水务局财务工作报告

财务集中管理是近几年水利体制改革新举措之一,是适应经济形势发展的新尝试。在此形势下,县水务局成立了融会计服务和管理监督为一体的财务管理中心,对基层水管单位实行财务集中管理,在规范财务收支行为、强化内部财务管理、保障资金安全等方面取得了较好的效果,同时也存在着思想认识、制度建设、监督力度等方面的问题。本人是县水务局的财务科长，对县水务局财务管理中心的做法、取得的成效以及存在的问题进行了调查研究，现报告如下：

一、水务局基层水管单位收支基本情况

县水务局有19个基层水管单，都建立了财税机构，近年来，各水管单位积极开辟财源，财政收入不断增长。2013年全县水管单位实现财政收入590万元，按可比口径计算，比上年增加219万元，增长59.03%。2008年全局支出1615万元，用于人员经费887万元（全局财政供养人口662人）。占乡镇总支出的54.92%；公用经费支出634万元，占总支出39.26%；支农支出、农业开发80万元，支援不发达地区支出14万元，占乡镇总支出5.82%。

二、县水务局财务管理的做法和取得成效

县水务局组建财务管理中心,对灌区管理所和水务站等19个基层水管单位全部实行财务集中管理。为做好这项工作,几年来县水务局进行了积极的实践和探索,已经取得明显成效。财务集中统一管理以来,县水务局主要遵循了“预算管理权不变、财务管理权不变、会计主体法律责任不变”等“三个不变”的原则,对基层水管单位财务实行集中管理,统一开户,分户核算。几年来,经过系统上下的共同努力,基层水管单位财务集中管理工作发挥了明显作用。

1、健全规章制度,规范收支行为

在基层水管单位财务集中管理工作启动伊始,县水务局就专门制定出台了《财务集中核算管理办法》,对列入财务集中管理的单位实行收支两条线,由局财务管理中心分别开设收入专户和支出专户,列入单位的资金仍归各单位所有。各单位负责人对本单位的财务负责,列入单位必须严格执行预算外资金管理制度和各项财经纪律,严禁坐收坐支,严禁账外账,严禁擅自集资。随着工作的开展,县水务局一边总结经验教训,一边完善规章制度,先后出台了报账员岗位制度、核算会计岗位制度、工程经费使用管理制度、收入支出管理制度等多项制度,涵盖了管理中心及各单位报账人员的职能职责、业务流程和财务管理的全部内容,使集中管理单位和管理中心有规可依,有章可循。几年来,各基层水务站和灌区管理所都能严格按照规定执行,没有出现严重违规现象,从而使财务集中管理工作得到顺利推进。

2、促进纵向比较,强化增收节支

财务集中管理之后,统一了会计核算口径,使水管单位的财务能在同一个尺度下进行纵向比较,主管局对水管单位经济效益的考核也变得方便快捷。各水管单位负责人在通过行业比较后,充分认识到自身的优缺点,纷纷将增收节支作为财务管理工作的重点来抓。安宜、黄塍、射阳湖、曹甸等水务站和永丰、庆丰灌区在增收上广开门路,对外多承接工程,寻求收入,在节支上制定制度,实行包干,压缩招待费等非生产性支出,均取得显著成效。小官庄水务站从放乡镇实行水利站、农机站合并管理,到2002年9月管理体制改革,管辖权重新上收县水务局管理时,该站已背上59万多元的债务。通过几年的艰苦奋斗,不仅发全了人员工资,缴齐了人员保险,而且通过压缩支出偿还了30多万元债务,到年底,该站已经实现了无债运营。据县水务局财务管理中心统计,五年来全县水务系统通过增收节支,每年新增净资产都在300万元以上。

3、寻求理财突破口,加大减债力度

2002年底,县水管单位实现财务集中管理前,全县19个基层水管单位共欠外债1432万元,部分还承担高额利息,沉重的债务包袱使部分水管单位难以正常运行,更谈不上履行自身职能。财务集中管理后,县水务局充分认识到化减债务的重要性,将化减债务作为财务管理的突破点,通过深入调查研究,摸清各项债务的形成原因,提出发展水利经济、盘活存量资产、清理三角债务、强化财务管理等一系列因地制宜的减债方案,指导各列入管理单位化减债务。各基层水管单位在选择自身适宜的减债方案基础上,通过理清思路、定任务、挖潜力等措施,全力化减债务,到年底,除2个水务站还有少量债务外,其他水管单位全部实现了无债运营。

