到提高利用资金使用率的目的。

其次，要推行全面预算管理制度，不断完善企业预算的全面管理机制，并对企业内部各生产环节实施的预算进行严格的控制、分析与考评，将预算制度作为集团内部的一项重要生产活动进行，严格把企业的资金的收纳情况纳入预算管理的程序中。

最后，要明确现金流在企业管理和发展中的核心作用。要把企业的现金流作为企业监控的一个重点，进行分门别类，加强管理和现金流的预测分析，强化监控，严格按照预算的编制进行资金的支出监控，控制现金流的流出与流入，从而保障企业的支付能力预计偿还贷款的能力。

参考文献：

[1]刘丹.浅谈集团公司资金管理中存在的问题[J].管理学家.2010（11）.

[2]高勇.加强集团公司资金管理的探讨[J].现代商业.2009（12）.