刍议路桥施工企业财务信息化建设

摘要：财务信息化建设是一个极其重要的部分。而作为路桥施工企业，因为其经营业务的特殊性，在实施财务信息化方面，也具有其自身独有的特性。

关键词：施工企业；财务信息化；财务价值管理；施工预算基础

中图分类号： C29 文献标识码： A

资金是企业赖以生存发展的命脉，对企业日常经营活动的正常运行具有非常重要的作用，直接关系到一个单位的经营效益，然而近年来，由于经济的全球化，建筑市场竞争日趋激烈，资金管理中存在的问题日益显现，对企业的日常经营活动产生非常不利的影响，因此研究资金管理存在的问题，对于提高经济效益具有非常重要的理论和现实意义。

路桥施工企业的财务工作具有涉及面广、综合性强、灵敏度高等特点，因而是公司经营管理工作中的一个规模较大的重要组织部分，同时，又是一个与其他管理职能紧密联系较多的重要系统。其原因首先在于财务管理侧重于价值管理。在施工企业管理的实际运作过程中，所有环节的人、财、物变化，都可以随时通过财务绩效体现出来。但是，要真正实现财务价值管理的诸多目标，还必须满足三个先决条件：一是公司运作的所有环节都务必与财务管理紧密联系在一起；二是公司运作的所有过程状态都务必时刻反映在财务账表上面；三是经过加工处理之后的财务信息，必须立即反馈到公司各级经营管理者，使决策层、管理层、执行层能够迅速作出反应，提出具有针对性的措施方案，从而达到发送管理，提高绩效的目的。

一、 路桥施工企业资金管理的重要性

资金管理是企业财务管理的核心内容，对企业整体的经营效益会产生重大的影响，决定企业最终的生存和发展。当前路桥施工企业面临激烈的市场竞争，施工工程一般采用招标方式，使得利润空间非常狭小，而且施工工程分部地理位置范围广，资金流动性大，使得资金管理难度非常大，因此探讨路桥施工企业如何加强资金管理具有极其重要的意义。

企业经营的最终目的是为了获得丰厚的利润，但在现实操作中，由于路桥施工企业无法获得高额收入，只能从降低自身施工成本角度增加企业利润，而资金是企业赖以生存发展的血液，资金管理是企业管理的核心内容，企业应首先从加强企业内部资金管理的角度降低企业的施工成本。

然而，当前路桥施工企业资金管理规范还不完善，致使工程垫支资金越来越多，拖欠工程账款的现象特别严重，严重制约了企业长期的可持续发展，因此加强路桥施工企业资金管理迫在眉睫，对于提高企业经营效益具有重要作用，路桥施工企业必须把资金管理作为工作重点来抓，在企业经营制度、管理制度及内部控制制度等方面加强制度创新，完善资金管理措施，保证企业日常经营工作的正常进行，以使得路桥施工企业健康、长期稳定的发展。

集体企业应做好资金的支出安排，尽量延长资金的增值时间，对购买物资所需资金尽量采取转账方式，缩短资金的闲置时间。健全产品赊销政策，组织一支高水平、高效率的清欠队伍，开展多种方式相结合的清欠方式加强收款力度，减少坏账损失。要尽量准确的计算物资使用数量，做好物资购进时间、数量等的计划安排，使得物资库存量、进货量、使用量衔接起来。积极地开展清仓查储，定

期盘存物资，减少超储和断料的情况发生，减少资金占用损失和物资丢失问题。

二、路桥施工企业实施财务信息化的意义及措施

路桥施工企业实施财务信息化，可以使成本核算更加准确，资金管理更加严格，财务预测更加精确，财务报表更加快捷，财务控制更加集中，可以形成以财务管理为核心，使路桥施工企业的人、财、物、产、供、销各环节流程的高度集成，并能够产生互动。不管组织有多少个分支机构，有多少个工程项目，也不管在什么地方施工作业，有多少经营业务，整个企业也都能够形成以财务信息化为纽带而高度集成一体的管理中心。

当然，路桥施工企业的信息化建设是多方面的，它由多个信息子系统构成。

但是财务信息化必须是也必须是路桥施工企业信息化建设的第一步工作。只有有效地掌握和控制资金流动，才能够控制物流，进而控制施工经营的全过程。同时根据企业信息化秩序渐进原则，施工企业在财务信息化的基础上，向公司其他职能系统信息化的逐步推进，即以财务信息为切入点，从而实现路桥企业集团管理全过程信息化，最终达到提升企业管理水平，提高市场竞争力的目的。由此可知，积极抓好财务信息化建设是一项相当重要的工作内容。

