企业合同风险管理探析

[摘 要] 企业的合同管理具有管理时间长、参与管理的机构和人员多、管理手段多样等特征，合同管理的全过程都存在着风险。企业的合同风险主要包括合同主体风险、合同程序风险、合同内容风险、合同履行风险。企业合同风险是由企业对合同风险的认识不足，合同风险管理的意识不强；合同管理人员缺乏专业知识，综合素质不高；合同风险管理制度不完善；合同风险管理机制不健全，管理手段落后等几个方面的原因造成的。企业合同风险管理应根据合同履行的进展分为事前管理、事中管理、事后管理三个环节，采用相应的措施对合同风险进行管理，防止因此给企业带来经济损失。

[关键词] 企业 合同 风险 管理

企业作为以盈利为目的的经济组织，其经营活动是通过一系列的合同的建立和履行来体现的。合同既是企业对外经营活动的联系纽带，也是企业获取经济效益的根本保证，因此，合同管理是企业整个经营管理工作的重点。企业的合同管理包括了从合同的签订、履行、变更、违约处理、争议解决等全过程的管理活动，具有管理时间长、参与管理的机构和人员多、管理手段多样等特征，合同管理的全过程都存在着风险。企业的合同风险分为客观风险和主观风险，客观风险是指如自然灾害等客观原因导致的风险，主观风险是指如因合同订立有缺陷等主观原因导致的风险。客观风险通常是无法回避和控制的，但可以采取一定的方式进行风险分担，主观风险则一般可以通过采取一定的方法控制风险事故的发生，合同的风险管理就是针对主观风险的管理。采取相应措施建立并完善合同风险管理机制，避免因合同风险而给企业造成损失，是企业合同管理的一项核心工作。

一、企业合同风险的表现形式

企业的合同风险主要表现在以下几个方面：

1.合同主体风险。我国法律对不同行业的企业主体资格要求是不一样的，对大部分行业的企业来说除了要求取得营业执照外，并无特殊规定。但对如药品、房地产开发、建筑施工等行业的企业来说，则要求在取得营业执照前须取得相应批准证书或资质证书，并这些企业只能在其批准证书或资质证书允许的范围内从事经营活动。合同主体合格是企业签订合同的前提条件，否则会导致合同无效或被撤销，企业势必会因此遭受一定的经济损失。

2.合同程序风险。我国法律对某些类型的合同规定了较为严格的审批程序，未经批准或办理审批手续的合同，同样不具有法律效力，例如中外合资企业合同必须经主管部门批准方能生效；建筑工程合同必须办理了规划审批并取得规划许可证等。如果没有办理批准或审批手续，将会导致合同无效或被撤销，企业需要补办相应手续才能使合同生效，有些合同还会因受到行政主管部门的处罚而额外发生一些费用。

3.合同内容风险。合同内容一般由合同条款和附属文件两部分构成，合同条款主要包括：合同当事人的名称或者姓名和住所、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等，附属文件主要包括双方约定的各种文字、图、表等资料。合同内容首先应做到完备，如果不完备，会出现某些条款没有约定或约定不明，导致双方发生分歧而影响合同的正常履行。其次应做到合同条款之间彼此一致，如果合同中各个条款相互之间的存在矛盾和逻辑错误，会导致双方对合同条款的认识发生争议，影响合同的顺利履行。

4.合同履行风险。合同生效后，双方当事人应当遵循诚实信用的原则全面履行自己的义务，但合同在履行过程中会出现各种意想不到的因素影响合同的正常履行，有时也需要对合同进行修改或变更。修改或变更合同必须经过合同双方协商一致，擅自对合同条款进行修改或变更，将影响合同目的的实现，给企业带来一定经济损失。

二、企业合同风险的成因分析

1.企业对合同风险的认识不足，合同风险管理的意识不强。我国合同制度自上世纪80年代开始建立，至90年代末合同制度已经发展的较为完备和健全。企业通过在市场经济大潮中的磨炼，虽然对合同的认识和重视程度得到提高，但企业普遍存在重视合同文本、轻视合同管理的现象，对合同风险的认识仍然不足，缺乏合同风险管理的机制和手段，使合同难以有效发挥保护企业合法权益的作用。

2.合同管理人员缺乏专业知识，综合素质不高。企业相互之间因在经营范围、实力、发展理念、管理水平、人员素质等方面存在的差异,合同管理的水平也各不相同,一般来说，规模较大的企业人员素质和管理水平较高而规模较小的企业相对较低。从企业内部来看,管理人员多数集中在工程技术等领域，专业合同管理人员所占的比重较低,这些合同管理人员缺乏合同、管理及法律方面的专业知识及相应的实践经验，难以对合同风险进行有效的管理。

