市地税局分局管理年活动工作汇报材料

__分局管理年活动现场观摩会工作汇报

（20__年10月26日）

各位领导：

首先，代表__分局全体干部职工对各位领导的到来表示热烈的欢迎！

今年以来，我局在市局的正确领导下，坚持“定好位，收好税，带好队”，开展以科学化、精细化、规范化为目标的“管理年”活动，税收、执法、服务、队伍和行政等五项管理得到全面加强。今年1-9月份，共组织收入__万元，占年度计划的__％，比上年同期增收__万元，增长__％。其中，中央级收入__万元，增长__％；省级__万元，增长__％；市级__万元，增长__％。

今年的“管理年”活动各级领导都十分重视，对各项工作都作出了具体而明确的要求，为此，我们从自身实际出发，在第一批跨入“六好基层单位”行列的基础上，做了更加精细的工作。根据市局这次现场观摩会的要求，仅就__分局今年开展管理年活动的几项不成熟的工作经验，向各位领导作一下汇报，希望各位领导能够指出批评意见。

一、实施纳税辅导检查，实现税企共赢

（一）实施纳税辅导检查的背景

纳税辅导是指基层税务机关在征税之前，按照税收政策和国家的相关法规，协助纳税人认真履行纳税义务的一项税法宣传系列活动。国税发[20__]165号《纳税服务工作规范》第十条对纳税辅导也作了规定。但是由于目前所辖企业多，税收管理人员相对较少，一人分管二、三百户企业是很平常的事，容易使纳税辅导流于形式。在一次全局参加的“拉网式”检文秘站 查中，我们发现某些企业财务制度健全，主要税种按时交纳，但对新政策、新税种却不知道，一问原因，会计说多年一直这么做的，无人过问，还以为十分正确。对这件事我们颇有感触，很多企业我们的专管员一年甚至几年都没有走到，即使走到也是走马观花。另外，现在的交通、通讯工具已相当发达，税管员的去向已很难掌握，虽然过去我们实行税管员工作日志制度，但日志的内容比较宽泛，操作性较差。针对纳税人的需求和如何加强内部管理，我们在广泛调查研究的基础上，决定实施纳税辅导检查制度。其主要内容是：负责征收管理的专管员对所辖企业每年至少进行一次纳税辅导检查，并作出书面记录。

（二）纳税辅导检查的主要做法

一是制定纳税辅导检查制度。为使纳税辅导检查制度化，分局从抓税收征管的基础环节入手，制订了相应的配套措施。要求税管人员明确纳税辅导检查的意义、目的，熟悉纳税辅导检查的主要方式方法。在此基础上，统一纳税辅导检查记录格式，记录的内容包括企业的收入、成本等生产经营状况；土地、房产、车船等财产情况。要求税管人员对管辖的工商业户每年至少进行一次纳税辅导检查，并按要求作出详细的书面记录。分局对税管员的辅导情况进行分类管理，并定期、不定期进行检查。同时将检查结果作为分局千分制考核的内容之一。

二是落实纳税辅导检查，有效管理税源。按照纳税辅导检查制度的要求，税管员深入企业，对企业的经营状况进行初步了解，特别是对应税收入提税方面进行正确的事前指导，既避免了税源的跑漏，又防止了企业走入“被认定偷税，进行补税、罚款”的怪圈。所以，企业对我们的纳税辅导检查持欢迎态度。分局通过纳税辅导检查记录及时了解税收、税源的变化参数，既可作为年初制定税收计划的依据，也可作为年中调整组织收入计划，进行税收分析，调节收入进度，进行决策的依据，进而牢牢抓住了税源管理的主动权。

三是加强内部监督检查，有效管理队伍。税务机关人员的言行，对纳税人将产生积极或负面的影响。为树立良好的地税形象，我们把税务机关办事的程序、内容、依据等，置于纳税人监督视线之内。通过纳税辅导检查的形式，督促税管员深入企业，进行纳税辅导检查，认真地做好检查记录。以此透视税管员责任心的强弱，工作的细致程度，为更好地落实税收征管责任制，进行目标管理考核提供了一定的依据。为促进辅导质量的提高，我们还开展了检查记录展评活动，从而激发了税管员的工作热情，同时增强了税务人员的自律意识。

