环保政策对印染企业税务筹划的影响

摘要：伴随着经济的快速发展，人们逐步认识到环境保护的重要性。我国政府相继出台并落实系列环保政策，狠抓重污染企业的生产经营，其中印染企业是最关注的部分，因国内印染企业普遍设备落后技术陈旧，对企业当地周围的环境污染严重，危害百姓的日常生活与健康，因此有关印染企业的节能减排、技术创新、设备升级、产能优化等环保压力深受社会的高度关注。为了迎接2016年杭州G20峰会召开，中国政府迫使关停江浙地区的一些重污染企业，致使出现江苏、浙江或是说绍兴印染企业大量关停事件。国家利用G20峰会，推行“淘汰一批，关停一批，资产重组整合一批”系列措施，推动江浙地区印染业技术创新，设备更新，产能优化等，随之对印染企业财税筹划产生重大影响。本文简单分析环保政策对印染企业税务筹划的影响并提出相关建议。

关键词：环保政策 印染企业 税务 筹划

一、环保政策对印染企业税务筹划产生的负面影响

（一）企业缺乏正确的税务筹划意识

国家相继出台系列环保政策后，江浙地区的印染企业并未对环保政策税务影响引起足够的重视。印染企业作为江浙地区改革开放前的传统产业，已被列入重污染行业，其发展的黄金时期早已逝去，在当下全球环保的意识大潮流之下，它的发展注定受到国家经济增速放缓、产业结构调整、环保政策等的影响。印染企业因为缺乏相关税务筹划的意识，在其实际生产经营中，企业各部门不了解不熟悉相关环保政策，造成企业的纳税成本大大提高，严重影响企业的节税节流节能工作以及企业经济效益的提高。

（二）企业税务内控制度不健全，环保税务法律法规不熟悉

由于缺乏健全的相关的印染企业税务内控制度，对企业节能减排降低环境污染作为造成阻碍。目前我国在印染税务方面并没有建立起完善的法律机制，特别是环保政策税收机制还不健全，这些体现在以下两方面，其一是现在与环境保护有关系的税收都只是简单的分散在其他税种当中，诸如消费税、资源税、城市维护建设税等等，对深受环保政策关注的印染企业没有特别性的针对性相关税种，即相对专业的税种还没有建立；二是与环保相关的各税收政策之间的关联性不强，两者并没有形成共同的作用，不利于促进相关环保企业的发展，也不利于加速印染企业的转型与升级。当下，相关的税收法律法规都是停留在暂行办法，法律层次低下，难以树立其威严以及维持其稳定。

（三）企业缺乏专业的税务筹划人，并未设置专业岗位，未能及时与相关部门进行沟通协调

税务筹划是一个系统性、全面性、专业性的工作，筹划人员需要掌握较为综合的学科知识，尤其是在新的环保政策之下，印染企业的税务筹划就更需要专业性人才。在印染企业的税务筹划工作中，只有熟练掌握相关环保政策与相关税收法律法规，了解国家税务机关的真实目的，才能游刃有余的开展经营管理工作，给企业第二次创利。

（四）企业经营效益中税务成本比重增加

随着环保机制的深化与环保政策的深入扩大，江浙地区的印染企业越来越会受到严重的冲击，尤其是在环保方面的税务成本将会扩大。税务筹划的基本特征的表现就是合法性、事先性、时效性等，特别是印染企业之前并没有在新的环保政策下对税务进行筹划的经验，某些生产环节因为不熟悉环保政策相关的要求，造成此环节没有必要的税费。如今环保政策出台更新较快，印染企业只有及时了解熟悉新的环保政策并针对性对本企业进行税务内控制度优化，才能有效的降低企业税务成本。

二、环保政策对印染企业在税务方面的对策分析

（一）企业节税成本最大化

以纳税成本最小化作为企业财税管理的基础目标，认为所有的企业筹划活动都是紧紧围绕纳税成本节流展开，企业进行税务筹划的动机与根本目的是为了节税省钱，即取得纳税成本最小化。 节税筹划可以通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过对筹资、融资、投资、生产经营活动以及收益分配的巧妙安排来取得纳税成本最优化 。 企业税务筹划的目标在于实现企业生产管理结构的最优化，也就是管理机制最优化。企业的各种税务筹划活动与各种生产管理环节因素的影响，都是围绕企业生产管理结构最优进行的。纳税成本最小化实质上也是为了增强企业赢利能力，获取企业收益最大这一目标。

（二）企业税务筹划应与企业设备更新、技术创新相结合

随着环保政策的深入，印染企业只有更新改善自身的生产设备，提升相应的印染技术，才能生存不被淘汰，随之其相关的税务筹划也需要随机应变。比如技术创新需要进行技术研发，技术研发需要设备淘汰更换更新，企业固定资产就需要进行加速折旧。新企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步、产品更新换代较快等原因需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法。采用加速折旧的方法，从税收的角度看比直线法多增加当年的成本，即多抵减当期企业应纳税所得额。由于货币有时间价值，相当于税务部门给企业让渡了一笔无息贷款。

（三）企业需树立税务筹划风险防范意识

印染企业有必要建立健全和完善企业的内控制度，加强企业财税部门与其他部门之间的有效衔接，处理好生产管理过程中的各个涉税环节，避免管理漏洞，严防税务风险。企业财税部门需熟练掌握国家税收法律法规，深入研究国家相关环境保护法律法规，逐步建立完善税务风险内控机制，结合国家的经济情况、行业发展环境以及企业自身的生产经营情况等，把各方面有机结合起来，对本企业税务风险进行识别与评估，对符合本企业经济效益的筹划方案进行合理应变。

三、结束语

印染企业由于其行业性的特点，决定了其生产经营的特殊性，另外，印染企业涉及的税种较多，如增值税、营业税、资源税、所得税等，税务管理也有较大难度。印染企业只有在国家环境保护法律法规的大框框中，立足税法，防范税务风险，有礼有节的开展税务管理工作，不仅能够减轻税收负担，还能够获得更多的经济收益。希望本文对印染企业税务筹划的探析能够帮助印染企业更好合理科学的发展。

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