基于全球视角养老保险研讨

一、我国养老保险的发展情况及主要存在问题

我国自建国以来就开始筹建我国的养老保险制度，随着政治经济发展的起伏，养老保险的制度建立也经历了挫折和倒退。在1993年以前我国的养老保险制度基本上都是采用的社会统筹制度。直到1993年--1997年，我国逐步建立了养老保险的统帐模式。而现代的养老保险制度是在1997年以后才逐步完善的。在1999年，我国正式进入了老龄化社会，是较早进入老龄化社会的发展中国家之一。从2001年到2020年是快速老龄化阶段,预计中国平均每年新增596万老年人口,年均增长速度约3.28%，到2020年，老年人口将达到2.48亿，老龄化水平将达到17.17%,其中，80岁及以上老年人口将达到3067万人，占老年人口的12.37%。然而，我国的养老保险制度不仅面临着老龄化的威胁，更受到制度缺陷的困扰。主要可分为以下几点：

1、养老保险覆盖率低虽然我国已经建立城镇职工养老保险制度以及城镇居民的养老保险制度，但是广大的农村地区还没有建立规范的养老保险制度。而存在着严重养老问题的农民工和失地农民则是养老保险覆盖的盲点。

2、个人账户与统筹资金混账运行造成个人账户空帐虽然我国在几年前就已确立有先收现付制向统账结合制转移的思路，并且建立了个人账户，但是由于人口老龄化导致的现收现付制度产生了入不敷出而占用个人账户资金形成了个人账户空帐。目前关于是否应该尽快充实个人账户怎样充实个人账户的讨论层出不穷，且在理论界也未能达成共识。但是个人账户空帐的存在还是在一定程度上对我国养老保险制度的长久运行造成了一定的威胁。

3、养老保险制度的不公平性仍然存在养老保险制度作为政府为老年人提供的基础生活保障，但是不管是在制度内还是在制度外，不公平的现象仍然存在。公务员和事业单位没有参加养老保险制度，但其养老待遇却大大高于城镇职工养老保险制度的养老保障水平。这一情况在整个社会上形成了对养老制度公平性的质疑，为社会产生了不安定因素。因此，公务员养老制度改革已经成为我国现阶段社会保险领域的热点问题。

4、巨额隐形债务成为社会保险制度头上的利刃由于我国的养老保险制度经历了曲折的发展历程，其发展历史为目前养老保险制度的可持续发展造成了阻碍。在我国未形成完善的养老保险制度时，个人和企业没有形成对未来养老保险制度的资金积累。虽然我国后来在建立养老保险制度时通过将所有参保人员分为老人中人成功解决了为缴费参保人员的福利待遇问题，但是也造成了入不敷出的情况。巨额隐形债务仍在存在。

二、国际养老保险的发展趋势

全球目前都面临着人口老龄化的威胁，尤其是部分发达国家，养老问题日益严峻。欧洲部分福利水平较高的国家，由于老龄化速度的加快以及经济发展减缓等原因给国家的财政和经济都造成了严重的困难。经过不断的摸索，一些国家已经成功地对原本的养老制度进行了改革。针对目前老龄化的国际趋势，一些养老保险改革的方向已经在全球范围内达成了广泛共识。可归结为以下几点：

1、改革现收现付制度，由DB制向DC制逐渐转换在为进行养老保险制度改革之前，有相当一部分国家包括我国都采用的是现收现付的制度。这种制度在建立养老保险制度初期由于操作简便及其合理性成为国际上的广泛选择。然而由于老龄化进程的加快，现收现付制得缺点也迅速暴露出来。鉴于此，许多国家开始在养老保险制度内建立个人账户。从待遇既定的DB模式逐渐转向由缴费确定的DC模式。通过降低或维持国家提供的标准既定的养老保险辅以个人缴费多少为日后领取保险金依据这一模式，不仅可以刺激民众参保和缴费的积极性，同时也可以有效降低国家财政在社会保险领域的负担。在改革激进的智利，更是一举将国家养老保险制度改革为纯粹的个人账户制度，并将资金交由基金公司运营。虽然在这十几年内，智利的制度运行的较为成功，但是这一制度改革忽略了社会保险作为公共产品所强调的公平和再分配的功能，推卸了国家政府在这一制度中所应承担的责任和义务，只会加速社会矛盾的产生和制造不稳定因素，不值得我国借鉴。而新加坡在建国之初就确定了国家不养老企业不养老的政策，其养老保险制度基本上也是纯粹的个人账户制度，由个人承担缴费义务，由个人账户的积累水平确定日后领取养老金的待遇水平。由于同样也存在智利的问题，新加坡政府在上世纪80年代开始推行最低存款计划，成为了养老保险基金的重要补充。而美国作为典型的收入关联性养老保险型在意识到老龄化社会的发展趋势后也积极改进保险制度，转换为部分积累制，对社会保险的稳健运行打下了基础。