（三）纳税辅导检查制度的主要成效

纳税辅导检查制度实施两年来，共填写纳税辅导检查记录__份，为分局税收基础环节的管理带来了明显的变化：

一是营造了和谐税收环境。在纳税辅导过程中，税收管理人员通过多种方式方法，围绕新形势下如何依法纳税，如何堵塞偷漏税等，进行广泛而细致的调查了解，并认真倾听纳税人的意见及建议，对共性与个性的问题，及时反馈，由分局进行研究会诊，采取相应的对策，找到解决问题的办法。由于纳税人对生产经营中会计政策法规及《征管法》相关税收内容的法规掌握的程度不一样，理解上有差距，甚至还存在误区，税管员在深入企业进行纳税辅导检查，采取发放资料小册子、进行面对面咨询等，大力宣传税收方面的法规政策，与纳税人面对面进行交流，拉近了与纳税人的距离。

二是促进了服务理念的转变。少数纳税人由于了解政策不及时或不全面出现的违反税收政策的行为。通过纳税辅导检查记录制度的建立，发现企业因不了解政策而少申报税款现象364次，共补缴税款498万元，及时将问题消灭在萌芽状态，为企业减少了纳税风险，实现了由被动服务向主动服务的转变。我们还根据纳税人情况不尽相同的客观实际，对重点税源企业、一般企业、成熟企业和新办企业采取不同的纳税辅导方式，在公平执法的前提下，做到区别对待，满足纳税人的不同需求，实现了由一刀切服务向有侧重点服务转变。

三是有利于加强内部管理。一直以来，由于人手少、所辖户数多、税收任务压力大等原因，部分专管员对所辖企业的经营状况不清，税源底数不明。少数税管人员工作责任心不高，为纳税人服务的意识不强。实施纳税辅导检查制度后，督促专管员主动深入企业，全面详细了解企业的经营、纳税等各方面情况，及时、准确地 将税收政策向纳税人进行解释，赢得了纳税人的尊重，树立了地税人的良好形象。同时，税管员的工作情况、工作质量直接接受纳税人监督，并通过反馈和记录，便于科长直至局长掌控，既提高了干部的工作责任心，也促进了干部的勤政行为。

二、落实印花税核定征收，促进税收管理精细化

印花税管理工作谈不上特色，仅仅是按照上级要求，认真实施精细化管理，主要做法是针对部分纳税人对印花税政策和《印花税核定征收办法》掌握不清、比例把握不准，存在不申报、漏申报等现象，我们从核定征收管理入手，坚持宣传、征管、稽查“三到位”，有效地促进了印花税的核定征收工作，推进了税收管理的精细化，带来收入的大幅增长。今年1—9月份，印花税收入409万元，比上年同期增长78.6％，小税种做出了大文章。

（一）精心组织，认真测算

市局在转发省局《办法》之前，要求各分局对核定工作的具体实施及核定比例等提出有建设性的意见，分局为此成立了调查测算小组，分不同经济类型、不同规模的企业，重点对购销合同的核定征收比例进行了调查测算。通过调查发现工业企业购销业务签订合同占购销额的比重基本在60以上。为使印花税核定征收工作的顺利展开，分局最终确定：对工业企业在采购和销售环节应纳的印花税按不低于采购金额和销售金额的50的比例计算缴纳。通过测算并结合省局核定征收办法确定了以下购销核定比例：商业批发企业采购和销售商品环节应纳的印花税，分别按不低于采购金额和销售收入40的比例计算征收；商业零售企业采购商品环节应纳的印花税，按不低于采购金额20的比例计算征收；建设施工企业采购环节应纳印花税，按不低于采购金额40的比例计算征收；所有单位购买固定资产，按不低于采购金额80的比例计算征收印花税。

（二）分门别类，宣传到位

为使《印花税核定征收办法》真正得到有效落实，我们采取不同的方式方法，加大宣传力度。一是广而告之。尤其是在核定征收前期，将05年省局出台的《核定征收办法》与03年市局下发的《暂行办法》进行比较，找出其共同点及不同之处。为使纳税人更好地理解核定征收工作，提高对核定征收工作的认识，以减少征收工作中的阻力，分局印发了5000份宣传材料，由税管员用通俗、简约、易懂的方法，直接与纳税人进行面对面的宣传。同时，利用报刊、广播、网络、信息咨询等手段进行广泛的传播。二是突出重点。宣传中，按照核定征收的规定程序，把工业、商业等10类企业核定征收的比例及有关要求作为宣传的重点，不仅使纳税人理解《核定征收办法》，更使纳税人自觉履行其义务。对于企业不能提供合同等有效凭证的，主要对收入、购销材料按照规定的比例进行核定征收。并对易被纳税人忽视的财产保险合同、转让合同，容易发生漏报的货物运输合同等加大检查，进行重点宣传，启发自觉自愿和主动申报。三是区别对待。由于05年主要对内资企业进行印花税核定征收，从06年起，将外资企业纳入核定征收范围。为此，分局有针对性地做好宣传工作，使企业在理解核定办法内容、税率等问题的基础上，自觉配合印花税的核定征收。如三星通讯设备有限公司，过去一直坚持自己是电子商务，对缴纳印花税持不同意见，对此，我们既坚持原则，又注重现实，和企业进行认真约谈，最后达到了对内合同缴纳印花税的意向，仅山东三星通迅设备有限公司上半年实现印花税就达102万元，同比增加97万元，增幅为1940。截至目前，分局共对184户外资企业进行了核定征收，核定面达67，对1162户内资企业进行了核定，印花税核定征收面达83。同时，对合同签订频繁、业务量较大的企业主动上门进行纳税辅导，提高纳税人纳税意识。

