新形势金融审计论文

时间:2022-09-07 09:22:17

新形势金融审计论文

【摘 要】 面对当前复杂多变的宏观金融风险,以及地方金融审计存在的突出困境和挑战,如何弥补地方金融审计短板,以促进区域金融市场的稳定。笔者首先对金融审计面临的宏观金融形势进行了分析,并客观剖析了当前金融审计面临的困境和挑战,在此基础上提出优化审计环境、创新审计思路、改进审计方式、提升审计能力等完善地方金融审计的建议和措施,促进地方金融审计在区域性金融风险中充分发挥“免疫系统”功能作用。

【关键词】 金融审计 完善 思考

____4年10月,刘家义审计长在中美审计研讨会上演讲时指出“金融业的高度互联以及金融虚拟化使得风险通过交叉持有的资产直接传递,加剧了风险的传染速度和冲击强度,从而带来和迅速放大全球系统性风险,‘蝴蝶效应’和‘多米尼诺骨牌效应’更加显著”。面对金融改革和发展的新局面,地方金融审计应积极立足地方金融工作实际,维护地方金融稳定、防范金融系统风险,提高金融监管效能。笔者结合近几年本地金融审计实践,谈谈目前地方金融审计面临的困难和不足,并提出新形势下深化地方金融审计的几点建议。

一、当前金融审计面临的宏观金融形势

中央经济工作会议指出“要高度重视财政金融领域存在的风险隐患,坚决守住不发生系统性和区域性金融风险的底线”,目前,纵观国内外金融形势,国际金融市场仍不稳定,国内潜在的金融风险依旧存在等,地方金融审计面临着严峻的宏观金融形势。

(一)国际金融市场仍不稳定。在2007年金融危机导致全球金融体系持续萎缩,经济陷入衰退的情况下,各国政府在采取经济刺激措施后,全球经济虽逐步走出低谷,但是复苏的基础并不牢固,不稳定性因素日趋加剧,如发达经济体经济波动较大,部分国家财政赤字依然严重,欧洲债务危机仍有可能向其他国家蔓延。

(二)国内潜在金融风险仍然存在。近年来,为应对国际金融危机,我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策,在此基础上融资平台和工具应时而生,金融机构向政府融资平台超额发放大量的贷款和融资,使得财政风险与金融风险并存。在金融从紧、信贷收缩情况下,金融机构为获取自身利益,通过绕过贷款规模控制和利用理财产品等方式变相发放贷款,形成了“影子银行”,甚至有些资金流向了贷款管控项目。加之我国金融业虽高速发展,但金融发展方式较为粗放,市场发育比较稚嫩,且存在不少体制性、机制性、结构性问题。

(三)地方金融机构监管力度有待加强。随着金融体制改革的深化和多层次金融体系的建立,金融机构监管的范围不断扩展,致使监管有些力不从心,违规经营问题仍很突出,大案要案时有发生,有些经营业务存在隐性风险,如,审计移送的截止____4年5月已经办结的经济案件,呈现出惊人的数据:2004年来,中国银行的北京等6家分行违规放贷共64亿;农发行2008年以来5家分行违规处置不良贷款14亿元,2006年以来,农发行总行和山东、安徽等10家分行违规放贷超过67亿元;中司用来违规开发房地产的资金超过82亿元。另外,部分中小银行风险急于做大,盲目扩张,管理薄弱,金融风险更高,如,____2年的南京宇扬公司骗贷案件,涉及渤海银行南京分行等10余家民营银行,资金达5亿多元。

经过不断审计实践,金融审计虽已扩展到对金融业务数据和信息系统的审计,地方审计机关部分克服了审计资源不足和任务重的矛盾,提升了审计监督能力,但面临复杂多变的国内外金融形势,地方金融审计如何更好地发挥区域金融稳定作用,尚面临着严峻的困难和挑战,主要表现在:

(一)审计范围狭窄,审计职能难以充分发挥。根据《审计法实施条例》的有关规定,地方审计机关只能对地方国有金融机构或国有资本占控股、主导地位的金融机构进行审计,且还要根据省级政府的授权。随着金融市场的开放,不同性质的金融机构越来越多,比如村镇银行、小贷公司、担保公司等金融行业,地方国有金融机构在数量和规模上所占比重越来越小,金融审计的范围也日益狭窄。笔者近几年参加的金融审计项目,均由省级政府批准,市级审计机关统一组织,并抽调县级审计人员组成审计组,且仅对地方农村商业银行开展审计。这种审计对象范围的限制,导致地方金融审计无法去发现和揭示整个地方金融系统普遍性、关键性的问题和风险,无法充分发挥维护地方金融安全、防范地方金融风险的作用。

