关于财政扶贫互助协会持续发展的思考

【摘 要】 本文介绍了澄城县财政扶贫互助协会的基本情况，分析了财政扶贫互助协会存的在问题，提出了发展对策：加强业务培训，提高人员素质；统一会计核算，规范帐务处理；健全管理制度，规范档案管理；多措并举，做好风险防控；采取有效措施，落实工作经费。

【关键词】 财政扶贫；互助协会；问题；发展对策

扶贫互助协会是指由贫困村村民自愿参加成立的负责互助资金管理的互助合作组织。其互助资金是以财政扶贫资金为引导，村民自愿按一定比例缴纳的互助金为依托，无任何附加条件的社会捐赠资金为补充，在贫困村建立的民有、民用、民管、民享、周转使用的生产发展资金。主要以缓解贫困村发展生产资金短缺问题，提高贫困村生产经营水平和市场竞争能力，增加贫困群众收入，提高贫困村、贫困户自我积累、自我管理、互助互济和持续发展的能力，培育专业合作组织和新型农民为宗旨。

澄城县扶贫贫困村互助协会成立运转，其贷款具有门槛低、速度快、短期、低息、无抵押的特点，深受贫困户欢迎，真正成为农民身边的“小银行”，有效缓解了贫困群众农业产业发展资金紧缺的难题。随着农村产业发展成为农民增收的主要途径，各级政府也不断加大对产业发展的投入，促进贫困农户脱贫致富，指导管理好扶贫互助协会健康发展、规范运转、壮大规模对农村产业发展显得尤为重要。为保证互助资金的良性可持续发展，笔者就该县扶贫互助资金管理情况的深入调研，并提出一点思考和建议。

一、基本情况

澄城县位于关中平原东部，总人口40.6万，其中农村人口31万，农村低收入人口12.5万，占农村人口的28%。为了破解贫困村、贫困户“发展产业难”和“贷款难”两大难题，2006年，国务院扶贫办开展了“贫困村互助资金试点”，取得了显著成效。2008年，澄城县抢抓被列入全省互助资金试点县和实施“千村互助资金项目”的重大机遇，依据《陕西省贫困村互助资金试点工作指导意见》，积极实施扶贫互助资金项目。通过确定试点村、成立互助组织指导小组和筹备组、吸纳会员、产生组织机构、进行业务培训、制定《章程》和制度（互助协会组织机构、互助协会会长职责、互助协会监事会职责、监测员职责、互助协会财务管理制度、互助协会印章、印鉴账户、现金管理制度、互助协会借款、还款程序、互助协会风险防范制度）、建立健全各类帐表、确定办公场所、开设互助资金专用账户、民政局注册登记非营利性社团组织、注入财政扶贫基准资金、规范运营阶段，采取分段研讨、详细准备、认真安排、扎实组织的方法，稳步推进。澄城县先后成立了28个互助协会，入会农户达3845户，其中低收入农户1874户，互助资金总规模达到794.48万元，其中财政扶贫资金504万元，吸纳农户基准互助金266.48万元，社会无条件捐赠10万元，占用费收入转入本金14万元。

通过近年来的努力，澄城县互助协会发展势头良好，安全运转，持续滚动发展，取得了显著成效。一是解决了贫困农户发展生产资金短缺问题。互助资金主要用于扶持贫困户发展苹果、生猪两大主导产业；发展设施农业、黄花菜、药材等特色产业；支持农民生产中购买仔猪、饲料、籽种、化肥等农资贷款，累计发放借款1704.65万元，有效缓解了贫困户在发展中资金短缺问题。二是培育壮大了贫困村主导产业。互助协会共投放种植业503.4万元，养殖业1161.05万元，其它产业40.2万元。扶持了安里乡东富庄等9个村的生猪产业，王庄镇洛城等8个村的苹果产业，雷家洼乡柏门等5个村的特色产业。发展苹果5000亩，建设标准化养猪圈舍240栋，实施庭院式养殖600余户，种植中药材3000亩，培育了村级主导产业，为贫困村农业增效，农民增收起到了积极促进作用。三是群众发展意识、民主意识和诚信意识明显增强。互助资金以参与式理念，将原来政府无偿投入的扶贫资金转变为有偿使用资金，农民转变了原来等、靠、要的思想，提高了自我发展的积极性和主动性，进一步增强了贫困群众的发展意识；互助协会的在实施过程中会员全程参与，入会自愿，退会自由，推行村民自我管理、自我监督，农户有自、参与权、监督权，会员之间的义务、权利方面是平等的，真正体现了自身意志，增强了会员的民主意识。互助协会会员之间相互提供担保，联保小组会员间承担连带责任，增强了农民的诚信意识。