（三）把握重点，征管到位

为保证《印花税核定征收办法》落实到位，收到切实的效果。一是督促建立专门登记。要求纳税人设置《印花税应税凭证登记簿》，定期报送印花税缴纳情况。同时对印花税缴纳情况进行汇总，并指定专门人员负责对各类应税凭证进行管理，确保各类应税凭证登记及时、准确、完整。对核准实行汇总缴纳的单位，发给汇缴许可证，核定汇总缴纳限期。二是把准核定条件、比例。为从源头上解决计税依据、税率不精确、不完全等问题，由税管员按照程序标准，对纳税人印花税征收进行核定。对未按照规定建立《印花税应税凭证登记簿》、未如实登记和完整保存应税凭证的、拒不提供应税凭证的、不如实提供应税凭证，致使计税依据明显偏低的业户进行核定征收。同时确定采取核定征收方式的应税凭证种类，填写《印花税（变更）核定征收通知书》。三是把握重点税源的管理。注意向税源管理要收入，求增长，通过与相关部门的配合，以《征管法》为基础，分析、研究和掌控印花税税源，按照核定征收办法标准，实现印花税申报的最大化。四是正确实施纳税评估。依托地方税收征管信息系统，逐步建立印花税基础资料数据库，充分利用信息化数据集中和“一户式”信息管理等有利条件，分析纳税人的申报纳税资料和财务会计相关信息数据，以及企业相关税种与其销售收入等指标的对应关系，确保印花税缴纳到位。

（四）严格执法，稽查到位

在对纳税人报送的印花税缴纳情况汇总进行定期检查的同时，把省局《印花税核定征收办法》贯穿于日常税务稽查之中。利用稽查部门对企业的日常检查，以纳税企业的财产转让合同、财产保险合同、货物运输合同和购销合同为重点，结合管理部门的纳税评估，根据发现的疑点问题，对会计凭证和帐簿进行认真细致的检查。对实行核定征收印花税的企业，超过税务机关核定的缴纳期限不缴税款，不如实提供当期应税收入、费用 或合同金额等少缴税款的，按照《征管法》及其《实施细则》的有关规定进行处罚，处罚面达100％。为使纳税人从处罚中受到教育，适时对纳税人进行相关政策法规的深入宣传教育，通过稽查辅导，印花税自查入库率达90，确保《印花税核定征收办法》真正落实到位。

三、执法责任制自动考核，促进执法管理的规范化

税收执法责任制是一种行之有效的内部纠错机制。我们自1999年实行目标管理考核以来，税收执法责任制一直作为考核的重要内容。20__年上级要求采用计算机自动考核后，由于有多年的考核经验，所以在税收执法责任制考核方面，进展比较顺利，并且取得了一定的效果。主要做了三方面的工作：

（一）加强领导，建章立制

一是明确责任。分局成立了以分管局长为组长的税收执法责任制领导小组，并召开了专题会议进行研究和部署，制定了详细的工作方案。根据《追究办法》，局领导与各科所负责人签订了《税收执法责任书》，明确了责任内容、责任范围、追究形式及责任追究办法，把各科所负责人作为第一责任人，对本部门的税收执法责任制工作负总责。二是制定制度。根据省局的《税收执法责任制岗位职责和工作规程》，我们结合工作实际，制定了相应的《税收征管责任制业务指导》。对各执法环节进行岗位设置，确定了30个执法岗位，明确了各个岗位的职责与权限，解决了“做什么”的问题；对各执法岗位的工作规程进行了规范，明确履行职责的步骤、程序、时限和岗位间的衔接，解决了“怎么做”的问题；制订了过错责任追究办法，解决了“做得不好怎么办”的问题。通过制订《业务指导》，将税收执法权层层分解，实现了岗、责、权的统一，较好地解决了岗位职责不清，淡化责任、疏于管理的问题。三是进行培训。先后分3批组织全体干部职工进行培训。在认真学习税务总局的《税收执法责任制工作规程》和《税收执法过错责任追究办法》的基础上，结合我局的《业务指导》，学习相关业务知识，熟悉相关执法程序，确保税收执法责任制有效落实。

