用友软件会计核算论文

一用友软件中视同买断方式的受托代销业务处理

1在用友软件中的初始设置

若采取买断方式代销的，在应付款管理系统的“设置初始设置产品科目设置”中，将所代销商品的采购科目设置为“220203应付账款应付不含税代销款”。在存货核算系统的“科目设置存货科目设置”中，将受托代销商品的存货科目设置为“1321受托代销商品”。在存货核算系统的“科目设置对方科目设置”中将收发类型为采购入库的代销商品的暂估科目设置为“2314受托代销商品款”、将收发类型为销售出库的代销商品的对方科目设置为“6401主营业务成本”。

2具体会计核算过程

2.1受托方的物流会计处理

（1）收到受托代销商品

在采购管理系统中，录入或生单形成受托代销采购入库单，并审核采购入库单（受托采购）。在存货核算系统中，对上述采购入库单的内容进行“业务核算（正常单据记账）财务核算（生成凭证）选择［采购入库单（暂估记账）］制单”：借：受托代销商品××委托企业贷：受托代销商品款××委托企业

（2）销售受托代销商品的物流处理

在销售管理系统中，录入销售发票，并进行复核，若现销，则在此进行现结操作。在应收款管理系统中，进行审核发票，系统自动生成“销售出库单”。在库存管理系统中，对销售出库单进行审核。在存货核算系统中，进行“业务核算（正常单据记账）财务核算（生成凭证）选择相应销售发票或销售出库单（这与初始设置有关）”，制单如下：借：主营业务成本贷：受托代销商品××委托企业在应付款管理系统中，单击“日常处理应付单据录入”，选择“单据名称：应付单”“单据类型：其他应付单”，从而填制一张“应付单”。其中，表头的科目为“应付账款应付不含税代销款”，表体的科目为“受托代销商品款”。即生成凭证如下：借：受托代销商品款××委托企业贷：应付账款应付不含税代销款××委托企业

2.2受托方的资金流会计处理

（1）销售受托代销商品的资金流处理

根据前面所填并已审核的对第三方销售发票，在应收款管理系统中，进行“发票制单”或“现结制单”：借：应收账款××单位／银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销）

（2）向委托企业开出代销清单

且收到委托方开出的受托代销发票在采购管理系统中，进行“采购结算受托代销采购结算”，输入相应的内容，此时系统会自动生成机制受托代销发票。在应付款管理系统中，对上述发票进行审核，并制单如下：借：应付账款应付不含税代销款××委托企业［应交税费应交增值税（进）］贷：银行存款（现结）应付账款××委托企业（未现结）若有未现结，则以后结算时，应在应付款管理系统中填制付款单，并审核付款单，然后制单：借：应付账款××委托企业贷：银行存款当结算完毕，则在应付款管理系统中，进行核销操作。

二用友软件中采取收取手续费方式的受托代销业务处理

1在用友软件中的初始设置

若采取收取手续费方式的受托业务核算，应当在应收款系统的“设置初始设置产品科目设置”中对所代销商品的销售收入科目设置为“220203应付账款应付不含税代销款”。在应付款系统的“设置初始设置产品科目设置”中对所代销商品的采购科目设置为“220203应付账款应付不含税代销款”。在存货核算系统的“科目设置存货科目设置”中，将受托代销商品的存货科目设置为“1321受托代销商品”。在存货核算系统的“科目设置对方科目设置”中将收发类型为采购入库的代销商品的暂估科目设置为“2314受托代销商品款”、将收发类型为销售出库的代销商品的对方科目设置为“2314受托代销商品款”。

2具体会计核算过程

2.1受托方的物流会计处理

（1）收到代销商品时，商品入库：在采购管理系统中，录入或生单形成受托代销采购入库单，并审核采购入库单（受托采购）。在存货核算系统中，对上述采购入库单的内容进行“业务核算（正常单据记账）财务核算（生成凭证）选择［采购入库单（暂估记账）］制单”：借：受托代销商品××委托企业贷：受托代销商品款××委托企业

（2）销售代销商品时，商品出库：在销售管理系统中，录入销售发票，并进行复核，若现销，则在此进行现结操作。在应收款管理系统中，进行审核发票，系统自动生成“销售出库单”。在库存管理系统中，对销售出库单进行审核。在存货核算系统中，进行“业务核算（正常单据记账）财务核算（生成凭证）选择相应销售发票或销售出库单（这与初始设置有关）”，制单如下：借：受托代销商品款××委托企业贷：受托代销商品××委托企业

2.2受托方的资金流会计处理

（1）销售代销商品时，给第三方开出销售发票：在销售系统中录入或生单形成销售发票，并复核；在应收款系统中进行销售发票的审核，然后在进行发票制单或现结制单，会生成凭证：借：银行存款／应收账款××单位贷：应付账款应付不含税代销款××委托企业应交税费应交增值税（销）

（2）开出代销清单后，收到委托方发票时：在采购管理系统中进行受托代销结算，自动生成受托代销发票，若结算资金，则进行现付操作，然后在应付系统中审核并制单。借：应付账款应付不含税代销款××委托单位应交税费应交增值税（进）贷：应付账款××委托单位（未现结）银行存款（现结）若未现结，则应当在应付款管理系统中填制“付款单”，并审核及制单（同前）。

（3）向委托企业开出收取手续费的发票在销售管理系统中开出收取手续费的普通发票，并复核（在此不应当有现结操作），在应收款管理系统中审核普通发票，在应收管理系统中进行“发票制单”：借：应收账款××委托企业贷：其他业务收入（按手续费金额填写）在应收管理系统中进行“转账应收冲应付”处理：借：应付账款××委托企业贷：应收账款××委托企业

三结束语

在用友软件中，正确处理受托代销业务的会计核算，关键在于：①正确设置总账系统中与受托代销有关的会计科目；②正确设置应收应付系统、存货核算系统的初始设置中与受托代销有关的会计科目；③电算操作中应当按照受托代销的物流过程与资金流过程来处理，注意不同负债科目及其明细科目所表示某个特定阶段所形成的债务。

作者：李松青单位：荆州职业技术学院