浅议企业债权债务管理策略

【摘要】 债权债务是企业财务管理活动中的一项重要内容。作为企业管理的基础工作，其管理质量的好坏直接决定着企业资金运作效率的高低。加强债权债务的管理，不仅可以规范企业的财务活动，还可以显著降低经营风险。本文首先分析了债权债务管理对企业财务管理的重要性，接着指出了当下债权债务管理存在的不足，并提出相应的管理策略，旨在提高债权债务管理的能力，促进企业健康长久的发展。

【关键词】 债权债务 管理策略 财务管理

企业的债权债务非常普遍，伴随着日常经营活动而产生。债权是企业对外的权利，是对外销售采用赊销方式而形成的日后收款权。债权的产生有助于企业扩大销售数量和市场份额，是企业经常采用的营销策略。债务常发生于企业赊购货物，是企业利用自身信誉而采用的一种无利息购买方式，能够在企业资金紧张时及时备置生产的原材料，防止停工待产的发生。在市场竞争日益激烈的当下，债权债务作为企业的一种经营理念，越来越多地得到了应用。企业应当加强债权债务的管理，规范债权债务形成的流程，降低风险发生的可能性。除此之外，资金使用效率的高低也与债权债务管理的好坏紧密相关，后者对企业长期的发展影响深远。

一、加强债权债务管理的重要性

1、提高资金使用效率

企业的债权和债务是资产负债表的重要组成部分，对债权债务的分析可以明了企业的经营状况和风险大小。债权债务的绝大部分都属于流动资产和流动负债，与资金的联系较为紧密，能体现资金流动状况。企业做好对债务的管理，可以清晰了解到目前企业对外的负债情况，通过分析债务信息，结合企业经营状况，才能做出准确的决策。企业如果缺乏对债务准确的了解，疏于管理，便会面临清偿债务难等问题，为企业的正常经营埋下隐患。企业债务过大，导致资金大部分用于还贷，经营活动资金偏紧，原材料的供应以及购买都会出现延迟，影响生产进度。良好的债权债务管理可以提高企业资金的周转率，使得企业在合理结构下保持适度的负债规模，资金得到良性运用。

2、消灭不良债权

市场经济下，企业竞争日趋激烈，企业之间的买卖方式也发生了较大的变化。信用交易作为目前较为流行的交易方式，应用更加广泛。对债权人而言信用交易可以加快产品的销售，提高营业收入，减少产成品的仓储和保管费用。站在债务人的角度，信用风险不用立刻付出现金，符合财务管理的早收晚付原则，能够充分利用资金的时间价值。除此之外，债务人在资金紧张却急需产品时，可以通过信用交易及时补足对原材料的需求。信用交易的便利性使得买卖双方在交易过程中形成了大量的债权债务关系。企业加强对债权债务的管理，可以降低交易中的风险，防止债务拖欠和财务纠纷等问题。不良债权虽然是企业的资产，但是由于回收难，是企业的呆账，企业在对债权债务加强管理后，可以防范和消灭不良债权。

3、真实反映企业经营状况

科学的债权债务管理可以有效防止企业弄虚作假，能够规范企业的经营活动。企业通过对债权债务的核实，避免企业虚增或隐去经营业绩，减少盈余管理的可能，真实反映企业的经营状况。企业对形成债权债务活动的监督和管理，能够确保业务的真实性，使得企业内外部决策者真实了解企业的经营状况。债权债务涉及企业往来科目，企业对债权债务对象详细的记录和反映，有助于企业对业务发生的时间、金额、具体内容有较好的掌握，以便及时督促款项的支出和收回，避免违约事件的发生。

二、企业债权债务管理中存在的不足

1、重视程度不够

企业债权债务是财务管理的重要内容之一，然而在实际情况中，企业对债权债务的管理往往不够重视。债权债务在企业财务活动中形成，但企业缺少专人对债权债务的管理，使得管理较为混乱，缺乏统一标准。债权债务是一项持续性的活动，形成债权债务关系只是开始，还应该有债权债务的履行等一系列流程。企业由于缺乏专人的负责管理，使得债权债务在形成以后没有专人对后续活动进行追踪，造成了当下混乱不堪的债务债权关系。比如债权在形成以后，虽然构成了企业的资产，但是疏于管理，企业的相关财务人员并没有意识到债权的收回需要付出主观的努力，坐等债务人还款的情形比比皆是。这种意识的存在使得企业债权收回效率降低，企业资金面偏紧，营业收入转化为现金流的能力较差。对于企业承担的债务，企业如果不加强管理，会导致债务在到期以后企业难以及时偿还，损害企业的商业信誉，对未来的发展造成不良的影响。即便是企业在债务到期后临时筹集资金偿还了企业的债务，但是因为缺少准备时间，临时性调动企业资源必然影响企业的正常经营节奏。

2、部门之间缺乏有效协作

债权债务管理不仅仅是企业财务部门的事情，而是需要多部门协作配合以达到优质的管理目标。目前企业当中较为普遍的思想是债权债务应该由财务部门加强管理，然而这种观点较为狭隘，没有从整体上认识到债权债务的产生与企业各个部门之间都有着重要的联系。比如企业在销售过程中给予客户的信用销售，不仅仅与财务部门相关，营销部门的营销策略也影响着债权的产生。所以缺少了部门之间的协作，光靠财务部门难以有效管理好企业的债权债务。