二、存在问题

1、管理人员素质低

由于村级互助协会管理人员大多数是农民，文化水平低，管理能力有限，协会管理中比较松散，组织能力较弱。在互助协会的管理，个别会长法律意识淡薄，政策观念不强，明知故犯；个别会计和出纳业务能力差，部分监事会形同虚设，不履行监事会人员职责，对协会的运营情况漠不关心。主要是协会管理人员的综合素质相对不高，接受新事物难，管理和协调能力差，农业产业化、现代化、市场组织化意识不强。

2、财务管理不规范

互助协会会计帐务设置总帐一本、分类帐五本。在调查中发现主要存在，一是帐务处理不规范，部分借款手续签字或印章不全，个别协会会计、出纳账务处理没有做到日清月结，票据没有及时装订，各互助协会帐务处理不统一。二是管理制度重视执行不够，个别协会有逾期借款，没有及时收缴。借款期限没有根据生产周期确定借款时限，大部分为一年时间，大大降低了周转率。

3、档案管理不规范

协会工作人员大部分为村干部兼职，日常工作繁忙，不注重资料积累，特别是协会会议记录不完整，部分协会会计档案资料不全，未按规定装订保管档案以及将会计档案各类文档收集、整理、管理和归档，造成会计资料因管理不当而缺失或不完整，不能保证会计信息的连续性。

4、互助协会风险准备金缺少

互助资金虽然风险小，但是也存在政治风险、金融风险和操作风险。作为一种无抵押品的信用借款，互助资金的安全性主要取决于农户的信用，可能出现呆坏帐，存在一定的风险。互助资金的风险准备金只能按章程规划提取少量风险准备金，对一些不可预测事项等因素的发生，就缺少风险准备金的化解。

5、互助协会工作经费短缺

大部分村级组织没有经济来源，互助协会自身收取的占用费很少，虽然互助资金在前期协会的宣传、业务培训等方面投入了大量的人力和财力，但经费紧缺仍然是制约协会日常管理、规范运转、持续发展的短腿，加之，互助协会管理人员工作补贴太低，调动不了互助协会管理人员工作的积极性，不能很好发挥互助协会职责。

三、发展对策

1、加强业务培训，提高人员素质

以《互助协会章程》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《金融企业会计制度》和中省财政扶贫互助协会管理政策为基础，通过召开互助资金项目培训会、研讨会和现场会等形式，进行经验交流和培训，并聘请金融机构专管人员和财务管理专家，采取理论知识与实际操作相结合，内部学习与外出学习相结合，对协会的工作程序、工作标准、工作要求、帐务处理进行实训。通过各种形式的交流和培训，互相学习，互相交流，提高管理人员素质。

2、统一会计核算，规范帐务处理

根据扶贫互助协会特性，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《金融企业会计制度》和《互助协会章程》等，遵循“封闭运行、专款专用、专人管理、专账核算”的财务管理原则，建立一套符合协会特点行之有效统一规范的会计核算体系，健全协会财务管理制度，加强协会会计核算，采取定期或不定期检查的方式，全面落实制度执行。

3、健全管理制度，规范档案管理

互助协会会计档案是真实反映经济业务的重要史料和证据。因此，互助协会必须遵守《会计档案管理办法》的要求，建立和健全档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。互助协会的会计档案应至少保存15年，互助协会会计档案要由监事会保管。

4、多措并举，做好风险防控

一是建立健全监督检查机制，将内部监督与外部监管有机结合起来，定期不定期对互助资金项目开展检查监测，随时了解掌握互助资金运行状况，及时发现和解决问题。二是通过合理限定会员互助金交纳规模、控制资金使用率（借款总额不得超过互助资金总额的90%）、周期借款户比例（每个借款周期借款户比例控制在会员总数的50%以内）、组成联保中心组、提高逾期借款占用费率、提取风险准备金等方式，强化互助资金协会内部风险防范控制。三是探索设立财政扶贫风险准备金，建立财政扶贫呆坏账核销制度，明确呆坏账核销的条件、范围和规模等。

5、采取有效措施，落实工作经费

为了确保扶贫互助协会健康、规范和持续发展，探索建立中省扶贫互助协会经费补助制度，补助经费的分配，采取绩效考评的方式，与考评结果相挂钩，主要用于弥补扶贫互助协会管理人员工资和办公经费，提高贫困村互助协会管理人员的积极性和主动性。