市局会计制度整改情况报告

市财政局：

按照市财政局《关于开展全市会计基础规范检查工作的通知》文件部署，市农业局立即成立了由局党委书记、局长担任组长，由局财务、审计和纪检监察各部门人员组成的会计基础规范检查工作小组，并制定了检查工作方案，下发至局属各预算单位。检查工作小组一行于8月3日至9日对局属11个预算单位的2009、2010年度会计基础规范自查情况进行了一次全面检查，现将检查情况汇报如下：

一、自查开展情况

市农业局属各预算单位对这次会计基础规范专项检查工作都很重视，局《关于转发市财政局<关于开展全市会计基础规范检查工作的通知>的通知》文件下发后，单位财务负责人和财会人员按照文件规定的自查内容，开展了会计凭证、会计账簿、会计报表、会计档案管理、内部财务制度建立与实施等方面进行了自查和整改，并形成自查报告上报局会计基础规范检查工作组。

二、会计基础规范情况

近两年来，我局局属预算单位会计基础工作在上级业务部门的指导下，在局每年有重点、有针对性地安排财务收支、项目资金管理、资产管理等财务专项检查，使我局会计基础工作得到了进一步规范和完善。

1、会计管理制度不断健全和完善。为了规范会计基础工作，局制定财务管理制度，各单位结合自身实际制定了相应财务管理制度、内控制度，并对会计、出纳等财会人员制定了岗位责任制，有的单位为有利于制度的执行，制作了制度牌挂在单位财务室。近年来，各单位财会队伍人员能认真执行国家财政制度，遵守财政纪律，遵守财务管理制度，认真履行岗位职责。

2、会计机构健全、会计人员齐备。现各单位会计机构健全，财务负责人由单位主要负责人担任。财会人员齐备，会计、出纳各司其职，财务负责人和会计人员岗位职责和权限明确、清晰。会计机构负责人具备任职资格，绝大多数在岗财会人员持有会计从业资格证书，尚未获证的也在积极申请之中。财会人员都按要求定期参加了继续教育和培训。

3、会计资料完整、数据真实。各单位会计账簿设置齐全、记账凭证所附原始单据齐全，账簿记载数据真实，没有发现账外账、小金库行为。经核实，各单位账账、账证、账款均相符，大多数单位账表相符。每年的会计账簿、凭证、报表等会计资料完整，保管妥当。有的单位并将会计资料按年度分类，建档管理。

4、会计制度使用正确，会计核算规范。我局属各事业单位全部执行了事业单位会计制度，对发生的经济业务及时办理会计手续，按统一的事业单位会计科目进行核算。会计处理方法前后各期相一致，做到按月记账、按月结账、按月报账、按年决算。尤其是2010年局完善报表报送制度后，月报工作更加完善，各单位每月上报局的月报表，月报率达百分百。

5、内控制度健全、有效。对已制定的内部控制制度各单位都能做到认真执行。一是坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明，做到了批钱的不管钱，管钱的不管账，管账的不管钱；二是财务印鉴实行分管制，由会计和出纳人员分开保管；三是审批手续健全，经济业务支出凭证，有经办人、证明人的签字，财务负责人的审批，并坚持“一支笔”审批制度；四是银行账户的开立、变更、撤销按制度和规定办理，没有另立、多立账户现象；五是会计工作的移交按规定办理了移交手续，移交程序符合规范要求。

三、存在的问题

由于财会人员的业务水平不一，自查整改程度不一，在检查中发现一些不可忽视，需整改和完善的问题：

（一）凭证审核不严谨。有的单位对原始凭证审核不够严谨，出现问题主要有，一是少数入账发票未填日期、未盖出具发票单位章；二是有的餐费用收据（应开发票）报账；三是部分单位没有出纳月结报告单、凭证交接手续不完备；四是有的报销费用凭证粘贴不整洁；五是少量开支凭证缺经办人签字；六是少量自制的原始凭证印鉴不全。

（二）开支手续不够全，审批依据不充分。

1、有的单位下拨补经费或报销出外学习考察费用时，未将相关批准文件或考察文件（原件或复印件），附在凭证后作为支付依据。

2、购置设备、购买车辆保险等需办理政府采购手续的，未办理相关手续。

3、有些定额餐饮发票未填日期、项目、付款单位，少量未附菜单。

4、有的购汽油票等较大款额支出用现金支付，不符现金管理制度。

5、有的单位支付下属单位补贴或费用时，手续较简单。

（三）账务处理不合规

1、部分单位对实行国库集中支付的账务处理，不符合财政国库管理制度会计核算试行办法的有关规定。未设财政零余额用款额度科目，授权支付与直接支付概念混淆不清。

2、原始凭证编制不规范，将不同内容和类型的经济业务事项在同一记账凭证分录，造成多借多贷。

3、年度决算分配未在会计制度规定的科目中进行，有的年度决算分配结转无记账凭证。

4、有些经济业务会计科目处理不当，基本支出与其他资产支出核算内容未分清。

5、少数单位对一级科目、二级科目、明细科目名词了解不够透彻。

（四）记账规则不符要求

1、少数单位出纳员记账凭证未连续编号、未填附件张数。

2、启用账本时，封面和扉页填写不全。

3、有不同类账本混装现象。总账与明细账混装、往来账与实物账混装、固定资产明细账未用专用格式账页。

4、记账时有跳行、隔项现象。

5、有用铅笔记余额，用涂改液更正错账现象。

6、过页记账时未在首尾栏处，填写承前页、过次页字样。月结、年结未划红线。

（五）账与决算报表不符

因有的财会人员对上报年终决算报表的理解有出入，填报时造成决算报表的大项或小项数据与账面数不符。

（六）档案管理欠完整

1、凭证封面填写不全，缺年度编号、缺凭证总张数。

2、凭证封孔不规范，有的未封孔，有的封孔未盖章。

3、会计资料未用会计专用档案盒分装、编号归档。

四、整改情况

针对检查中发现的问题，各单位已按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等法律制度规定进行整改。

1、凭证手续不全的，可补已经尽量补充完整，漏填也已全部补填。

2、开支依据不足的，已经找出依据粘在附凭证后面。

3、对国库集中支付的账务处理不正确的，从2011年8月份起按规定要求进行核算，2011年1-7月份的核算，在8月份按规定要求进行调整和补充。

4、2011年度账本按规定进行设置，需调整的要调整，需补充要补充。

5、账本封面、扉页、凭证封面填写不全的，已经要求补填完全。

6、记账规则不符要求的正在进行改正。

7、2009年、2010年的会计资料正在购买专用档案盒进行分装建档。

8、会计制度不全的已经补全，有条件的单位已做到制度上墙。

通过这次会计基础规范检查工作，我局及局属各单位充分认识到在会计基础规范工作中存在的不足，将积极鼓励财会人员参加业务培训，接受继续再教育，使全局会计业务能力得到整体提升。