T/T付款方式下出口商的收汇风险与控制策略

摘要：在国际贸易活动中，出口商在对外签订合同时最关心的应该是出售商品的价格以及货款的支付方式。商品的价格直接决定了出口商的利润率，而货款的支付方式直接影响了出口商的收汇风险。付款方式除了决定订单能否安全收汇，还有另外一个作用是能否带来预期的正现金流。本文分析了国际贸易活动中最安全的支付方式――T/T付款方式存在的风险及产生的原因，并针对使用T/T结算方式的出口商的收汇风险提出相应的控制策略。

关键词：T/T付款方式；收汇风险；策略

中图分类号：F830.33 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2016）09-0101-03

国际贸易活动中的支付方式主要包括汇款、托收及信用证、保函、国际保理，以及上述支付方式的混合使用。但从控制收汇风险的角度中，最安全的支付方式当属汇款。正是由于安全收汇的原因，很多刚接触外贸的企业要求员工只做T/T，甚至更极端一点的只做前T/T款到发货。这样保守的付款方式，虽然保证了货款的绝对安全，但也会流失掉很多优质客户。在目前的国际货款结算方式中“30%T/T定金，70%尾款见提单复印件”，是基本安全可以接受的付款方式，也是最为常见的付款方式。但由于汇款属于商业信用，如果出口商不采取“100%前T/T”付款方式，仍然存在着诸多风险。

一、外贸实务中采用T/T付款方式下出口商存在的收汇风险

T/T付款方式虽然降低了出口商的收汇风险，但仍有风险存在。

在外贸实务中T/T付款方式主要包括以下几种：全款前T/T、预付款十余款at sight of Copy B/L、全款at sight of B/L、预付款+余款at sight of originalB/L、全款后T/T。

（一）全款前T/T（款到发货）的收汇风险

作为出口商，只要确保货款到账之前，没有开展任何生产或备货行为，那么基本上是不存在任何风险。此种方式对于出口商来说风险极小，但通常很难被进口商，特别是初次合作的贸易伙伴接受。

使用这种付款方式需注意资金到账和资金已汇出的概念区别，由于国际汇款通常需要几天到十几天不等的转移时间，所以进口商经常以货款已汇出作为理由要求卖家发货，有些出口商经不起进口商的多次催促，在资金未到账的情况下发货，最后导致货款两空。

另外由于进口商提供的汇款底单出口商也很难区别真伪，即使通过银行等渠道鉴别出底单的真伪，货款仍然有可能无法到账，有些进口商会故意填错一个字母，导致款项不能入出口商的账户，进口商在收到正本提单后，要求汇出银行退款。

（二）预付款+余款at sight Of Copy B/L的收汇风险

这种付款方式原则上来仍属于前T/T，但不同的是在未收到全款的情况下，出口商已经生产了货物，并将货物装船发运后才收取余款。这种付款方式的风险主要存在两个关键点。

1.买家可能在未拿到正本提单的情况下提货

南美有一些国家的法律规定，如果记名提单上的收货人是实际进口方，他可以凭提单副本提货。主要是南美的巴西、尼加拉瓜、危地马拉、洪都拉斯、萨尔瓦多、哥斯达黎加、多米尼加、委内瑞拉这些国家。与这些国家的商人进行交易，就必须收到全款后才能发送提单复印件或者提单不得为记名提单。

2.发货前进口商的预付款是否能够挽回进口商可能弃货后带来的损失

在签订合同时尽可能地提高发货前付款部分的比例，这样的作用是当进口国经济状况或者客户经营状况发生变化的时候，能够降低客户弃货的风险。如果进口商已经付了一半预付款，一般是不会轻易弃货的。同样汇率也不太可能短短一两个月跌掉50%。另外一方面，多收预付款的好处是万一进口商弃货，出口商收取的预付款是可以将退货或者转卖的成本弥补回来，这样出口商处理弃货就掌握了主动权。

另外，在出口商与大多数凭提单正本提货的国家商人之间的交易中，出口商在提单的缮制过程中提单“收货人”栏尽量使用“To Order”而不应写上进口商具体公司名称，因为当货物到达目的港后对方仍不付尾款，即使出口商想办理退运，也必须征得收货人同意，这样出口商极为被动。

（三）全款at sight of B/L的收汇风险

这种付款方式风险较大，虽然进口商也无法轻易获得货物，但因为在出口商发货之前进口商没有任何预先支出，所以很有可能在出口商发货后要求降价，这个时候出口商可能不但损失了发货的费用，还要面临是否将货物退运的选择。因此对于不是特别熟悉的进口商，不可使用这种付款方式。

（四）预付款+余款at sight of original B/L的收汇风险

这种付款方式下当进口商支付了预付款时，就承担起了所有风险；当出口商生产了货物并做了出运，但还未寄出提单时，风险由双方承担，承担比例同预付款占出口商品货值的比例；当出口商寄出提单时，风险几乎全部转移到了出口商身上，并且无法再扭转。

大部分进口商，在收到正本提单后，都不会按事先约定的立即付余款，而会找各种各样的理由拖延时间，这样出口商将承担极大的风险和资金压力。因此除非交易对象是特别熟悉并有实力的进口商，否则此付款方式也不可使用。

