电力企业论文：电力企业内控系统探究

本文作者：孟可作者单位：浙江安吉通用电力发展有公司

电力施工企业内部控制体系的构建

（一）明确内部控制体系的职能权限和职责划分

严格依据不相容职务岗位分离的原则，避免职责职能的混叉情况，对每个员工的职能职责要明确划分，并建立相应的员工责任制度，加强各部门对员工行为的管理，保证各业务部门、岗位的职责职能合理分配和分工，并形成各部门及员工之间相互监督和约束的关系，尽可能地避免再履行职能职责时出现冲突。同时，通过企业信息管理系统加强各部门的共享信息的实时交流，有利于业务效率的提高，对内部管理活动进行全面的监督和控制，保证企业各项经济业务能够受到实时的监管和保障。另外，企业可以通过单独设立独立的内部控制管理部门，对内控职务和授权审批制度建立专职专人制度，从而有效地将内部控制的岗位与各部门的职能职务明确划分，促进企业内部控制体系的完善。

（二）建立健全的内部控制制度

我国电力施工企业实施产权改革，以股份制的形式组合地方电力施工企业。通过这种产权结构的调整，企业的经营权和所有权统一起来，使得电力施工企业的经营管理者开始重视对企业经营管理的监督和控制。电力施工企业要建立健全的内部控制制度，首先要规范和完善法人治理结果，为内部控制体系的建立提供基本的组织框架；其次，要加强股东对企业经营业务活动的监督机制，强化董事会的职能，避免由于人员配置等问题弱化内部控制；最后，还要强化企业监事会的作用，完善企业内部管理的监督机制，及时检查企业的财务报告、盈利水平等重要财务数据信息，了解企业的发展动态。

（三）强化风险意识，加强风险动态管理

正如上文所述，随着电力施工企业规模的不断扩大和自身业务内容的创新拓展，电力施工企业在市场中所面临的经营风险也在不断增加，如投资风险、资金回收风险、偿债能力风险等等。完善的内部控制体系有利于企业对财务活动进行全过程的监督和控制，及时发现资金流动中的风险，并采取一定的措施来转移、弱化或消除风险，积极管理财务风险。电力施工企业要完善企业安全生产的风险防范措施，建立风险预警机制，对企业的财务报告要进行评估和判断，同时，强化企业外部风险管理，建立外部风险防范系统，对电力施工企业的业务拓展和投资行为等进行风险评估。电力施工企业应强化风险管理意识以加强风险动态管理，规范企业财务管理制度，保证企业资产安全完整和会计信息真实可靠。

（四）结合内部控制目标，建立激励和约束机制

在建立电力施工企业内部控制体系后，明确内部控制目标，结合内控目标制定激励和约束机制，加大考核奖惩执行力度，将员工的业务绩效与奖惩制度相结合。对于内控制度落实较好的部门或员工给予奖励，对于内控措施落实情况较差的部门或员工给予惩罚，增强员工对内部控制制度的执行，用法律和规章制度来规范企业的经营业务活动。同时，注重企业内控文化理念的培养，积极调动员工参与内部控制的热情，逐步增强企业员工的内部控制意识和理念，增强企业内控环境氛围。在企业内部还应积极推行协调、沟通和交流，加强业务的内部监督管理，严格执行内部控制制度，逐步建立起科学、规范、标准的内部管理纪律。

完善电力施工企业内部控制体系的措施建议

（一）注重企业文化内部控制环境的建设

良好的企业文化有利于内部控制制度的落实，也是企业建立内部控制环境的重要基础。首先，要形成具有凝聚力的企业文化氛围，促进内部控制条件的形成，即通过企业文化来强化内部控制意识，优化电力施工企业的内部控制环境，增强内部控制的执行力度，更加注重提高企业文化的内涵。内部控制制度能够保障电力施工企业的资金财产安全完整，有效地规避电力施工企业的日常经营风险，将内部控制制度落到实处，同时，企业的领导者更加注重内部控制意识和决心，强化各部门和员工对内部控制制度的贯彻执行。在建设企业文化的内部控制环境，创造良好的企业文化氛围以及诚信的社会形象。

（二）完善企业内部监督机制

电力施工企业在建立内部控制体系的同时，要根据电力施工企业业务自身的特点，不断健全和完善企业的内部控制体系，对创新的业务内容和风险做好可行性分析和风险评估，并制定相应的职责划分和权限的授予，确保业务能够顺利开展。在健全和完善企业内部控制体系过程中，完善企业内部控制监督机制，对经营业务的全过程进行监督和控制，加强对企业财务活动的监督和管理，注重内控体系与企业业务流程的协调统一，使内控体系服务于企业各项业务流程的顺利进行，又有助于企业内部控制目标的实现。

（三）注重内部管理人员综合素质的提高

电力施工企业内部控制管理人员和财务工作人员的综合素质将直接影响到企业内控制度的执行情况，进而关系到企业经营管理效率和水平。提高电力施工企业内部控制管理人员以及财务人员的综合素质，是加强内控制度执行的重要手段。专业化的培训和技能学习，有助于企业员工对内控责任意识的加强，结合内控目标强化激励和约束机制，充分调动员工执行内部控制的积极性。树立良好的内控管理意识，能够确保员工认真履行自身的职责职能，加强内控责任，有利于企业内部控制目标与长期发展战略目标相结合。因此，电力施工企业要注重培养管理人员的内控责任意识，提高员工的综合素质，保证企业的可持续发展。