财税体制改革调研报告

（一）“十二五”时期财政收支总量、增幅取得新突破。“十二五”时期，财政工作经历了经济下行压力不断增大的严峻挑战，在县委、政府的坚强领导和上级财政部门的鼎力支持下，克服各种不利因素，坚持在困境中求发展，在发展中求突破，取得了来之不易的成绩，圆满完成了县委、政府确定的各项目标任务。2011年-2015年累计完成财政收入110.56亿元，其中一般公共预算收入53.86亿元，基金预算收入56.7亿元。一般公共预算收入从2011年的7.5亿元增长到2015年的13.81亿元（预计），年均增幅15%以上，财政收入增幅位居全区各县区前列。

随着财政收入规模的不断壮大，财政支出规模也逐年上升。2011年-2015年累计完成财政支出177.42亿元，其中一般公共预算支出120.9亿元，基金预算支出56.52亿元。财政支出从2011年的24亿元增长到2015年的52亿元，年均增量7亿元，年均增幅20%以上。

（二）2015年1-11月财政收支情况。1-11月完成地方财政收入385225万元，同比增长51.23%。其中完成一般公共预算收入128733万元，占年度预算任务的93.22%,同比增长16.43%；政府性基金收入完成256492万元，占年度预算的169.97%，同比增长77.92%，预计可完成今年收入目标任务。同时相关部门及时把握政策，主动捕捉项目信息，时申报项目，继续抓好节能环保、“一事一议”、特色小城镇中心村及棚户区改造、交通及城市基础建设项目及农业基础设施建设补助等政府投资大、社会效益明显的项目资金争取工作, 截止目前已到位17.8亿元，全年力争项目资金20亿元，增长30%。

（三）2015年1-11月政府融资情况。为了解决重点项目建设、兑付农户征地补偿款及归还银行贷款等资金不足的困难，通过融资平台向金融机构贷款，努力提高融资工作实效，全力争取金融机构的信贷支持，截止目前到位贷款28.8亿元。积极申请自治区政府债务置换资金，截止目前三批共到位地方政府债券置换存量债务资金514822万元。

（四）2015年1-10月各项存、贷款情况。截止2015年10月底，永宁县辖区内金融机构各项人民币存款余额103.19亿元，同比增长4.41%。辖区内金融机构各项人民币贷款余额118.63亿元，同比增长4.55%，其中长期贷款余额55.18亿元，短期贷款余额60.46亿元，行政事业及企业贷款余额73.59亿元，基本达到货币政策与地方经济发展目标的融洽统一。

（五）“四个清理”专项行动开展情况。按照银川市的统一部署，从3月至6月下旬，在全县范围内集中开展闲置土地清理、地方政府债务清理、政府存量资金清理和行政事业单位固定资产清理四个专项行动，清理结果为：

一是闲置土地清理方面：对认定的7宗部分建设土地，下发限期开工通知，按期进行开工建设；对认定的因征地拆迁、规划调整等原因造成的9宗土地闲置（面积为933.48亩）。按照《闲置土地处置办法》的相关规定，我县与用地单位签订《国有建设用地使用权出让合同》补充协议，重新约定了开工、竣工时间。

二是政府债务清理方面：截至6月30日，全县共有36个单位上报了政府债务，上报总额共计1799009.52万元，其中，银行贷款共计346290万元，涉及9个单位、部门；地方政府债券（含国债转贷）33071.28万元，涉及1个单位；外国政府贷款3013.6万元，涉及1个单位；企业债81976.37万元，涉及5个单位、部门；应付工程款1334658.67万元，涉及29个单位、部门。通过全面清理和核查，真实、完整地反映了政府债务的总体情况。

三是政府存量资金清理方面：截至6月30日，核查清查工作结束，全县133个账户余额为88511万元。依据核查情况，全县各单位账户按原用途继续留本单位使用金额18903.8万元，财政收入上缴财政金额16.4万元，财政拨款资金结存退回财政国库金额264.8万元，财政专户余额为7221万元，贷款户62105万元。依据核查情况，县财政已将拨款资金结存应退回财政国库金额264.8万元全部收回统筹安排。其余资金继续按原用途留用。

四是行政事业单位固定资产清理方面：截至6月30日，我县行政事业单位实有固定资产价值达67962.19万元，其中土地、房屋及构筑物34728万元，通用设备16160万元，专用设备12451万元，图书、档案类459.3万元，家具、用具、装具及动植物3638.35万元，文物和陈列品194万元，无形资产334万元。通过清理核查，我县固定资产盘亏7863万元，其中土地、房屋及构筑物2020.8 万元，通用设备3539.9万元，专用设备1429.1万元，图书、档案类34.18万元，家具、用具、装具及动植物 705.8万元，文物和陈列品 2.27万元。

