浅议温州金融改革

摘要：本文作者详细介绍了温州金融模式，分析了温州模式所存在的问题，结合国家颁布的《温州金融综合改革十二项主要任务》，指出温州金融改革的方向以及需要重点解决的问题，给温州金融改革提供有价值的参考，为温州企业融资通过有意义的借鉴。

关键词：温州金融改革 内部控制 年终审计 企业信用体系 会计科目

1、引言

温州是我国首批14个沿海开放城市之一，改革开放以来，温州人以开拓进取和敢为人先的精神创造出了经济发展的神话，实现了经济的跨越式的发展，为全国经济的发展树立了榜样。但是随着经济的不断发展，一些问题也不断暴露，特别是2008年大规模经济危机之后，温州经济发展出现巨大的阻碍，很多企业出现资金链断裂的情况，温州金融体系岌岌可危，不断出现老板跳楼、“跑路”的现象，给温州经济的健康发展蒙上一层阴影。在温州经济发展的关键时刻，政府果断出台了相关救市政策，稳定温州的金融局面，同时还推出温州金融改革措施，于2012年3月28日在温州市设立金融综合改革试验区，拉开了温州地区金融改革的大幕。本文作者借助多年从事金融改革工作和研究的经验，详细介绍温州金融改革的意义，分析温州金融所存在的问题，并给出相关对策建议，为温州金融改革提供有意义的参考。

2、温州金融改革的重要意义

温州模式作为我国最为典型的一种经济发展模式，给全国其他地区的经济发展很大的借鉴作用，温州金融体系的问题不仅仅是温州本地问题的反映，也是很多民营资本发达地区金融问题的反映。因此，温州金融改革不仅仅能够保证温州经济的健康稳定发展，对整个国民经济的发展都有重要作用。

2.1 温州金融改革可以维护温州良好的金融秩序

温州地区经济比较发达，有丰富的民间资本以及资本需求市场，同时由于长期的金融抑制、法制不健全以及经济结构扭曲等因素的影响，温州地区的大量金融资本游离于金融体系之外，高利贷成了很多企业维系资金链的重要手段，也是大量民间游资获取利益的重要手段，形成了极大的金融风险。通过金融改革可以将民间资本纳入到规范的金融体系之中，通过法律、政策以及相关规定来规范资本供求双方的关系，降低企业融资成本，同时也给民间资本提供可靠的获利途径。

2.2 温州金融改革有利于促进温州实体经济的发展

温州金融体制改革的根本目的是促进温州地区实体经济的发展，从国务院通过的温州金融改革十二项主要任务可以看出，温州金融改革的主要出发点就是为中小企业提供金融支持，拓宽中小企业融资渠道，降低中小企业融资成本和资金链断裂风险。温州地区通过金融改革构建多元化金融体系，为温州地区的中小企业健康稳定发展保驾护航，有效地促进了实体经济的发展。

2.3 温州金融改革为我国其他地区金融改革积累宝贵经验

温州地区的金融问题是我国民营经济发展到一定阶段所必须面临的困境，温州的金融改革可以为我国其他地区的金融改革积累宝贵的经验，可以有效的防止类似的金融问题出现，可以加强中央对地方经济发展问题的指导能力，促进我国宏观经济又好又快发展，增强我国经济体系抵御经济危机的能力。

2.4 温州金融改革有利于维护稳定的社会局面

不断跳楼、“跑路”的老板不仅仅给温州地区的经济发展和金融秩序维护带来巨大的挑战，也严重的危害到了温州地区的社会稳定，引起温州地区部分百姓的恐慌，甚至引发一些刑事案件。通过金融改革可以有效的维护温州地区正常的经济发展秩序，维持温州地区稳定的发展局面，打消部分百姓的恐慌思想。

3、温州地区金融体系所存在的问题

老板“跑路”、跳楼只是温州金融问题的具体表象，在这些现象之下隐藏着一些深层次的金融问题，这些问题主要有以下几个方面。

3.1 中小企业融资难

与一些大型企业相比，温州地区的中小企业融资渠道比较单、融资成本高，融资问题成了企业的发展瓶颈，为了获得企业发展所必须的资金，一些企业将目光转向了发放高利贷的地下钱庄，高额的利息成了企业发展的沉重包袱，一旦企业发展遇到困境，企业将无法偿还高额利息，将导致资金链断裂，企业破产，为地区金融的发展带来恶性循环。

3.2 缺乏完善信用体系

完善的信用体系是构建完整金融体系的关键因素，温州地区民营企业众多，对流动资金的需求量巨大，大量的资金流动都是通过地下钱庄的高利贷交易完成。在这一体系之下，双方的交易都是通过中间人介绍完成，没有完善的信用评价体系来评估借款人的财产状况以及还款能力，给借款人带来巨大的风险。

3.3 国有银行内部控制体系不完善

温州地区的金融问题不仅仅涉及到民间资本，不少的国有银行也存在着高利贷行为，这些现象的出现主要是银行内部控制缺失导致的。一些银行工作人员利用职务之便先从国有银行获取低利息的贷款，再利用高利贷转给急需资金的中小企业，从中赚取高额的利息差。这一方面给中小企业带来沉重的利息负担，另一方面也扰乱了金融市场的正常秩序，给温州地区实体经济发展增加成本，给国有资产带来巨大风险。

3.4金融监管缺失

合理的金融监管可以有效的防止金融危机的出现，温州金融问题的爆发与相关部门监管缺失有必然的联系。在市场经济条件下，民间资本、民间金融的出现有其必然性，对经济的发展也有很重要的作用。但民间资本是一把双刃剑，在运用得当的情况之下，可以有效的配置社会资源，促进地区经济发展。一旦利用不当，将给地区经济的发展带来巨大风险。这就要求相关政府机关加强监管和引导，防止民间资本市场的混乱。当前我国民间金融法律建设滞后于实际需求，政府相关部门的长期不作为导致了民间资本问题长期积累，最终必然导致金融危机的集中爆发。

3.5 企业财务管理人员缺失，会计核算与审计不规范

温州地区的企业一般都是民营私有的家族式企业，企业的最高管理者都是企业的所有者，集企业的人事、财务、市场、生产、采购等大权于一身，一般比较关心生产和市场的状况，对财务了解不多，简单的把财务管理理解为日常的会计记账过程，一些企业为了节省人力物力以及逃避相关税费，采用非常简单的会计记账方式，甚至对一些资金流动没有通过规范的会计科目记录，这就容易导致企业财务管理混乱，管理者不能够及时了解企业财务状况，给企业带来巨大的财务风险，可能随时造成企业的资金链断裂。另一方面，这些企业的会计核算与年终审计也不规范，一些企业为了能够更好的筹集资金，甚至虚造资金流量报表，私自改动年终审计报告，给企业的长久发展带来巨大危机。