3.合同风险管理制度不完善。企业的合同风险管理工作环节多、参与的机构和人员广，需要建立一个全面、完善、严谨的合同风险管理制度。合同风险管理制度不健全，管理人员之间的职责划分不清，缺少相应激励和约束机制，使得管理人员责任心不强，难以有效进行合同风险管理。

4.合同风险管理机制不健全，管理手段落后。企业内部普遍存在各个职能部门信息交流不够，合同风险管理机制运转不通畅，风险管理措施难以有效落实到位。在风险管理环节上往往侧重于合同履行前和履行后的管理，缺乏对合同履行中的风险管理，管理手段上大多是静态管理，缺少根据合同履行进展实时进行动态管理。

三、加强企业合同风险管理的举措

合同风险管理的目标就是按照合同内容的约定，实时检测合同完成的情况和纠正合同执行中的偏差，最终实现合同目的。为实现上述目标，企业除了要建立与完善合同管理的规章制度，设置合同管理机构并配备相应的管理人员，采取多种方式不断提高合同管理人员的管理水平外，还应根据合同履行的进展分为事前管理、事中管理、事后管理三个环节，采用相应的措施对合同风险进行管理。

1.事前管理。是指企业在合同签订前，对合同进行策划和对风险管理手段进行选择。(1)合同策划。合同策划是企业根据项目的特点和要求，列出合同的重要条款和事项，并对这些重要条款和事项的可选方案进行分析，从中选出最适合、最安全的方案，从而确保能够签订一个完备有利的合同。合同策划需考虑的主要问题有：合同形式选择、合同中一些重要条件的确定、合同相关条款之间的协调等。(2)各相关合同之间的协调。企业有时需要签订数个彼此之间存在联系的合同，企业应对各个合同内容之间的相容性和一致性进行协调，防止各个合同在实际履行中出现失误，确保各个合同的履行能够有序、稳定、协调进行。(3)合同担保方式的采用。合同担保是指合同一方为确保合同的全面、完整履行，而要求合同对方提供的一种保证措施，我国《担保法》规定了保证、抵押、质押、留置、定金等五种担保方式。合同担保有助于规范各方的合同行为，形成良好的合同履行机制，是避免合同风险的有效方式，企业在订立合同时应根据合同性质选择采用相应的担保方式，可以有效预防合同风险。

2.事中风险管理。(1)设立合同管理专门人员，对合同履行进行跟踪管理。企业设置专门的合同管理人员，对合同的履行进行跟踪管理。合同管理人员的工作职责主要有：事先分析并掌握合同风险重点；发现合同履行中的漏洞、失误并及时向上级反馈；制作合同履行中的信函、会谈纪要等书面资料；及时地提供合同履行情况的报告并提出合理化建议或意见；做好与合同有关各方的沟通与协调，保证合同的顺利履行。(2)建立合同管理的工作程序。企业应制定合同管理相应工作程序，使合同管理人员的行为能够有章可循。这些工作程序包括：文件的审批、签字程序；合同变更程序；付款的审查批准程序；合同有关问题的请示报告程序等。(3)充分运用合同所赋予的权力。企业应最大限度地利用合同赋予的权力，对合同一方的履约行为进行监督，如检查权、知情权、批准权等。通过行使上述权利，企业可以控制合同履行的期限、成本和质量，有效防范合同履行中的风险。(4)积极行使合同权利，避免损失的进一步扩大。合同在实际履行中会受到各种因素的影响，可能使合同的实际履行无法达到预期的效果。一旦出现上述情况，企业应依照合同有关约定按期行使自己的权利，避免损失的进一步扩大，同时设法留存有关书面资料，为日后通过诉讼方式解决纠纷做好准备。

3.事后风险管理。合同履行完毕后，企业的合同风险管理有以下几个方面：(1)索赔权的行使。索赔权有时在合同履行中就已经开始行使，此前没有行使索赔权的要在合同履行完毕后及时行使，避免因超过法律规定的保护时限而导致更大的损失。已经行使索赔权的，则要时刻关注索赔进展，积极进行交涉，必要时要及时采取法律手段。(2)合同资料的整理和保管。合同履行完毕后，企业应及时对合同及其相关资料进行整理并妥善保管。合同资料在法律上不仅是重要的证据，而且也是具有一定价值的技术资料，如日后一旦出现法律或技术上的纠纷，将有助于企业避免损失或承担不必要的责任。(3)合同的总结评价。合同履行后，企业应对合同进行评价，总结合同风险管理的经验教训。将合同签订和执行过程中的利弊得失、经验教训总结出来，提出分析报告，作为以后合同风险管理的借鉴。通过不断总结经验，才能逐步提高管理水平，并培养出高水平的合同风险管理者。

参考文献:

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