3、财务内部管理粗放

企业债权债务是企业在销售过程中同其他企业形成的债权债务关系。企业财务内部管理较为粗放，导致债权债务在形成过程中审核不严格，形成后缺乏专人进行后续管理。企业的债权债务持续时间一般在5年以内，5年内未结清的债权一般来说难以再收回，即形成企业的呆账。企业财务人员对债权债务未按照相关要求进行分类，粗放式的管理缺乏科学性。企业没有以风险大小、时间长短以及对方公司信誉好坏对债权债务进行管理，往来类科目长期挂账的现象较为普遍，并且对坏账计提标准的执行较为随意，没有科学的计提坏账数额，从而增加了企业的经营风险和财务风险。

三、加强企业债权债务管理的策略

1、健全债权债务的横向、纵向管理

良好的财务管理机制是完善企业债权债务管理的基础，企业应当在债权债务管理机制上不断完善，综合横向管理和纵向管理办法，使得企业债权债务合法合规。首先，企业债权债务横向管理是指企业根据债权债务的特点建立专门的债权债务管理部门，同时指定专人对其进行管理，并且定期由其他人员进行检查和监督。专人进行管理可以实现企业对债权债务的后续有效管理，在谁手上形成的债权债务由他进行后续跟踪，可以使得债权债务管理责任明确，便于绩效考核。同时，债权债务管理部门的建立，为债权债务的分类提供了方便。企业对不同性质的债权债务按照风险大小、持续时间、收回难度等进行系统的分类，可以加强债权债务的管理，在债权债务形成后分别使用不同的管理办法，具有较高的针对性，节约了债权债务管理的时间，并且通过相似业务的处理，不断总结经验，降低企业资金风险。其次，企业债权债务的纵向管理是指建立债权债务的事前、事中和事后管理机制。债权债务活动持续时间长，企业应该在债权债务持续的时间段内做好内部控制。事前管理时企业应当对债权债务相关制度进行规范，确保程序不存在漏洞，使得财务人员有法可依，有法可循。事中管理是指对形成债权债务具体的业务进行分析，对特殊风险点进行控制，改进债权债务的跟踪办法，做好坏账计提准备，合理划分企业往来账的账龄。最后，债权债务的事后控制是指企业对到期后的债权债务进行清理。企业应当做出债权债务是否延期的决策，并且派专人负责延期债权的催收和延期债务的偿还。企业对财务人员应做好奖惩措施，调动专人管理债权债务的积极性，加快债权债务的周转速度。比如企业A销售一批货物给企业B，价值100万元，信用条件为（3/10，N/60），对于A企业来说是一笔应收账款债权，事前控制要求企业对赊销客户进行详细的信用调查，根据对方的信用评级确定给予的信用条件，具体到本案例是B企业如果10天内付款享受3%的折扣，60天内付款不享受折扣。信用条件不能随意制定，必须按照企业的相关制度规定进行审批。事中控制强调A企业应当随时对B企业的经营情况进行了解和调查，评估B企业还款风险的大小，一旦B企业经营发生危机，导致还款风险增大，应立刻制定收款策略，保证应收账款能够及时收回。事后控制是指A企业在应收账款到期后应组织财务人员进行款项的催收，根据B企业的还款情况记录B企业的信用，并且总结这次应收账款业务在信用条件制定时的合理性，为下次类似业务的发生提供参考依据。

2、建立债权债务信息管理系统

企业目前电算化财务软件往往只能实现对债权债务业务上的管理，对债权债务的掌握较为片面，使得管理职能发挥有限。企业应当加大对现代信息技术的投入，在信息管理系统中加大对债权债务管理的研究力度，建立相配套的债权债务管理信息系统。该系统在具体建立时应关注债权债务管控能力，更好地把握企业资金运行状况，为企业债权债务的清偿提供预决策。债权债务信息系统方便了债权债务的查询，通过对相关模块功能的设定，设置账龄分析系统和坏账准备计提系统，自动提示债权债务的到期时间，为债权债务的清理提供了便利。除此之外，该系统还可以同企业其他管理系统相结合，以进一步提高管理效率。通过对其他管理系统的连接，使得债权债务不仅仅停留在企业财务层面，与企业发展战略和其他部门业务活动紧密相连，做出的决策更具有科学性和可行性。

3、提高对债权债务的管理意识

企业应提高对债权债务的管理认识，从债权债务形成机理进行研究，控制风险。债权债务同企业其他财务管理活动有着较大的区别，对债权债务的管理是一个长时间的过程，伴随着债权债务的产生和消灭。债权债务活动不仅仅涉及企业的财务管理部门，还与其他相关部门紧密联系。部门之间应该加强协作意识，提高债权债务的管理能力，挖掘企业资金，促使资金使用合理化。

综上所述，企业的债权债务管理是企业财务活动的重要内容之一，其管理质量决定了企业资金的使用效率和财务状况。企业为了适应日趋激烈的市场竞争，销售方式的改变促使了债权债务规模的不断扩大。我国企业应当加强对债权债务的管理，从思想上重视，在制度上完善，有效防范债权债务管理不善导致的经营风险，使得企业健康、长久地经营下去。

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