4、建立协作机制,确保资金安全

管理中心成立后,形成了中心资金会计核拨资金,单位报账员使用资金,中心核算会计核算资金的相互协作、相互监督的管理体制。五年多来,财务管理中心进出资金4•1亿元,在管理中心会计和各列入管理单位报账员的共同努力下,没有出现一笔差错。管理中心对各单位的资金不仅管理有序,而且划拨及时。没有发生基层单位担心的资金被占用或平调现象。几年来在工程资金下达、年终结账以及水费上缴等业务繁琐、资金量大的经济业务方面,都坚持按政策、按规定、按制度办事,形成了上下和谐,诚信一致,管好资金、用好资金的氛围。

三、当前财务集中管理工作中存在的问题

随着时间的推移,形势的发展和变化,目前县水利系统基层水管单位财务集中管理工作也还存在以下问题。

1、思想认识存在差距

部分同志思想认识存在差距,财务规范管理这根弦已经放松,开始麻痹。部分基层负责人对财务工作责任主体认识不清,未全面理解财务集中管理“三个不变”原则中关于会计主体法律责任不变,各单位负责人对本单位的会计财务工作负法定责任的规定,对单位相关财经制度执行情况不关心、不了解,未切实承担起领导责任。

2、财务管理制度建设需要进一步推进

一方面,对局财务管理中心已经出台的几项规章制度还未严格执行到位,单位与单位之间规范运作还很不平衡;有的负责单位报账工作的人员责任意识淡化,工作拖拉,单位辅助账未按序时登记,到管理中心报账、对账不及时;有的单位支出票据不规范;部分单位支出缺乏预算管理,全年没有制定一个正式的收支预算,更谈不上分析与控制;部分单位工程合同管理不到位,有的项目和被委托方只有口头约定,没有书面合同,有的工程项目没有预决算,有的工程合同价确定未经过集体研究,少数人说了算;部分单位购置大件物品没有申报,未按制度办事。另一方面,在个人借款、工程备用金管理以及监督、考核等方面制度还不够完善和明确。

3、财务监督还需不断加强

部分基层同志认为,财务会计核算职能已从本单位分离出来,由县局中心集中统一管理,单位只管用钱就行,平时对财务工作放松了管理,有的报账员对支出票据审查不严,监督无从谈起。局管理中心的现行监督职责不够具体、细化,内部核算会计、资金会计、中心主任之间的良性监督链条尚未真正形成,管理中心的工作目前仍主要是服务,忙于报账、记账等具体事务,对基层单位的检查、监管不够全面深入,没有充分发挥监督、制约职能。

4、存在真票据假业务事项的报假账现象

实行会计集中管理后，单位不再负责做账，只负责报账。由于会计核算中心在会计核算的监管中，只能识别票据的真伪，不能识别经济业务事项的真伪。因此，真票据假业务现象在某些报账单位一定程度的存在。

5、财务管理队伍整体素质有待进一步提高

有的会计人员对财经方面相关的法律法规还掌握不够;有的会计人员安于现状,不注重学习,工作责任心下降,工作水平不高。

四、加强财务管理工作的几点建议

1、必须严格资金管理

资金管理能否规范到位关系到单位的正常运行和水务事业的发展。基层水管单位要积极组织资金来源,列入集中管理的单位所有收入都必须足额缴纳收入专户,严禁坐收坐支,严禁设置账外账。要坚持增收与节支并重,在广开财源增加单位收入的基础上,管好用好每一分钱,以收定支,不铺张浪费,滥支滥用。各单位的往来款项,要严格履行单位负责人审核批准制。借入款项的,严禁擅自向银行贷款或向社会集资,如确因水利经济业务需要筹集资金的,必须事先书面向县局请示,得到批准后方可实施。借出款项的,不得向与本单位无经济业

务往来的单位借出资金;如向有经济业务往来的单位借出资金,必须经单位集体研究,借出的资金,实行“谁经手借出、谁负责收回”的责任制。单位职工个人借款由单位负责人审核批准,单位负责人个人借款,报由县局领导审核批准。单位内部职工非工作原因借款,原则上不予同意,确因特殊原因借款的,应附上个人详实的还款计划。无论是向单位还是个人的大额借出资金,必须报县主管局同意。要加强往来款项的管理力度,每年不少于两次进行清理核对工作,严禁以往来款的名义假投资、公款私用、人情借款。