（二）积极创新实践，全面推行税收执法责任制考核

在推行税收执法责任制自动考核的过程中，我们大胆实践，力求实效。抓了以下三点：

一是针对性地解决问题。去年，自动考核系统尚未正常运行，我局采取人工考核的方式对税收执法责任制进行考核，并将考核结果整理存档。在自动考核系统运行之初，由于执法人员对程序及系统了解不够，加上操作不熟练及软件上存在的缺陷，遇难题较多，扣分项目也比较多，10种过错行为，过错数量达1047个。经申辩并对过错行为逐一剖析，过错的主要原因是程序中垃圾数据、数据导入时丢户现象较多，在纳税服务中心申报而程序认为未申报造成，确认实际存在过错行为36个。对此，考核调查人员认真地逐一纠正；对于丢户现象，及时协调信息管理人员查找并将业户归属相应的科室和税源管理岗户头上。经过了两个月的考核实践，三月份经考核后的实际扣分降为8分，之后趋于稳定，发生的执法错误大多是由于操作失误、工作疏忽造成的。

二是增强执法责任制的有效性。在考核过程中，我们从严从实，不走过场。依照《评议考核及过错责任追究办法》，把自动系统考核和人工考核相结合，对各个岗位进行考核。并统一制作了申辩调整表和执法人员考核情况表，对考核中发现的问题，以书面形式将责任人的岗位、存在问题、处理意见等情况进行说明，由考核人签名后，通知到责任人。被考核人如对考核结果存在异议，可填写申辩调整表进行申辩，经过考核人调查，对申辩情况属实的扣分进行调整，做到了考核结果客观、公正。今年以来，我局在运行自动考核中，被责任追究1924人次，扣分4684分，经合理申辩后实际责任追究32人次，扣分145分，被扣分人员均能接受考核结果，从而，增强了大家的的责任心，促进了各项税收工作的开展。

三是落实责任，将奖惩融入到税收执法责任制工作。在责任追究中，我们坚持公平公正、有错必纠、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则，将税收执法责任制与我局的目标管理考核相结合，区别工作不到位与越位、无意过错与主观故意、一般工作过失与严重失职渎职等不同情况，确定相应的责任追究。根据每月执法责任制考核结果，进行目标管理考核评议，在追究当事人责任的同时，对其所在科室的其他人员也进行扣分，所扣分值均由当事人一人承担，考核分数低的科室和个人年终不得评为先进单位和先进个人，并将考核结果与奖金挂钩，从而起到了干部职工之间相互监督、相互促进的作用，减少了因疏忽而出现的执法过错现象。今年1至6月份，分局被责任追究者28人次，扣分133分，扣罚当事人奖金共计1万余元。

（三）规范税收执法，工作秩序日趋规范

为有效地落实税收执法责任制，使其向更加规范的方向发展，我们不断丰富、充实和拓展其内容。一是增强干部职工的法治意识。税收执法责任制的实行，改变了干部重实体法、轻程序法的意识，使广大干部在工作中更加坚持正确处理税收和税源、实体和程序、税率和税负之间的关系，不仅重视税收计划完成的结果，也重视税收管理的过程，真正体现了“依法治税”。二是规范了干部职工的执法行为。实行税收执法评议考核制度，使干部在具体执法过程中强化了法制观念、程序观念、责任观念，执法行为更加规范，增强了税收执法的权威性，防止了“以权代法、以言代法”的行为发生，征管水平得到不断提高。三是自觉地提高了自身素质。税收执法责任制，对每一执法岗位的工作职责、操作程序都进行了严格界定，分工到岗，责任到人，在很大程度上对干部起到了触动作用，使其产生了自我约束、自我提高、自我加压的危机感和紧迫感受，大家学业务、比技能的积极性明显增强。四是优化税收服务。广大干部职工特别是一线税管员的执法行为，不但要接受税收机关的内部监督与考核，还要接受广大纳税人的评议，因此在工作中坚持树立服务观念，杜绝了“门难进、脸难看、话难听、事难办”的现象，服务水平不断提高，更好地塑造了地税部门的良好形象。

以上是我局在“管理年”活动中几项工作的具体做法，谈不上特色和经验，许多工作不够规范和精细，都需要在以后的税收实践中不断完善。恰逢此次市局现场观摩会借此机会，希望市局领导和兄弟单位领导给我们的的工作多提宝贵意见，予以批评指正，使我们的工作得到充分改进。

谢谢大家！