2、单一支柱的养老保险制度向多支出多层次的养老保险制度转变在各国对该国的养老保险制度改革之前，大多数国家只重视国家建立的基础养老保险制度所发挥的作用。随着时代的更迭，仅仅依靠国家基本制度已经不能对国家民众形成有效的保障。因此，以美国为首的一部分国家开始积极推行多支柱多层次的养老保险计划。如美国，不仅建立了混合账户制的养老保险制度，同时还在国内积极推行企业年金和商业养老保险。由于美国在证券市场交易和税务系统方面都非常规范，使美国的多支柱多层次养老保险改革成效显著。尤其是企业年金的发展情况受人瞩目。目前，企业年金不仅是国家积极推行的养老保险计划之一，也是企业作为吸引、管理和激励人才的有效措施。而美国作为商业保险发展巨头有着良好的商业保险的发展基础，民众广泛也有着良好的风险意识，因此这样的改革在美国显得快速而成效显著。目前还有部分国家在实行五支柱养老保险制度，不过主要还是的多支柱养老保险制度还是以三支柱为主。

3、推迟退休年龄及降低替代率在养老保险发展遇到问题的国家如何用有限的资金解决日益增多的老年人养老需求不仅需要在源头方面想方法，在资金出口方面也必须加以控制。控制资金出口的方法在国际上主要是推迟退休年龄以及降低替代率。目前，国际上，为了缓和社会矛盾，主要采用"弹性退休"、"分段延迟退休"、"分类延迟退休"等方案逐步推迟退休年龄。如法国正是采用了分段延迟退休的方案，而美国通过采取循序渐进提高退休年龄的方式也取得了成功。如德国的退休年龄已从过去的63岁提高到目前的65岁，欧盟甚至计划在未来几十年内将成员国的退休年龄提高到70岁。在我国上海已经开始通过柔性延迟退休的方案来达到逐步提高退休年龄的目的，取得了一定的成果。相信这一方案会逐渐在全国内推广开来。

三、国际养老保险发展趋势在我国的本土化建议

由于我国具有人口多，领土广，人均经济水平较差，养老历史包袱较重，地区发展不平衡等特点，导致我国的养老保险制度发展水平极不均衡。目前，在已经建立的城镇职工养老制度和城镇居民养老保险和新型农村养老保险等制度覆盖面还比较窄，保障水平也比较低。在城镇职工养老保险制度发展的比较健全的大中城市却已经出现了大量的养老保险个人账户的空帐。基于的情况，对我国的养老保险制度改革不能采取一刀切的方法，逐步推进改革、逐渐推广范围等缓和的改革方式才是我国所应采取的改革思路。但是在一些迫切需要改革的领域如机关事业单位的退休制度等方面也需要拿出改革的魄力来，在合理的时间内出台合适的改革措施。

1、改革现收现付制，由DB制转向DC制我国目前已经建立了混合账户为主的养老保险制度，虽然目前多数的个人账户处于空帐状态，大量的资金已被统筹账户所挪用。但是目前已经有部分地区在国家财政和地方财政的支持下试图做实个人账户。但是怎么做实，做实后大量的个人账户资金如何管理也是我国面临的实实在在的问题。目前我国的股市发展水平较低，基金投资的法律法规依然不够完善。如果盲目做实个人账户积累的大量资金保值增值压力巨大，如果投入货币市场进行投资交易的话基金安全性又难以保障，因此笔者认为目前做实个人账户不急于一时。应该在积极推进资产市场法律法规建设后为个人账户基金安全形成保护基础后再考虑做实个人账户。只有在做好准备的前提下做实个人账户才能为参保者以切实的保障。

2、单一支柱的养老保险制度向多支柱多层次的养老保险制度转变多支柱多层次的养老保险制度目前已经成为我国养老保险制度发展的目标。但是必须意识到我国目前还缺乏发展多层次多支柱养老保险制度的基础条件。首先，我国的人均经济水平较低，而广大的中小型企业发展情况也不容乐观。在经济转型的特殊时期，让中小企业积极发展企业年金仍然不太现实并且缺乏激励机制。而在国外广泛采用的减免税收的激励税收在我国仍然没有发展的土壤。其次，我国的商业保险发展情况仍然比较落后，不管是从保险深度还是保险密度来说都是比较低的水平。虽然近几年来我国商业保险行业进入了快速发展的过程，但是民众普遍的保险意识不足，且受制于经济水平参加商业保险意识比较淡薄。希望商业保险能像社会养老保险制度那样发挥养老保障的作用还不现实。最后，我认为多支柱多层次的养老保险制度应该从机关事业单位首先发展。由于机关事业单位在经济水平上处于比较高的水平，建立单位职工的年金系统难度并不大，并且可以有效地降级国家财政的负担。

3、推迟退休年龄和降低替代率我国目前法定的退休年龄为男性60岁，女性55岁。而实际上的平均退休年龄离法定的规范甚远，且在国际上也属于比较低的水平。因此提高退休年龄对我国来说应该是比较合理的并且也是大势所趋。然而若要推迟退休年龄还需采用比较温和的方式，如我们前面提到的弹性退休制度、分类退休制度、分阶段退休制度等。在降低替代率方面主要是针对机关事业单位。目前部分福利待遇比较好的机关事业单位退休职工的替代率达到了百分之八九十，而国际上普遍认为替代率达到60%左右就能满足老年人的生活。这一现象是不合理且为财政造成了不小的财务负担，应对这方面进行相应改革。

总而言之，为了应对目前的老龄化浪潮，我国的养老保险制度必须在一些层面上进行调整。在这里可以积极参考国外先进国家的发展经验，但同时也应考虑我国的具体情况，找到适合我国的改革方式才能让养老保险制度改革在我国取得成功。