（六）推进财税体制机制改革情况。一是为促进全县经济健康发展和财政收入稳定增长，出台了《永宁县社会综合治税工作

实施方案》，根据我县实际建立综合治税“三个一”工作机制，主抓七项重点工作，形成财政收入可持续增长长效机制。二是为推进政府购买服务工作顺利开展，出台了《永宁县政府向社会力量购买服务暂行办法》及《永宁县政府购买服务指导目录》，已下发各单位执行。三是推行国有资产动态管理，开展经营性资产专项整治，建立设施园艺贷款清收工作长效机制，截止目前共收回设施园艺贷款本金857.37万元，利息162.04万元，本息合计1019.41万元。 二、财税工作运行情况分析

一是我县公共财政预算收入中税收收入所占比例较小（截止11月底为66.57%），税源结构存在不合理现象。一方面从行业角度看，房地产建筑业税收比重进一步加大，占总体税收收入的80%以上，另一方面从政府协税角度看，收入比重也在加大，占总体税收收入的39%。二是定期召开的综合治税对公共财政预算收入增收效果明显。三是财政部门加强对非税收入、国有资产收益的监管，截止11月底，完成非税收入4.3亿元，超收2.3亿元。四是全县金融机构对实体经济、小微企业、“三农”和民生等薄弱环节发展金融支持力度不断加大，存款、贷款持续增长。

一是财政收入质量不高。受宏观经济下行等因素影响，我县支柱产业减收严重，特别是房地产业成交萎缩，造成税收增长乏力。我县公共财政预算收入中税收收入所占比重较小（截止11月底为66.57%），公共财政预算收入主要靠非税收入拉动，非税收入所占比重较大（截止11月底非税收入为4.3亿元，占公共财政预算收入的33.43%）。今年我县虽能完成今年的公共财政预算收入目标任务，但收入质量不高，可用财力较少，造成年初财政预算安排的资金不能及时保障到位。

二是偿债压力较大，国库资金调度困难。由于历年城乡基础设施建设贷款逐步到期，还本付息压力困扰着财政工作正常运行，加之兑付农民征地拆迁安置等支出无资金来源，维护稳定任务较重，今年还本付息等支出占用大量国库资金，造成部分中央和区市专项资金不能及时拨付，加之上年结转专项资金数额较大，造成财政支出矛盾突出。

（一）培植财源抓增收。一是配合税务部门，积极培植财源，切实加强征管，确保应收尽收，不断规范非税收入管理，对水资源费、排污费、人防费、交通罚没等非税情况进行跟踪督查，形成税收和非税收入齐抓共管的长效机制，促进财政收入稳定增长，一般公共预算收入比2015年增长7%。二是对全县重点招商引资项目从立项开始进行跟踪服务，实施优惠政策促进新开工项目加快建设速度，尽快形成有效税源。三是继续加大项目和资金争取力度，及时把握政策，主动捕捉项目信息，配合相关部门及时申报项目，继续抓好节能环保、“一事一议”、特色小城镇中心村及棚户区改造项目、农业基础设施建设补助、交通及城市基础建设项目等财政投资大、社会效益明显的项目资金争取工作, 增强县级可用财力，支持全县城乡基础设施建设，促进全县经济社会平稳健康发展，力争2016年比上年增长20%以上。四是落实各项支持企业发展的优惠政策，设立小微企业发展专项基金、科技后补助资金、创业就业担保基金等各类基金，创造有利于企业发展的良好环境，涵养有效税源，支持鼓励全民创业就业。五是设立永宁县产业发展引导基金，加快推进各行业快速发展。建议以永宁县中小企业发展服务中心为平台，县财政每年注入1亿元（三年共计3亿元），委托一家商业银行，引入社会资本，放大若干倍，作为产业发展引导基金，同时对现有的扶持中小企业发展基金、农业产业发展基金、扶贫产业扶持基金、妇女创业基金、劳动就业创业基金、木兰村村级互助基金等各类基金进行整合，设立若干子基金，聘请先进经营管理团队，提高运营效率，为全县工业、农业、服务业等产业发展提供融资担保。

（二）完善制度抓征管。一是为促进财政收入稳定增长，破解由于经济下行影响导致财政收入增长缓慢的难题，根据《永宁县社会综合治税工作实施方案》，继续深化社会治税工作，建立综合治税“三个一”工作机制，主抓七项重点工作，实现“政府领导、部门共管、财税主办、社会参与、司法保障、信息化支撑”的综合治税新格局，形成财政收入稳定增长长效机制。二是制定国有资产管理办法，建立行政事业单位固定资产动态管理制度。将原有的行政事业单位固定资产统计报表系统由单机版升级为网络版，改变以前年底集中报送为即时报送，全县行政事业单位固定资产实行网上填报、统计，实现实时检查，实时更新，随时监控各单位的固定资产变化情况。三是完善建立经营性资产管理制度。明确经营性资产管理主体，完善建立经营性资产统一管理、公开招租制度，出租价格、出租期限等，严格按照《宁夏回族自治区行政事业单位资产管理暂行办法》的规定执行，防止经营性资产随意出租出借，甚至造成国有资产流失。同时，加强经营性资产收入管理，做到经营收入应收尽收，及时、足额上缴国库。四是研究制定政府性资金竞争存储管理办法。加强政府性资金管理，规范各部门在金融单位存储资金的行为，探索建立政府性资金引导银行信贷资金投放的激励机制，全面提高政府性资金管理水平和使用效益。