（五）全款后T/T（货到付款）的收汇风险

全款后T/T对出口商基本毫无保障，风险极大，因此一般情况下不会考虑使用。但对于合作很久，实力很强的进口商、或者母子公司之间的业务往来可以使用，但也应考虑是否办理出口信用保险。

二、外贸实务中采用T/T付款方式下出口商出现收汇风险的原因分析

（一）国际政治因素

国际政治因素是指由于进口国的政治、社会和宏观经济发生不可预测的变化和调整，给出口企业的经营活动带来影响、制约及造成损失的各种因素。

在国际贸易中出口商遭受商业欺诈，主要是对客户的资信情况了解不够。因此，在与外商签订合同前应多方面考察客户的资信情况，例如索取并分析客户的财报，通过银行的驻外分支机构、中国驻外使领馆、中国出口信用保险公司等第三方机构获取客户所在国家或地区的风险评估。

通常对客户信用状况的评价，一般需要遵循5C原则，即性格特征（Character）、偿债能力（Capability）、资本状况（capital）、抵押（collateral）、经营环境（Circumstance）o

2.利用提单规避收汇风险

在与外商签订合同的结算条款中，应明确规定如“见提单复印件5日或者10日内支付尾款”，明确“见提单复印件5日或者10日内支付尾款”，目的是给进口商一个付款的期限。因为有的进口商出于资金周转的考虑，宁愿等货物快到达目的港才付尾款。“明确见提单复印件5日或10日内支付尾款”给了进口商明确的付款期限，也为出口商催收货款提供了正当理由。如果碰到一些恶意拖延的客户，因为延期支付货款给出口商带来汇率的损失，可以以此条款作为索偿依据。

另外在邮寄正本提单与获得进口方的电汇凭证之间应保持一定的时间差，以保证汇款银行将款项真正汇出，从而规避进口方在获得正本提单后立即撤销汇款的风险。

3.选择合适的贸易术语，尽量使用出口商指定的货代

在签订外贸合同时，可选择CFR、CIF此类由出口商承担海洋运输费用的贸易术语，把租船订舱、指定货代的权利掌握在出口商手中。另外需特别说明的是，采用CFR、CIF和使用自己指定的货代是两个概念。因为有些进口商会以出口商指定货代的运输价格太高为由，将自己的货代推荐给卖家，由卖家直接联系并由卖家付款给货代，但这种情况其实在风险管控上和FOB已经几乎没有差别。之所以会建议尽量使用自己的货代，是因为在使用买家货代的情况下，货代有可能与进口商相互勾结提前释放提单。

4.选择合适的汇付方式

出口企业应在了解不同汇付方式的特点和进口商资信情况的基础上选择合适的具体汇付方式。汇付中使用的每个支付工具优势各异，便捷性和时效性都不同。因此在贸易双方签订外贸合的同时应在众多的支付工具中选择一个合适的手段，这也是做好降低收汇风险的有效措施之一。

传统银行转账汇付适用于大金额、双方有较高信任度的单笔交易；而专业国际汇款公司则适用小金额、小批量的货物贸易。

目前国际上专业的国际汇款公司主要有：西联汇款（Western Union）、速汇金（Money Gram）、PayPal、国际支付宝等。

西联汇款是世界上领先的特快汇款公司，全球最大最先进的电子汇兑金融网络。西联适用于小金额、双方有较高信任度的单笔交易；速汇金是类似于西联的国际汇款方式之一，业务模式跟西联一样，比西联手续费要相对便宜一些；PayPal目前是小额支付的首选。PayPal是一个国际第三方在线支付，在线付款方便、快捷，另外也可以解除进口商付款收不到货的担忧，适用于小金额，网上交易、进口商尚有疑虑的单笔交易。阿里巴巴国际支付宝由阿里巴巴与支付宝联合开发，旨在保护国际在线交易中买卖双方的交易安全所设的一种第三方支付服务。

（三）警惕“网络黑客”

1.规范从业人员邮箱使用习惯，采用高安全度邮箱服务系统

国内出口商与国外客户联络尽量使用企业邮箱，不要使用免费的公共邮箱。免费的公共邮箱安全性较差，易遭犯罪分子破解；犯罪分子也很容易注册一个极为类似的邮箱账户。而企业邮箱仅限企业内部员工使用，犯罪分子难以注册相近似的邮箱。

2.买卖双方要签订正式的贸易合同

详细约定双方的收款账户，并约定如有收款账户发生变更，双方应当用书面形式共同确认，作为对贸易合同的变更。

3.确有必要变更收款账户时

利用传真、电话、视频等进行交叉确认。付款方对于收款方发来的变更收款账户仔细查看发件人的邮件要反复核实。首先，邮箱账户名与卖方的邮箱账户名是否完全一致；其次，不能仅凭一封电子邮件的指示就向陌生的银行账户汇款，应当通过电话、传真、信件等多种方式要求卖方对银行账户变更进行确认。

4.企业要完善内部风险管理

对每一单交易、每一票货物尽量由两人以上负责跟踪，不能仅由一名业务员与客户单线联系。

总之在采取汇付这种收汇方式时，出口企业要熟练掌握各种汇付方式的特点，树立风险意识、加强风险管理，才能有效将收汇风险降至最低点，必要时向保险公司投保出口信用保险，在遭遇进口商破产、拖延付款的情况下，通过信用保险获得赔偿。