基于平衡记分卡的金融机构绩效考核研究

[提要] 近年来，国内银行及金融机构面临着日益激烈的竞争环境，国内许多银行及金融机构绩效考核体系存在诸多不合理、不科学的地方，需要进一步的改善。本文以绩效考核理论为基本点，以平衡记分卡作为工具，结合河南农村信用社具体情况，为其绩效考核体系进行了改进。

关键词：河南农村信用社；平衡记分卡；绩效考核

中图分类号：F27 文献标识码：A

原标题：基于平衡记分卡的金融机构绩效考核研究――以河南农村信用社为例

收录日期：2014年4月11日

本研究以河南农村信用社为研究对象，在实地调查研究了解河南农村信用社绩效考核现状的基础，运用平衡记分卡绩效考核的原理，同时借鉴和学习一些使用平衡记分卡进行管理的企业的案例，对其绩效考核体系进行重新设计，为河南农村信用社进行绩效改进提供有益的参考和借鉴。

一、平衡计分卡的含义和内容

平衡记分卡是一种绩效管理的新模式，应用于部门的团队考核中。平衡记分卡不仅引入了衡量未来业绩的驱动因素指标，更为重要的是平衡记分卡能够帮助企业实现统一战略目标的制定和执行。平衡记分卡其最核心的理念是：将财务指标与非财务指标结合起来，管理者通过财务、内部业务流程、市场和顾客、学习和成长等四个方面为代表的业绩情况，同时将公司的战略分解，得到适合组织中各个层次的绩效评价指标，从而将公司、事业部、职能层次战略的展开并且进行日常的经营运营。平衡记分卡主要包括财务、客户、内部经营、学习和成长等方面。

二、河南省农村信用社绩效考核体系现状分析

（一）河南农村信用社现状。农村信用社是农村金融的主力军和联系农民最好的金融纽带，是我国金融体系的重要组成部分。在如今银行等金融行业竞争激烈的环境之下，绩效考核是一种战略管理的有效方式，深受各银行及金融机构的重视。河南农村信用社在经过体制的改革之后一直在不断地努力寻找一种适合本企业的绩效考核的方式，但是始终没有能够形成一套完整的绩效考核方法。现如今的绩效考核主要是以经营业绩考核为主。

绩效考核应该遵循客观公正和公开开放两大原则。客观公正是指绩效考核指标和内容应该尽量避免和减少个人的主管色彩，应坚持定性定量的方法。公开开放的原则是指全行各级管理层和员工共同认同，共担职责，从而提高考核的效率和信度。

（二）绩效考核的内容

第一，各个支行的绩效考核。各个支行的绩效考核是以人均创利、成本收入率、不良贷款率、人均存款等为目标完成的情况作为参照，来进行考核进行等级的划分。这四个指标所占的比重分别为40%、20%、20%、20%，其中把人均创利这一目标的完成情况作为考核的重点。

第二，一般员工的绩效考核。一般员工的绩效考核主要是从思想品德和工作态度以及工作能力和工作业绩展开的。其中，思想品德占10分，工作态度占10分，工作能力考核占10分，工作业绩的考核占70分。

第三，管理人员的绩效考核。管理人员的绩效考核主要是从德、能、勤、绩四个方面展开的。这四个方面所占的比重分别是20%、20%、20%、40%。

河南农村信用社采取季度和年度考核相结合的办法，对管理人员和一般员工考核的具体流程为：绩效管理部门向各小组人员发放考核表，各考核小组再组织人员进行述职，根据其述职情况来填写绩效考核民主测评表，各小组汇总交回。

（三）绩效考核结果的应用。绩效考核结果是对员工进行奖励、培训、职务调整、级别和工资调整的重要依据。员工季度考核得分（30%），与员工半年度考核得分（占比30%），年度考核得分（占比40%），共同组成员工全年绩效考核得分，这将作为员工年度绩效工资计算的依据。

（四）绩效反馈。有关部门将考核结果反馈给本人，若员工对考核结果有异议者，在三日内向有关部门申请复核，有关部门及时提出复核意见，并通知申请复核人，对复核意见仍有异议的，可在三日内向机关党委提起申诉。

三、河南农村信用社绩效考核体系存在的问题及其分析

（一）河南农村信用社绩效考核体系存在的问题。河南农村信用社现行的绩效考核体系虽然大致能反映银行的业务经营状况，对员工也存在一定的激励作用，有其合理之处但是该考核体系仍然存在许多的缺陷。

第一，考核目标制定不明确。绩效考核主要是为了实现战略目标的，而目前河南农村信用社的考核目标重点不明确，其指标不能紧密联系银行战略目标，不能很好地实现银行战略发展目标。

第二，考核指标不够科学。对管理人员仅从德、勤、能、绩指标来考核，指标还是不够细，主观性很大，员工也没有参与指标的制定，只能接受。

第三，考核缺乏针对性。在河南农村信用社的绩效考核中对待不同部门使用同一张考核表，缺乏针对性和差异性，无法体现部门和岗位的差异性。

第四，制定的反馈机制不完善。员工仅仅知道自己的考核结果，并不清楚今后自己该怎么做，与领导的谈话并没有谈到今后改进的问题，大部分是训斥，缺乏及时的反馈沟通。

第五，对考核结果的应用不够。考核结果主要用于固定工资和奖金的发放，职位升降和岗位的调整并没有与考核的结果进行有效的联系，绩效考核的结果对员工的激励作用并没有得到充分的发挥。