（三）搭建平台抓融资。为进一步增强我县投融资能力，更好地发挥融资平台公司在基础设施和公共服务领域融资、建设、经营的引领和主导作用，对我县现有资源进行有效整合，组建政府经营性平台公司，实现国有资本、产业资本、金融资本、风险资本的有效结合，进一步拓宽融资通道，为县域经济发展提供资金保障。

1、划分三大类资产。根据我县债务系统锁定的债务及“四个清理”专项行动中的国有资产清理结果，将所有债务和资产对应划分为非经营性资产（如学校、医院、城市公用基础设施、道路、水系、林地等资产）、可转换经营性资产（如城市综合管网、污水处理、垃圾处理、路灯维护、绿化管护等资产）、经营性资产（如国有土地、增减挂钩土地、黄河公路大桥及连接线工程、小城镇中心村配套营业房、新建学校、医院等资产）三大类。

2、组建五个平台公司。一是组建两个经营性资产公司，对经营性资产进行经营管理，发挥国有资产经营效益，解决政府投资项目的资金问题，同时为控股公司新的融资模式提供有效担保。二是组建一个可转换经营性资产公司，将所有可转换经营性资产及对应的债务全部纳入该公司管理，通过PPP经营模式，进一步盘活国有存量资产，将经营效益前置，解决项目建设资金不足的局面。三是组建一个非经营资产管理公司，将所有非经营性资产即对应的债务全部纳入该公司管理，负责非经营性资产的管理，并承接政府现有债务。四是组建一个国有控股公司，从银川市收购一个国有控股公司，将以上四个公司的有效资产以股份的形式全部纳入控股公司管理，为中期票据、短期融资、私募债券、项目收益债等融资手段奠定基础。

3、建立六个偿债主体。一是以新组建的五个公司作为五个偿债主体，分别就各自资产和债务，承担各自相应的债务，在正常经营条件下，自身作为偿债主体承担相应的债务，如遇中央、自治区等上级政府债务化解时，自动纳入政府债务，进行化解。二是县财政作为另外一个偿债主体，将以上五个公司新增债务报请政府，政府经人大决议后批复列入财政预算管理，为五个新公司融资提供偿债保障。

（四）规范市场防风险。严格执行新《预算法》，硬化预算约束，切实推进财税管理制度改革。

一是严格执行新《预算法》，推进财政科学化规范化管理，细化财政预算编制，减少财政代编预算规模，强化预算约束，严格执行人代会批准的预算，切实做到“先预算后支出”、“无预算，不支出”。 同时加强对全县财政干部、各预算单位领导及财务人员的宣传培训，以增强其预算法治意识，把新《预算法》的要求落实在实际行动上，贯彻到具体操作中，做到依法行政、依法理财。

二是根据新《预算法》要求，全面公开全县118个预算单位（县武装部不公开））的部门预算、决算及及财政总预算、决算（政府公众网公开）。同时根据自治区财政厅的统一安排，按照“先行试点、同步完善、普及实施”的总体思路，积极推进项目及涉农资金信息公开工作，通过永宁县政府公众网、乡镇民生服务中心电子屏、村队公示栏等方式公开公示各类项目及涉农资金信息，推进各项惠农政策落到实处，接受社会各界监督。

三是根据《永宁县政府性债务管理实施暂行办法》的规定，不断规范地方政府债务举借、资金使用、偿还和担保行为的管理。进一步加强政府债务动态管理，切实做到“心中有数、底数清楚”（2014年全区政府存量债务清理甄别确认的政府债务余额为159.71亿元，截止目前，政府债务余额185亿元，其中银行贷款余额53亿元，征地拆迁补偿35亿元，工程及其他97亿元）；积极防范政府性债务风险，建立偿债准备金制度和债务偿还预算保障机制。将偿债准备金列入当年财政预算，2015年财政预算安排偿债准备金为99487万元，2016年根据财力情况继续按规定在预算列入；积极申请自治区政府债务置换资金，截止目前三批共到位地方政府债券置换存量债务资金514822万元， 2016年继续申报地方政府债券置换政府存量债务。通过政府债券置换、财政预算保障、拆迁安置结算、土地收益及拓宽融资渠道等方式，积极化解政府债务，维护政府信誉，有效降低政府性债务风险。

四是规范资金管理程序，修改完善《永宁县人民政府关于印发〈永宁县财政性资金管理暂行办法〉等办法的通知》（永政发〔2014〕144号文件），项目建设资金由用款单位提出资金申请，县财政局业务主管人员核实预算资金安排及项目实施情况，提出审核建议，经主管局长审核后报县人民政府审批。

五是继续完善预算管理体系，编制“三公”经费预算预算控制，推行公务卡强制结算、国库集中收付、国库动态监控、预算绩效评价等预算管理制度改革，不断提高预算管理水平。