浅论中小民营企业资金管理及案例分析

摘要：本文阐述了企业资金管理的重要性，分析了民营中小企业在资金管理中常遇到的几个问题，并从资金收付方式、项目开发的风险评价和资金合理使用上提出了自己的观点，并进行了案例分析。

资金是企业的血液，关系到企业的生死存亡。如何管理好企业的资金，使之满足企业的生产经营的需要，有效防控财务风险和避免财务危机的发生，是中小民营企业的管理者尤其是财务管理人员应十分谨慎的问题。

一、中小型民营企业在资金管理中常见的问题

（一）财力不足，融资困难，难以做大做强

目前，我国民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资难、担保难，仍然是制约民营企业发展的最突出的问题.存在的问题主要有：第一，企业信用等级低，资信相对较差，难以得到银行贷款。第二，中介机构不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。第三，融资成本高，许多企业，因得不到银行贷款的支持，就只好民间借高利贷，致使财务成本加大，亏损加剧。“不借高利贷企业就要等死，借下高利贷企业就是在找死”。由于贷款难，生产经营过程中所需资金不足，极大制约了民营企业的发展。由于有的民营企业，在既得不到银行的贷款支持，又不具有自我融资或向社会公开融资资格，致使企业难以做大做强。所以，财力不强，是影响民营企业发展壮大的主要瓶径之一。

（二）风险控制能力薄弱

民营企业中相当一部分属于个体私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监核不严，会计人员独舟难行，想规范管理很难。一方面管理者认为资金越多越好，却从不注重闲置资金的周转，造成资金使用缺少计划与安排，易出现部分资金在运营过程中的浪费；另一方面对于赊账资金缺乏有效的管理，造成资金回收困难，应收账款周转缓慢，一旦企业需要大量资金支持进一步发展时，企业缺乏有效的资金投入；三是不少中小企业管理者对于存货的控制力较为薄弱，造成资金周转失灵；除此之外，对于产成品、成品、原材料等的管理不到位，出现问题无人管理，也导致资产严重浪费，而这些都是中小民营企业管理控制能力较差所致。

二、做好经营资金的管理及案例分析

（一）选择合理的资金收付方式，避免资金差错，提高资金的使用效率

资金的收付是企业财务工作中最常见的业务，收付方式是否得当是关系到能否安全和快速地完成资金收付的主要因素。资金的收付方式也可以说是资金的结算方式。结算方式又分为同城的结算方式和异地的结算方式。同城结算方式又分为包括银行本票收付和银行支票收付两种。异地的结算方式则包括银行汇票、汇兑、托收承付、信用证等结算。同城、异地均适用的结算方式则有商业汇票、信用卡、委托收款三种方式。在这些结算方式以外，目前由于互联网的广泛使用，无论同城结算还是异地结算，只要是发生了现金或转帐结算，都可以采取网上支付的方式来完成资金的收付或转移。下面的一个案例就足以说明采用合适的支付方式的好处。

案例：甲民营企业是一家贸易公司，公司的贸易量比较大，不仅资金流入规模很大而且流速也很快。原先该企业是采用的是最原始的支付方式，即支票支付。但是由于企业自身贸易量较大的特点，每月对外支付的资金可能要达到上千笔以上，采用支票支付势必耗用大量的人力物力，携带支票支付的过程也需要耗费一定的时间才能到达对方的帐户。有时支票可能被携带者不小心丢失，这样又带来较多的麻烦，甚至在未及时发现支票丢失的情况下，企业的钱被捡到支票的人非法占有。而且手工操作难免会导致失误的发生，又不利于企业对资金的控制与管理。

可见，在甲公司现金收取和支付方面矛盾就比较突出了，如何改善他的支付方式就是该公司比较迫切的需要。这个时候甲公司就可以选择银行的网上支付系统，目前很多银行都开通了这项功能。于是，该公司着手联网，并对出纳人员进行了计算机操作方面的技术培训。采用了网上支付系统之后，企业只需首次录入客户信息即可，下次进行网上支付的时候可以直接引出，这样大大提高了操作效率、减少了错误的发生。由于网上每个操作员都有自己的登录号和各自的权限，这样一旦发生错误，责任比较容易划分，而且授权设置也防范了企业的资金被他人冒领。

（二）在项目开发上要做到科学决策，建立资金风险评估机制

项目开发所可能遇到的风险和环境变数比较大，不能靠老板或企业掌门人来“拍脑门”决策，而必须采取科学的决策方法按科学的流程来进行决策。首先应做好市场调研工作，确保所开发项目有可靠的市场前景。其次，要做好充分的可行性论证，把各种有利条件和不利因素充分考虑到，估计风险和利好条件出现的可能性大小，结合企业自身能力，做到科学决策，避免冒大风险，防患于未然。具体一个投资项目的各风险因素的风险大小可以根据企业管理者或智囊机构根据企业面临的风险情况做出相应的判断。

三、结论

总之，目前我国中小民营企业面临的困难较多，而资金短缺是这些企业最突出的问题。企业应该继续拓宽融资渠道，国家也应在政策上给以必要的扶持。而作为企业本身应该在内部管理上要不断地加以改进，借鉴先进的资金管理经验，做好各项基础工作，也要注意引进一些先进的管理方法和分析方法，管好和用好资金，努力降低资金风险，避免财务危机的发生，使企业的资金保持够用、畅通和高效运转，把企业搞活，并不断向更高的企业目标努力攀登。

参考文献：

[1]刘芳.浅析企业运作中的资金规划[J].中国科技博览，2009；18

[2]许利强.企业资金管理的问题研究[D].上海财经大学：会计，2007

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