如何利用AO2008采集财政审计数据

随着国家审计署金审工程的逐步推进，计算机辅助审计作为必须掌握的审计技术已成为审计人员的共识。掌握和推广利用ao系统深化财政审计工作，同样是审计人员不可回避的课题。财政“同级审”工作已进行了十余年，由于ao系统转换模板配置的滞后性，财政预算会计数据结构的复杂性，一直以来利用ao系统审计财政数据成为制约财政审计的瓶颈。今年，在实际工作中我们积极探索现有条件下，如何充分利用ao系统挖掘财政审计技术潜力方面取得突破性进展。

一、组织财政ao审计要具备的基本条件

本文基于ao系统不具备财政预算会计转换模板，且有必要对财政预算资金采用ao辅助审计的实际需求考虑。针对不同财政预算会计软件，首先要了解其后台数据库类型。例如：我市财政部门使用的是四方至诚总会计软件，其后台备份数据是sql server类型。其次是尽力破解数据库数据字典。一般而言，数据库后台备份数据表中，有数据检索对照表，表中涉及的数据代码与数据名称，就可以作为简易字典使用。第三利用ao系统转换数据其目的就是由表或关联表生成完整账套。转换与导入数据是实施ao审计的基础，也是检验与核对后台数据完整性的必要步骤。第四人员技术准备。要做到能够导出后台备份数据，能够转换ao系统能识别的数据类型，能够利用数据字典识别表内数据涵义，能够找到并关联重要的三张表，即：凭证表、科目代码表、科目余额表，能够掌握ao系统数据库数据转换模板功能与设置，能够编写sql语句。

二、财政ao审计要实施的重要步骤

下面以sql server数据库导出的后台备份数据为例说明。

（一）导出备份数据。

登录财政预算管理系统主机，进入sql server企业管理器，打开本地服务器，找到预算会计后台数据库。点击右键查看数据库属性，记住数据文件和事务日志名，方便以后还原。点击右键进入所有任务备份数据库，指定存放路径进行数据库完全备份。

（二）还原备份数据。

在安装sql server的机器上，进入sql server企业管理器，打开本地服务器的数据库栏目，单击右键进入新建数据库，给数据库起一个名字a，单击数据文件和事务日志选项卡，修改数据文件和日志名称，使数据文件名及事务日志名与备份数据的名称一致，否则无法还原。选中数据库a，点击右键进入所有任务还原数据库，选择［从设备还原］，指定存放备份文件的路径完成还原。

（三）数据分析与处理。

通过打开还原的数据表，查找与科目代码、凭证、科目余额有关联的数据表格。通过分析，我们需要的信息分别存储在zf1pd、zf1zz01、zf1km01、zf1dw01表中，利用这4张表生成科目代码表、科目余额表和凭证表。

1、生成科目代码表

select kmh=’501’+rtrim(kmh), name=rtrim(name), jd_flag=’1’

into kmb1 from zf1km01

union

select kmh=’505’+rtrim(kmh),name=rtrim(name), jd_flag=’1’ from zf1km01

union

select rtrim(kmh),rtrim(name), jd_flag from zf1zz01

order by kmh

2、生成完整凭证表

（1）将zf1pd、zf1zz01、zf1km01、zf1dw01关联起来。

select flm, kmh=case when c.kmh is not null

then rtrim(b.kmh)+rtrim(c.kmh) else rtrim(b.kmh) end,

name=case when c.kmh is not null then rtrim(c.name)

else rtrim(b.name) end,

zy=rtrim(zy)+’/’+rtrim(zy_mx)+’/’+rtrim(d.name),

jdf,pdh,flh,date=’20__-’+cast(month as varchar)+’-’

+cast(day as varchar),val into pdb from zf1pd a

join zf1zz01 b on a.zz_scm=b.scm

join zf1km01 c on a.km_scm=c.scm

join zf1dw01 d on a.dw_scm=d.scm

（2）剔除凭单号为零数据

select * into pz from pdb where pdh<>0

3、生成科目余额表

select kmh,name,val=sum(val),jdf into kmye from pdb where pdh=0 group by kmh,name,jdf

（四）设置并导入ao系统。

1、采集数据。新建电子数据，通过财务软件数据库数据采集数据，添加sql server数据源，选择要导入的数据库，挑选生成的科目代码表、科目余额表和凭证表,数据导入完成。

2、生成财务数据临时表。通过数据整理、字段对应关系设置等操作，使其包含的字段和标准库中表的字段相对应，最后按照设置的对应关系导入标准库。

3、会计期间及科目调整。根据具体情况调整采集结果数据的会计期间、会计科目的借贷方向、科目余额等。

4、财务账表重建。选择电子数据后，单击［确定］，系统自动重建财务账表。

至此，完成由数据库到数据表再导入ao系统生成账套的工作。

（五）利用ao系统验证数据完整性和组织数据分析。

通过ao系统审计分析账表分析科目明细账审查，与财政总决算报表和分科目明细表核对，验证导入数据的正确性与完整性。在验证数据准确无误后，导出电子数据包，分发审计组其他人员共享。根据审计分工，利用ao系统强大的数据分析功能，查找并落实疑点。

三、导入ao系统要注意的几点技术处理

（一）空格与空值的处理。

如果字符串空格太多，占用空间大，有可能使数据不能正常导入，建议使用ltrim（），rtrim（）函数去掉字符串的左右空格。

发现zf1km01表中有name为空的数据，则需要删除。否则生成的科目代码表中也会出现name为空的数据，这样无法正常导入ao系统。删除语句：delete from zfqkm01 where name is null

（二）整合科目代码表。

原始科目代码表要素不全，需要叠加总账科目。叠加的办法参照sql语句生成科目代码表。

（三）生成财务数据临时表时科目设置的处理。

因为重新组合的科目代码是不规则的，所以在进行科目设置时选择[不规则]，需重新调整各级科目代码的长度。调整的办法是：手工逐个调整或批量调整，若出现“红色字符”则说明调整的长度与实际不符，需要重新调整。

（四）科目余额表的处理。

通过分析发现凭证表中凭证号为0的数据是上年结转数据，分组汇总得出每个科目的余额表。分组汇总语句如下：

select kmh,name,val=sum(val),jdf into kmye from pdb where pdh=0 group by kmh,name,jdf

（五）时间年、月、日的设置与录入。

原zf1pd数据表中没有年份，这样导入ao系统，重建账表的后果是没有当年发生额。需要在zf1pd数据表中加入年份，重新构造凭证日期。由于zf1pd数据表中month、day字段都是int型数据，需要cast数据转换函数，将其进行数据类型转换。插入并转换语句：

select……,date=’20__-’+cast(month as varchar)+’-’+cast(day as varchar) from zf1pd

四、财政ao审计的体会

利用ao系统的导入并还原预算会计账套，是对财政部门职能的深化理解过程，可以对财政资金的来源、管理、分配、使用及结转等情况深入把握。利用ao系统强大的分析功能，可以摸清部门预算到决算形成的全过程，对其中涉及的资金来源、资金调整与资金追加情况。可以评价财政部门调度分配资金的及时性、科学性与效益性。评价部门预算编制的科学性与合理性，特别对预算资金结转数额较大，指导部门预算编制更趋合理性，发挥财政现有资金的效益性。可以分层次、分类别、分单位生成财政资金流水表。例如：对集中支付资金、直接支付资金、指标文件资金等，实现分类审计，减轻了从海量凭证和文件中挑选数据的工作量，且避免了数据不完整性。可以利用ao系统专家经验对财政资金组织疑点审计。利用预算内与非税收支资金往来比较审计，也能发现更多疑点。

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