企业预算管理系统设计综述

企业预算管理体系是贯穿企业各层级的管理工具、战略目标落地的手段、企业业务发展规划的平台以及内部控制管理信息的上联下达的通道。企业预算管理系统就是利用信息技术的手段，以业务计划、项目预算管理为核心，将企业预算管理的目标分解到每个业务流程及环节中。

1预算管理系统设计思路及目标

预算管理系统设计的整体思路是实现“战略为导向，流程为主线，业务驱动为前提，预算、预测分析为工具的全面预算管理体系”，建立起“战略->计划->预算->控制->分析考核”的完整闭环，涵盖企业业务运营所有方面，支持战略目标实现。以业务量、资源和价格作为驱动因素，实现财务与预算的紧密关联。预算管理系统的设计目标是，提升预算在公司战略管理和执行中的地位和作用，运用全面预算管理思路整合战略、计划和预算管理各环节。预算是衔接战略和战略执行的工具，在公司整体业绩管理体系中处于枢纽地位，从“控制的预算”发展成为“管理的预算”；在流程方面加强“一头”、“一尾”的完善，即完善由战略目标引导的预算目标制定流程以及预算执行分析、反馈流程；强调由业务计划、财务计划到财务预算的预算编制逻辑，细化业务端的驱动要素计划和管理；从重“结果”发展为重“动因”；预算主体以责任中心为依托，根据明确定义的责任中心区分各预算主体的预算编制、控制和分析责任。

2预算管理系统功能及系统架构

企业预算管理系统主要实现实现模拟预测、预算编制、预算审批、预算分解、预算执行与控制、预算分析、预算调整、预算评价与考核等预算管理功能，所以在企业预算管理系统设计中还需考虑企业内部预算管理中各项预算活动的流程的梳理和优化。同时在系统设计中需要考虑与预算管理系统相关的架构规划，根据企业预算管理需求以及已有源系统的数据情况，并考虑未来业务的发展趋势，需要考虑对企业预算管理功能设计进行相应规划，需要在充分考虑预算管理系统功能架构实现的同时，又与原有相关信息系统进行无缝集成，保证数据共享，建立数据通道，确保实现数据完整的预算管理平台。预算管理系统的搭建需要满足图1基本架构。预算管理工作以企业预算管理制度为依据、以预算管理机构为核心展开。同时预算管理系统是企业进行预算管理的统一信息平台，预算管理系统设计中需考虑与企业现有各种信息系统的接口设计，包括企业ERP、业务、报销、资金、电子办公等系统，同时实现基于预算与实际完成数据的预算报表、预算报告等多种灵活分析展现方式。

3预算管理系统对企业预算管理的提升

预算管理系统设计过程中要对企业预算管理现状的梳理，基于业务驱动的预算编制方法论，企业建立的预算管理系统将从以下方面提升企业的预算管理水平：

3.1统一信息平台的建立

（1）建立集成的、覆盖公司各部门的统一预算管理平台，规范预算编制流程、方法和内容；通过与企业业务系统、财务系统、资金系统等多系统集成，使预算管理贯穿于企业运营各个环节。（2）通过系统实时集成企业业务、财务实际数数据，无需人工干预，提高数据集成性和准确性。（3）通过系统的集成，加强预算的分析，丰富的管理层分析报表为管理层决策提供依据。

3.2以业务作为驱动因素，提高预算编制的质量

（1）实现预算方式的业务动因驱动，在预算中逐步细化收入、成本的实际影响因素，如对大型设备维修维护费用预算的细化。（2）通过预算后台勾稽关系实现业务项与财务的对应关系，构建完整预算体系。

3.3通过预算系统的实施提高效率和灵活性

（1）由原有纯手工方式，提升为系统化方式，显著缩短预算编制时间，使下一年度规划事项预算的准确性和整体质量大大提高。（2）系统在编制数据收集后，直接出具报表及趋势、对比等图表；内容涵盖收入、费用、税金、净利润等，提高整体效率和灵活性。

3.4建立智能的预算管理系统审批流程

（1）通过覆盖全业务的预算流程梳理，明确各条流程对应的填写人、审批人、确认人和批准人，规范化和系统化预算审批流程。（2）通过与企业自动化办公系统的集成，使得预算系统审批流程更加方便，提升管理层的审批效率。基于前期的业务流程设计的基础，企业预算管理系统规划设计需根据企业发展战略确定预算管理目标，健全企业内部各项预算管理制度和标准，加强企业内部财务控制管理，细化财务核算科目等各项工作，才能够设计并建设高效贴合企业实际经营管理需求的预算管理系统。

作者：黄明