安永举办第十二期风险管理主题沙龙活动

2013年1月25日，安永（中国）企业咨询有限公司在安永上海培训中心成功举办了第十二期风险管理主题沙龙活动，本次活动的主题为：“全面预算管理能力的评价及提升”。上汽集团、东方航空、红星美凯龙、如家酒店集团等在内的七十多家企、事业单位的九十多位专业人士参加。安永华东区主管合伙人梁伟立先生向来宾们致辞，欢迎大家到来，并表示安永将长期致力于提供这样一个非商业化的交流平台，为更多的风险管理工作者创造一个交流、讨论和学习的机会。

安永风险管理咨询服务总监吴晓颖女士和财务管理咨询服务执行总监沈芷琳女士是本次风险沙龙主题活动的主讲人。她们与嘉宾分享了来自监管层对企业开展全面预算管理工作的最新要求，就如何借鉴成熟度模型的原理进行全面预算管理能力成熟度评价以及如何基于评价结果，从对标和差距分析着手提升企业的全面预算管理能力，并运用具体的案例对评价和提升作了详细介绍；同时，也对企业风险管理水平、战略制定水平等对全面预算管理能力的影响，以及企业实施全面预算过程中可能遇到的诸多关键问题，与在场的专业人士进行了交流。

吴晓颖女士首先与大家分享了安永对预算管理在企业管理工作中重要性的认识。她认为预算管理是通过在预算编制过程的上下协调，包括在执行过程当中的一些真实的信息反馈，来不断地帮助企业修正战略目标，使它变得更加明确和更加细化；从重要性角度来说，预算管理对企业管理工作起着非常关键的作用。

接着，吴女士基于国资委针对全面预算管理的要求，就全面预算管理问题的四个关键点作了深入探讨。首先，将战略指引概念融入全面预算管理工作中，将全面预算管理作为保障企业战略目标实现的方法和工具；其次，将预算管理和价值管理联系起来，在企业战略和预算的执行考核和评价中融入EVA分析；第三，加强对预算执行结果的考核以形成闭环管理，提出预算管理需要持续地改进及不断优化；最后，强调对标管理，即预算管理从目标的确定到以后的执行监督及跟踪分析评价，都要考虑与历史标准、行业标准以及国际的先进水平进行对标。

吴女士谈到，上海市国资委对下属企业提出的财务监管创新的概念，其中第一点就是全面预算管理，上海国资委提出的相比国家国资委对深化全面预算管理的相关工作的要求更加高，既体现了对资金的集中管理，又涉及到风险的预警管理和内控的制度建设。那么要如何着手应对监管方对企业提出的高要求呢？主持人将讨论重点转向了评价全面预算管理能力的工具――成熟度模型。

全面预算管理成熟度的评价模型框架分有五个阶段：起步阶段、初级阶段、基础阶段、先进阶段和领先阶段。企业可以在该框架中自我定位，了解自身所处发展阶段，根据企业特性制定战略，从而达到利润最大化的目标。成熟度模型的思想来源于已有多年历史的项目管理和质量管理的基本原理，五个成熟度阶段（等级）中的每个较低的等级都是其上一个等级的基础，使每个等级的实现具有连续性，并具有坚实的基础，从而形成一个良好定义的、螺旋式上升的阶梯式结构。吴女士着重和大家分享了全面预算管理的七个评价维度：一是与战略的承接；二是人员和组织；三是流程和制度；四是技术与信息；五是风险管理和内控；六是关键资源的获取能力；七是绩效管理。并以图示的方法列示了七个方面的管理重点。

沈芷琳女士与来宾进行了案例讲解。从全面预算管理与战略的衔接、蕴含的治理和管理的特性、量化管理的特点，以及业务与财务的挂钩四个方面，用实际案例将全面预算管理对实现企业目标的重要性进行了验证。随后，沈女士介绍了全面预算管理成熟度评价的四个步骤：建立衡量体系、评价公司成熟度、分析现状差异、提出改进方案，并结合案例分享了四个步骤的具体实施方法。使来宾对于用成熟度模型对全面预算管理水平进行评价有了感性的认识。

互动讨论十分热烈、踊跃，交流、分享了各单位在全面预算管理实务中面临的挑战、遇到的难点和总结出的思路。某民营酒店集团高管分享了其公司预算管理的发展情况和行业特点。由于酒店业连锁店众多，如何在财务标准化和模型化的基础上做好全面预算管理工作，并与公司战略相结合是他们公司需要考虑的问题，他认为通过此次的沙龙活动得到了不少启示。

最后沈女士与大家分享了某鞋服公司应用成熟度模型全面提升预算管理体系的案例。其改革路径大致包括四个阶段：第一阶段，重点是做预算编制的流程和编制的模型，以及预算分析模型的设计；第二阶段，衍生到预算控制的模型和流程；第三阶段，衍生到滚动预测，并且把预算编制中的现金流量表和资产负债表的预算做深入；第四阶段，把预算提升到战略规划、目标设定这一层面。通过案例分享，对于成功实施全面预算管理成熟度评价和能力提升有了感性的认识。

本次活动在各位嘉宾的意犹未尽中落下了帷幕。通过这次风险管理主题沙龙活动，与会嘉宾不仅吸取了其他企业的经验，而且激发了对全面预算管理工作中难点问题的深入思考，启发颇多。作为致力于中国企业风险管理事业的安永（中国）企业咨询有限公司，期待着更多的企业参与到这个交流互动的平台中来，共同探讨风险管理实践中遇到的热点和难题，共同推动中国企业风险管理迈向一个新台阶。