加快实施财务电算化进程的意义：

用计算机代替手工进行记帐、算帐、报帐，以及完成手工难以完成甚至无法完成的对财务信息的分析、预测、决策业务，这是财务电算化的基本功能。其中前一层次属于核算电算化，后一层属于财务管理电算化。

（一）尽快健全完善财务核算电算化系统模块结构

路桥施工企业财务核算电算化系统的基本功能模块应考虑由以下要素组成：

1.系统初始化模块：即设置系统需要的所有参数，建立数据库；建立总帐并且

各帐户初始数据；规范有关计算公式、表格的定义；规定系统操作人员、管理人员进行操作的权限，以及人员分工和操作口令等；

2.财务帐务处理模块：在计算机上填制、审核凭证、设置帐户、复式记帐、管理所有的财务帐簿。

3.财务核算模块：可分为：①单项核算模块：包括设立固定资产核算、材料核算、工资核算、往来帐款核算、销售核算等子系统。②成本核算模块：其中又包括标准成本核算模块和实际成本核算模块以及成本差异分析模块等。

（二）建立设置财务管理电算化系统

该系统是路桥施工企业电算化财务系统的重要组成部分，它是在财务核算基础上建立起来的更高层次的具有管理功能的子系统，是利用计算机强大的数据存储和处理能力，对大量的财务数据进行及时、准确、有效的分析和处理，从而加强对施工企业财务预测与决策、财务分析与控制等工作，推动企业出色地完成正确筹集资金、提高资金效益、降低施工成本、增加公司利润、合理分配收益、严格财务监督、维护财经纪律等任务，达到提高公司支付能力和盈利能力、改善财务状况、扩大财务成果等财务管理目标。

在路桥施工企业内部，尽管财务核算电算化已经广泛展开，但是财务管理电算化工作还未正式启动。由于企业财务管理内容繁杂，方法众多，不同企业之间情况也有较大差别，不像财务核算电算化可以统一规范，所以财务管理电算化较难统一开发。但是从路桥施工企业实际出发，还是可以把财务管理电算化设置为三大功能系统：

1.财务预测与决策系统

①财务预测：包括市场资源前景预测、工程进度预测、施工消耗预测、计量

回收及利润预测、市场价格预测、税收优惠预测以及工艺、技术、设备、能源方面各种因素变化预测等；

②财务决策：又分为投资决策，包括投资规模、设备更新决策；筹资决策，包括筹资数量、筹资结构、筹资方式决策；成本决策，包括目标成本、功能成本和最低成本决策；利润决策，包括目标利润和最优利润决策等。

2.财务预算控制与考核系统

①财务预算电算化管理要建立在公司销售预算、施工预算基础之上，内容包

括现金预算、资金支出预算、成本预算、期间费用预算、利润预算、预计中的资产负债表和财务状况变动表等；

②财务控制要以财务预算为依据，并通过制定财务控制标准及严格执行标

准，采取有效措施消除执行与标准之间的差异，以确保财务指标的实现；

③财务考核：通过将财务预算指标与财务核算结果相比较，评价和考核预算执行情况，正确评估财务管理业绩。

3.财务分析系统，包括：

①财务状况分析：将财务指标进行对比，通过该系统模块了解预测指标的完成情况，了解各主要指标的升降及发展趋势；

②利润分析：通过对利润总额和利润构成各项目进行分析，了解利润变动的各项影响因素；

③资产分析：通过系统模块了解流动资产、固定资产的结构变动和增减数

量是否合理，掌握影响流动资金周转速度的相关因素；

④偿债能力分析：通过该模块对流动比率、速动比率、资产负债率等的分析，

了解公司负债偿还能力的大小和信用程度。 推进路桥施工企业信息化建设包括财务信息化建设，必须建立分工明确、责任到位的组织保障体系。这就涉及到认真做好三个层面的工作：

一是决策层的高度重视与亲自抓信息工作，这是加速企业信息化包括财务信息化的关键前提；二是技术层能够从路桥施工企业的实际出发，研制科学有效的公司信息化建设方案，把握信息技术发展应用的大方向大趋势，做到技术性能的先进性与适应性的有效结合，既要推出有个性的信息化建设方案，又要善于将软件开发、系统集成、使用维护等技术外包，企业负责核心的业务管理；三是组织全体员工共同参与，这样才能够成功地实现信息采集、传输与共享。因为只有采集来自生产经营第一线的原始信息，才是最准确、及时的信息，才能确保汇总信息的真实可靠，才能够为科学决策提供真实依据。

参考文献：

1、张晓红。会计信息化诠释[J];山西财政税务专科学校学报; 2010、2：39- 41

2、王丽丽。试论会计信息化[J]; 太原大学学报; :2011、4：61- 63