2、必须推进预算管理

“凡事预则立、不预则废”。财务工作也是一样,单位经费收支一定要有计划,通过落实财务收支预算管理,合理地安排使用经费。列入单位年初都要根据本单位的实际情况科学编制好年度经费预算,报局财务管理中心审核。要严格预算执行,对正常经费支出,县局中心要按年初核定的预算指标和收入进度比例,按月进行核拨;对专项经费支

出,报局分管领导审批后方可核拨。在预算执行过程中,财务人员要严格把关,变事后监督为全程控制。要定期分析执行情况,对超预算项目,提出控制措施。年中,各单位根据实际情况可对预算进行调整,对工作确需而年初未纳入预算收支的因素,报局管理中心办理追加预算手续。在没有扩大收入的情况下,年度支出不得突破当年预算。对超预算的非正常经费支出,管理中心有权拒付。要加强工程经费预算管理,凡各单位自营工程,施工前都要编制工程预算,从源头上避免盲目开支的发生。各项预算编制要厉行节约,不得出现赤字预算。

3、必须规范合同管理

合同管理是市场经济条件下财务管理实践的重要内容,关系到各单位的重要财务收支行为,合同管理能否到位甚至直接影响到一个单位的稳定和正常运转。水利系统内的经济合同很多,广泛涉及各单位的人、财、物。为规范财务收支行为,最大限度避免漏洞,确保资金安全、干部安全,各单位负责人对合同管理工作必须高度重视,高度警觉。各单位所承建的工程都要与对方签订合同,委托其他单位或个人施工的项目,也必须要和被委托方签订合同,以便分清职责。合同签订必须由单位集体共同商定。工程合同和预算书须在工程开工前上报局

管理中心,否则,中心有权拒拨该项工程资金。合同管理要做到三个一致,即:合同金额必须和站(所)会议讨论的决定一致;合同上缴款必须和实际到账额一致;合同上的权利义务必须和实际施工过程一致。在合同管理问题上,局财务管理中心应把握两点:一是属下达的工程项目,没有合同或预算不拨款;二是属政府安排或自找的工程项目,没有合同不报账。管理中心要将财务管理关口前移,先审查合同后履行财务报支手续。综管经营指导的职能科室要在财务管理之前,直接参与各类经营合同的审查,通过这些行之有效的措施,把合同管理规范到位。

4、必须加强资产管理

近年来,随着经济社会的发展,基层水管单位的自身实力不断壮大,各单位陆续添置了一大批固定资产。对资产进行有效管理,防止水务资产的流失,也是当前必须关注的一个问题。要规范固定资产购置。凡属于政府采购范围的必须纳入政府采购,按照政府采购有关规定执行。对工程大宗材料的购进和消耗,必须按规定填写购买单和领用消耗手续,关注基层核。在全系统排出名次,名次靠前的作为财务管理工作先进单位予以表彰。要严格责任追究。对违反财经法律法规和规章制度的,一经发现,必须严肃处理,不能姑息。

5、必须切实提高财务会计队伍综合素质

要加强学习,不断提高业务能力。树立“活到老、学到老”的思想,认真学习国家财经法律、法规、规章制度,认真学习财务会计理论及本行业业务管理知识,切实提高业务工作水平。要勤于修炼,廉洁奉公。财务管理条线人员,特别是单位主要负责人,要牢固树立法制观念,自觉遵守国家财经法律法规和单位规章制度,做到知法依法、知章循章,秉公办事;要始终绷紧廉洁奉公这根弦,增强廉洁自律意识,抵得住“金钱”的诱惑。要爱岗敬业,坚守职业道德。财务会计人员在思想上要热爱本职工作,热爱自己的岗位,把工作视为自身的一种需要和自我价值的体现,要诚实守信,不趋炎附势,不随波逐流,不说违心话,及时提供准确的财务信息;要坚持原则,大胆维护财经纪律和坚持单位规章制度,敢于纠正违反财经纪律和财务会计制度的行为。要把坚持原则、按财务规定办事当成是对同志、特别是对单位负责同志的关心和爱护。

五、结语

财务集中管理工作是一项重要的经济管理工作,关系到整个水利事业的发展,同时它又是一项系统工作。只有系统上下共同努力,把各项措施落到实处,水管单位财务集中管理工作才能形成不断加强、不断推进的良好局面。

六、回顾与反思

本报告对县水务局财务管理中心的做法、取得的成效以及存在的问题进行了研究,并针对存在的问题提出了相关的解决措施。在做法、取得成效方面实事求是，分析得很到位，该做法也值得其他单位学习和借鉴。也希望有关单位能采纳有价值的建议，以期进一步提高水管单位的财务管理水平。