高校全面预算管理系统探讨

摘要:

建立现代财政制度是对现行财税体制的继承与重构，要求各级政府和部门要进一步完善治理体系，实现治理能力现代化，建立全面规范、公开透明的现代预算制度，强化预算约束、规范政府行为、实施有效监督，切实把权力关进制度笼子。文章从研究全面预算管理系统的建设意义入手，介绍了该系统包括的内容和整体功能设计，使高校的预算进入到一个新的层面。

关键词：

管理会计；高校财务；全面预算管理系统

一、全面预算管理系统的建设意义

在构建现代财政制度体系进程中，根据财政部2013年新制定或修订的《事业单位财务规则》、《事业单位财务制度》、《事业单位财务准则》、《行政事业单位内部控制规范》以及《高等学校会计制度》等法规，高校预算全面、规范、精细，绩效及目标引领、易于操作，符合教育规律、内控原理，预算执行全过程可管或可控等已成为行业基本要求和标准。财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（2015.12.21）提出最新要求，对于尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。新修订的《预算法》、《行政事业单位内部控制规范》及其指导意见所要求建立的内部控制制度，如果只是停留在文件形式上，按传统的文法要求经济行为人共同遵守，必然难达到全国人大、财政部预期效果。只有将制度具体内容融入到一套财务管理系统中去，通过系统控制每一个业务的环节，才有可能达到事半功倍的效果。目前，传统的以核算为核心的财务系统已不能适应新的内外部环境要求，亟需构建新制度体系下的高校全面预算管理系统，适应新形势的同时，还要在“程序驱逐劳动力”方面展开探索和实践。因为高校财务管理工作的特点是循环，所以要完成新形势下的财务系统使命，新系统应从该循环的源头（即预算编制基础和预算编制）开始，经执行、控制、核算、决算和分析结束,嵌入每个工程环节，再到下个循环重新开始。在循环中顺应事业发展规律，实现制度和系统的结合(即“从预算到决算及分析全程一体化制度”与“全面预算管理信息系统”的结合)，满足信息使用者多层次、多维度需求。

二、全面预算管理系统的概述

1.全面预算管理系统简介。全面预算管理系统应用管理会计原理和工具，扩展财务服务的时间、空间、人员范围，尽量优化简化流程，基本实现制度和系统结合，摆脱工作对人工的依赖。通过该系统构建可以将《行政事业单位内部控制规范》的精神及要求细化到高校经济活动和财务管理的具体环节中去。在系统建设过程中，提高管理能力，不断梳理、学习，改善自身存在的问题，以良好的声誉和服务，科学化的管理模式，优秀的团队以及自身的资源优势，总体设计，构建即符合高校发展，又顺应财政改革的全面预算管理框架和服务体系。

2.全面预算管理系统的模块。根据现代财政体制改革进度，高校现阶段全面预算管理系统至少包括以下模块：从财政国库集中支付系统直接下载收支指标，绩效管理应用(战略管理、战略财务、计划预算管理、合并报表等应用)、智能应用(财务分析、学校人员、资产、债务、学生结构及层次分析)等，可实现开放、有效的数据集成。如：详细的工作业务计划、多维度的预算编制、模拟预测及试算、预算报表分层级合并汇总、预算编制结果的执行控制与预警、预算的场景模拟、滚动预算与预算调整、预算考核、数据采集接口技术下统一的数据平台（保证全校数据一致）。

3.全面预算管理系统的特点。系统的关键特点：工作流程引导、数据采集验证和错误检查、定时数据映射和上载、详细的审计复核和调整、集成的安全控制。根据战略定位，围绕指导思想总体设计，构建既符合高校发展，又顺应财政改革的全面预算管理框架和服务体系，逐步实现“程序驱逐劳动力”。即：以最少的人力、精力、时间，尽可能提高工作效率，尽可能及时提供高准确率的财务服务。增强信息使用者对数字的信心、降低合规性成本，简化财务数据收集和转化过程，剔除并标准化重复的环节。通过Web引导工作流程，所有使用者可以在校内任何时间、任何地点在权限范围内登陆和使用系统，实现信息共享。

三、基于管理会计视角的高校全面预算管理系统功能的构建

1.全面预算管理系统的系统框架。

2.全面预算管理系统功能的构建。根据全面预算管理系统的框架，全面预算管理系统系统功能设计如下表。

四、全面预算管理系统对财务管理工作的改善

通过系统建设，增强对数字的信心、降低合规性成本、简化财务数据收集和转化、标准化可重复的财务流程，通过审计线索跟踪提供流程透明度、通过Web将源数据连接到全面数据管理系统，引导工作流程实现数据及时性，提升财务人员工作效率。

1.消除数据完整性风险。可以创建标准化、重复性的流程，避免收集财务数据的低效率。透明的流程可以保证干净数据和准确结果，为端对端自动化采集、映射、验证、上报财务数据创建了一个标准化流程。数据验证和质量审核机制保证用户在每一步都进行数据检查，错误识别、生成提醒和差异调整。

2.降低合规性成本。财务数据质量管理可以大大降低财务管理成本，系统可以完整追踪财务数据的移动和处理，包括:及时的错误检查支持快速识别错误并通知相关人员；审计复核追踪评估、差异分析、行动计划等。系统可以通过结果追溯业务的来龙去脉；自动存档功能可以保护完成的业务痕迹。

3.简化财务数据收集和转化。可以通过从多数据源有效地导入数据，来消除因为学校多系统而引起的数据采集过程的瓶颈和手工文档管理。提供数据准备引擎，可以集成、转化、验证任意来源的数据。

4.提升财务行政的效率。财务数据通过系统收集和整理，程序化后不再需要费时的人工数据处理。基于Web的用户界面便于所有用户间的信息传递，保证信息及时、统一、准确。

5.强大且集成的安全控制。系统完全集成，大大简化了用户管理以及其安全控制的工作量。财务数据质量管理提供了完整强大的权限控制能力，能够满足数据质量管理中的各种安全控制的要求。系统预置管理员，基础用户，高级用户等多种级别的角色，可以简单的进行大多数的权限控制任务。系统可以调整多级别角色的权限，可以对系统中的每一个操作动作都单独进行调整和控制，这样就可以满足用户需要的任意复杂的安全控制要求。在系统中，用户可以根据权限进行数据采集。只有具有采集权限的地点，用户才可以进行相关操作，保证了目标系统中的数据安全性。系统中的所有操作都保留有完整业务痕迹，可追溯。

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作者：张程 王家明 单位：云南民族大学