（二）原因分析。河南农村信用社现行绩效考核存在很多的问题，主要有以下几方面的原因：

第一，领导对其重视程度不够。信用社各级领导对现行的绩效考核没有足够的重视，通常认为绩效考核这项工作应该有人力资源管理部门做。

第二，对自己战略目标的定位不够清晰。绩效考核主要是为了完成自身的战略目标服务的。信用社自身的战略目标不够清楚，致使部门目标和个人目标不够清楚，其考核指标的制定就不合理，考核结果的效果不够明显。

第三，员工不能真正了解考核的目的。员工不能理解绩效考核的真正目的，认为绩效考核仅仅与工资、奖金的发放有关，他们往往只关心自己的利益，却不考虑其他的方面。

四、基于平衡记分卡的河南农村信用社绩效考核设计

（一）引入平衡记分卡绩效考核体系设计基本思路。平衡记分卡作为绩效考核的有效工具，应充分与信用社的特点和情况结合起来，在实际操作的时候灵活运用，真正发挥平衡记分卡的作用，应做到从整体到局部，先设计银行整体的记分卡，再设计各类人员的记分卡，其基本思路如下：

第一，首先应进行充分的调研，结合河南农村信用社战略目标绩效考核办法，设计信用社和各分社的平衡记分卡。

第二，分解信用社的平衡记分卡分解到各部门和个人，制定各部门和各类人员的平衡记分卡，使每个员工为了整体战略目标，努力的工作。

第三，应该做到全体参与，反复的沟通。平衡记分卡涉及到各个方面，平衡记分卡的设计和实施离不开企业全体员工的参与。

第四，对平衡记分卡的绩效考核体系进行具体实施和有效调控。在实施和有效调控中要不断地修正和及时完善。

（二）河南农村信用社绩效考核战略目标的确定和指标的选择。在引入平衡记分卡的绩效考核体系设计时，我们首要的任务是明确河南农村信用社的发展愿景和战略目标。河南农村信用社在建立之初就确立了“以服务三农、服务中小型企业”为市场定位，为把该社打造成农村金融机构的长远目标而不断努力。平衡记分卡指标的选择与确定要紧紧围绕着河南农村信用社的战略目标。

第一，财务指标。财务指标主要是反映经营成果。信用社要考虑价值创造也要考虑风险的控制，体现资本的价值，关注现已存在的风险，因此对其财务目标可以从以下方面来衡量：创造股东价值类；增加收入类；风险管理类；成本管控类。

第二，客户指标。客户是河南农村信用社生存和发展的基础，所以应确立以客户为中心的经营管理理念。基于平衡记分卡层面的客户指标主要包括市场份额、客户获得率、客户保持率、客户满意度。

第三，内部流程指标。为了实现信用社的发展目标而制定内部流程指标。这些指标主要包括业务量、员工岗位履职情况。可以用来衡量其日常经营时的安全性和有效性。内部业务流程指标主要包括优质客户指标、风险控制指标等。

第四，学习与成长指标。河南农村信用社学习与成长层面衡量指标主要有以下几个方面：吸引留存员工指标、员工培训指标、持续创新指标等。

（三）各个层面平衡记分卡的样式

1、整体平衡记分卡的设计。组织整体绩效考核指标主要有目标类绩效指标和任务类绩效考核指标两种。目标类绩效考核指标主要包括组织资金、不良贷款清收、利息收入、中间业务收入、客户营销等五个指标，各个指标所占的比重分别为30%、30%、20%、10%、10%。任务类指标主要是根据其实际情况确定的不包括目标绩效以外的指标，主要有行政、财务会计、信贷管理、计算机管理、安全保卫等五个指标，其各自所占的比重为15%、20%、30%、15%、20%。

2、平衡记分卡的设计。河南农村信用社的岗位复杂，我们可以将人员大体上可以分为三类：领导成员、经营岗位成员、管理和保障类岗位成员。这三类成员的考核指标也是从财务、客户、内部经营、学习与成长这四个层面上来考核，因岗位不同，其指标所占的比重不同。

（四）河南农村信用社绩效考核方案的实施和调控保障措施。实施和调控平衡计分卡，应遵循“统一部署、循序渐进、多方保障、监控到位、兑现奖惩”的原则和要求。

管理体系由组织绩效管理和员工个人绩效管理两个方面构成。组织绩效管理的对象主要为河南农村信用社；个人绩效管理的对象主要为各个分社所有管理人员和员工。主要从以下几个方面保障：（1）制度方面的保障；（2）组织及人员方面的保障；（3）技术方面的保障；（4）沟通方面的保障。

五、结论

本文也介绍了平衡计分卡的基本内涵和主要精髓，对商业银行绩效考核引入平衡计分卡的必要性和可行性进行了论证，在客观评价河南农村信用社现行绩效考核办法存在诸多问题的前提下，基于平衡计分卡原理设计了河南农村信用社绩效考核方案，并阐述了如何实施和调控。

本文得出的结论是：运用平衡计分卡原理设计商业银行绩效考核办法是科学可行的，以平衡计分为基础的绩效考核体系是科学的，不仅拓展了平衡计分卡的理论探索空间，丰富了平衡计分卡与实践相结合的内涵，有一定的理论意义，同时也具有现实意义。

主要参考文献：

[1]杨美蓉.山西尧都农村商业银行绩效考核体系研究.山西财经大学，2012.

[2]加里.德斯勒.刘昕，吴雯芳等译.人力资源部（第6版）.北京.中国人民大学出版社，1999.

[3]刘晋涛.浅论平衡计分卡（BSC）的实际应用.太原大学学报，2005.1.

[4]朱兆琛.基于平衡计分卡的农村信用社绩效管理应用.科技与管理，2010.5.