(二)审计结果的片面性,建设性作用发挥还不够。《审计署“十二五”审计工作发展规划》要求金融审计要从体制、机制上分析原因,提出建议,促进深化金融改革,推动金融市场可持续健康发展。因地方金融审计所涉及的金融机构层次较低、数量有限,导致还是根据审计查出的个性问题提出审计建议,提出的审计建议偏重微观,深度不足、高度不够,对金融改革、发展、机制创新和金融风险防范等方面缺乏宏观分析和总结,审计宏观性、建设性的作用无法充分发挥。

(三)资源配置不合理,难以适应审计形势发展需要。当前,只有实施对金融行业大数据集中筛选汇总和比对分析,才能够从整体、宏观的角度把握和分析总体情况,发现审计疑点,实现“精确打击”。因此,在人力资源配备和时间安排上必须向审前调查阶段倾斜,才能保证现场审计实施阶段的工作效率。但实际工作中,往往对审前调查阶段重视不足,数据整理和分析工作都是在现场审计阶段才开始,并且占用了大量的时间和人力,压缩了实地取证和核实的时间,导致部分业务没有时间和人力实施进一步审查,既延长了现场审计时间,又影响了审计的效率和效果。

(四)审计队伍建设不够,难以满足信息化审计发展的需要。金融行业专业性强、业务更新快、信息化水平高,要求审计人员专业技能更新更快,水平提升更高。但因受审计对象的限制,

普遍存在金融审计项目偏少的现状,如笔者所在单位,近十年仅参与了三次金融审计项目,且还是较小项目。审计人员缺乏实践锻炼,相关培训也较少,知识更新跟不上金融行业发展的速度。另外,因机构编制限制,一线审计人员偏少,缺少既懂金融又熟悉计算机审计的人员,无法组成有效的数据分析团队,影响了审计的效果和效率。 (一)扩大金融审计范围,促进提升金融审计质效。首先,积极向上级审计机关争取授权,进一步创新授权方式和范围,对传统金融机构开展专项审计。其次,可进一步完善地方性审计条例,加大对地方农商行、村镇银行、保险、融资担保和典当等行业开展审计调查力度。再次,可围绕财政资金补助方向,积极开展延伸审计,如,对中小企业贷款贴息资金、担保扶持资金等专项资金的延伸审计,以检查金融机构在促进地方经济发展中起到的作用,从侧面发挥金融审计维护、促进地方经济社会发展的作用。

(二)开展风险预警分析,促进提升审计结果运用。要紧紧围绕地方经济社会发展的中心工作,重点评价风险预警体系的健全性和信息的真实性,对审计发现普遍性、倾向性、苗头性问题积极予以揭示,并从制度、机制、政策等方面对问题的产生进行原因剖析,提出规范金融秩序、保障金融安全等方面的建议,更好地为地方政府和部门决策服务,提升地方金融审计监管绩效。

(三)整合审计资源,积极探索金融审计新思路。目前,应合理规划金融审计时间、方式和范围等方面,充分发挥现有审计资源作用的最大化。第一,在金融审计项目开展中,数据的整合和分析是关键,应延长审前调查阶段的审计时间,以提高工作效率和效果。第二,传统的事后监督方式明显滞后、被动,不符合风险控制与管理的要求,应积极改进审计手段、探索创新审计模式,变被动为主动,实现事后监督向事中、事前监督的转变。第三,积极尝试金融机构联网审计,实时跟踪和监督金融机构的业务和财务收支情况。

(四)加强人才培养,打造过硬信息化金融审计队伍。新时期,应积极打造一支适高素质的审计队伍,以适应越来越重要的金融审计任务。一是切实提高审计队伍思想素质,要求审计人员勇于担负责任,敢于克服各种困难,为维护国家金融安全做出自己应有的贡献。二是通过组织开展金融、法律、计算机等专业知识和技能培训,培养既懂得金融知识、还懂得相关法律、法规和国家政策,以及掌握计算机技术的复合型人才。三是积极以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观,引领审计人员坚守审计职业操守,恪守审计职业道德,切实爱岗敬业、务实奉献、坚持原则、尽职尽责。

参考文献:

1.潘晔,《中小银行风险防范不可忽视》,内参选编,____2年1月;

2.郭春伟,《国家治理视角下的金融审计未来发展趋势探析》,审计月刊,____2年6月15日;

3. 靳辉,《浅谈金融审计如何在推动国家治理中发挥更大作用》,审计署网站,____3年5月29日;

4.刘家义,《后金融危机时代的国家金融审计——在中美审计研讨会上的演讲》,____4年10月27日。

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